【正文】 業(yè)家庭貨幣 貨幣產(chǎn)品要素服務(wù)需求提供共用品征稅供給貨幣 貨幣征稅需求要素服務(wù)產(chǎn)品提供共用品供給貨幣 貨幣產(chǎn)品要素服務(wù)需求提供共用品征稅供給征稅需求要素服務(wù)產(chǎn)品提供共用品供給貨幣 貨幣產(chǎn)品要素服務(wù)需求提供共用品征稅供給 政府與家庭、企業(yè)之間的收支循環(huán)流程圖 公共產(chǎn)品是指在消費(fèi)上或使用上的非競(jìng)爭(zhēng)性和受益上的非排它性產(chǎn)品。它既是新民主主義向社會(huì)主義轉(zhuǎn)變和社會(huì)主義生產(chǎn)關(guān)系發(fā)展壯大與改革的結(jié)果，又反過來有力地促進(jìn)了新民主主義向社會(huì)主義的轉(zhuǎn)變，促進(jìn)了社會(huì)主義生產(chǎn)關(guān)系的發(fā)展壯大與多種社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的并存和合理化。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的核心是價(jià)格機(jī)制。 從經(jīng)濟(jì)角度來看，市場(chǎng)機(jī)制造成的人們收入差距的拉大是必然的，也是有它的道理的；但從社會(huì)和道德角度看，市場(chǎng)分配造成的貧富懸殊狀況又是不公平的，是社會(huì)所不能接受的。那些經(jīng)濟(jì)實(shí)力強(qiáng)、經(jīng)營(yíng)狀況好、風(fēng)險(xiǎn)小的企業(yè)和個(gè)人可以比較容易地得到銀行的貸款，在這種情況下，對(duì)弱勢(shì)人群和企業(yè)將會(huì)帶來很大的不利影響。壟斷一經(jīng)形成，就意味著產(chǎn)品的價(jià)格和利潤(rùn)水平不是取決于市場(chǎng)供求、競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，而是通過壟斷價(jià)格來獲取超額利潤(rùn)，這樣市場(chǎng)效率也就失靈了。經(jīng)濟(jì)學(xué)家將這些情形稱為 “ 市場(chǎng)失靈 ” 。 剩余產(chǎn)品 出現(xiàn) 人類社會(huì)三次大分工 促進(jìn)生產(chǎn)力進(jìn)步 貧富 分化 財(cái)政 產(chǎn)生 國(guó)家 產(chǎn)生 階級(jí)和階級(jí) 斗爭(zhēng)出現(xiàn) 財(cái)政的起源 財(cái)政的發(fā)展 隨著社會(huì)生產(chǎn)力的不斷發(fā)展，人類社會(huì)經(jīng)歷了幾個(gè)不同生產(chǎn)資料所有制為基礎(chǔ)的社會(huì)形態(tài)以及與之相適應(yīng)的國(guó)家形態(tài)，從而也產(chǎn)生了幾種不同類型的國(guó)家財(cái)政。 在我國(guó)，財(cái)政是指有關(guān)國(guó)家（政府）錢財(cái)貨物方面的行政事務(wù)；而企業(yè)、單位錢財(cái)貨物方面的行政事務(wù)，則一般稱作 “ 財(cái)務(wù) ” 。 社會(huì) 如何學(xué)好這門課 ▼ 課后大家要復(fù)習(xí)教材 本教材是為?？茖W(xué)生撰寫的，理論較為簡(jiǎn)潔， 實(shí)用性較強(qiáng)， 教材是幫助理解問題的重要工具。在實(shí)踐中，財(cái)政與金融以其特殊的運(yùn)行規(guī)律，對(duì)國(guó)家政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)生活各個(gè)層面產(chǎn)生深刻的影響。 2021年底，在新疆塔里木盤地或國(guó)家批準(zhǔn)的探明天然氣儲(chǔ)存量達(dá)到5267億立方米，可采儲(chǔ)量 3725億立方米，為西氣東輸工程每年供氣 120億立方米，穩(wěn)定供氣 30年以上，但是，在勘探期間，打一口井要花一億元，連打三口井都落空， 1998年 1月鉆到 4000多深的地層，終于發(fā)現(xiàn) 200多米厚的天然氣。 ? 最早出現(xiàn)的財(cái)政范疇 —— 捐稅 財(cái)政的起源 財(cái)政是一個(gè)古老的歷史范疇，是人類社會(huì)發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物。 (三 ) 財(cái)政存在的必要性是公共需求， 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下 ——彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈。 外部效應(yīng)的存在，與市場(chǎng)機(jī)制下的利益交換原則形成了矛盾。最需要得到生活保障的人，卻可能是被市場(chǎng)遺忘的人。 由于信息不對(duì)稱是一個(gè)社會(huì)問題，是市場(chǎng)本身無法克服的，因此，政府應(yīng)提供充分的信息，并通過一些公共管制的辦法，來彌補(bǔ)市場(chǎng)缺陷。為此，政府的經(jīng)濟(jì)功能或作用受到了重視，并將其與市場(chǎng)機(jī)制的力量結(jié)合起來，彌補(bǔ)市場(chǎng)機(jī)制的缺陷，糾正市場(chǎng)機(jī)制的偏差，放大市場(chǎng)機(jī)制的能量。 三、公共財(cái)政 （一）公共財(cái)政的定義 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，主要為滿足社會(huì)公共需要而進(jìn)行的政府收支活動(dòng)模式或財(cái)政運(yùn)行機(jī)制模式。 （三）公共財(cái)政框架 我國(guó)為什么提出建立公共財(cái)政框架 是我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀需要； 是我國(guó)財(cái)政政策轉(zhuǎn)變的需要； 是構(gòu)建和和諧社會(huì)的需要。如：高速公路、高等教育、公交車、水體資源、牧區(qū)、森林、灌溉渠道等。 財(cái)政資源配置職能的主要內(nèi)容 調(diào)節(jié)資源在公共需要之間的配置 調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的配置 調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門之間的配置 調(diào)節(jié)資源在政府部門與非政府部門之間的配置 二、收入分配職能 收入分配的含義 是指政府運(yùn)用稅收、財(cái)政補(bǔ)貼及轉(zhuǎn)移支付等手段來調(diào)節(jié)微觀經(jīng)濟(jì)主體的收入差距，以達(dá)到分配公平的目標(biāo)。 (3) 完善社會(huì)福利制度。 國(guó)際收支平衡。 第四 ，城鄉(xiāng)發(fā)展不平衡 ， 東西部發(fā)展不平衡 ， 還有相當(dāng)一部分地區(qū) 、 相當(dāng)一部分人口處于貧困狀態(tài) 。確立勞動(dòng)、資本、技術(shù)和管理等生產(chǎn)要素按貢獻(xiàn)參與分配的原則，完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度。在實(shí)踐中，可以通過改革個(gè)人所得稅，建立和健全社會(huì)保障體系，完善財(cái)政轉(zhuǎn)移支付等制度措施來實(shí)現(xiàn)。 積累性支出 即用來直接增加社會(huì)物質(zhì)財(cái)富和國(guó)家物資儲(chǔ)備的支出。 改革開放以來，我國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)下列趨勢(shì)： 經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)在財(cái)政支出比重下降； 社會(huì)文教費(fèi)用的比重不斷提高； 而行政管理費(fèi)比重增長(zhǎng)較快。這是加快發(fā)展社會(huì)事業(yè)、全面改善人民生活的一項(xiàng)重要目標(biāo)。 教育投入結(jié)構(gòu)不夠合理，如城鄉(xiāng)之間、東中西部地區(qū)、發(fā)達(dá)地區(qū)和欠發(fā)達(dá)地區(qū)、重點(diǎn)與非重點(diǎn)之間等。 主要包括基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資和農(nóng)業(yè)投資。 定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利。 （三）我國(guó)財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)的投資過程 我國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展相對(duì)落后，并成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的瓶頸。 其主要內(nèi)容有： 養(yǎng)老保險(xiǎn) 失業(yè)保險(xiǎn) 醫(yī)療保險(xiǎn) 生育保險(xiǎn) 工傷保險(xiǎn) （二）社會(huì)救濟(jì) 社會(huì)救濟(jì)是社會(huì)成員在其收入低于貧困線以下或自然災(zāi)害、 發(fā)生其他重大事故導(dǎo)致生活困難時(shí)，國(guó)家和社會(huì)按照法定的標(biāo)準(zhǔn)，通過資金和實(shí)物援助 的方式向其提供滿足最低生活需要的一種社會(huì)保障制度。 退役安置 優(yōu)撫社會(huì)化服務(wù)。 到 5月上旬 ， 20億元中用于支持地方 “ 非典 ” 患者和相關(guān)醫(yī)療設(shè)備 、 儀器購置 ， 支持衛(wèi)生部科研攻關(guān) 、 疫情監(jiān)測(cè)等工作 2021萬元 ， 建立突發(fā)性公共衛(wèi)生事件應(yīng)急反應(yīng)機(jī)制 元 …… 此外 ， 在相繼出臺(tái)的減免困難群眾 “ 非典 ” 病人醫(yī)療費(fèi)用的緊急通知中 ， 在一系列類似的措施里 ，財(cái)政對(duì)于公共衛(wèi)生的支持落在實(shí)處 。 二、財(cái)政收入的形式 目前我國(guó)取得財(cái)政收入有稅、利、債、費(fèi)等形式。因此， V應(yīng)當(dāng)成為財(cái)政收入的經(jīng)常來源。 1956年我國(guó)生產(chǎn)資料私有制的社會(huì)主義改造基本完成以后 ， 所有制以單一化的社會(huì)主義公有制為主 。 （二）財(cái)政收入在各個(gè)省、市、自治區(qū)的分布 案例分析 ： １、財(cái)政收入的變化 ２、非稅收入的是與非 本章小結(jié)： １、財(cái)政收入及其形式 ２、增加財(cái)政收入的途徑 ３、財(cái)政收入結(jié)構(gòu) 第五章 稅收 第一節(jié) 稅收的概念和分類 第二節(jié) 稅制要素 第三節(jié) 我國(guó)的主要稅種 第一節(jié) 稅收的概念和分類 一、稅收的概念 二、稅收的分類 一、稅收的概念 （一）稅收的概念 稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。負(fù)稅人是稅款的實(shí)際負(fù)擔(dān)者。 2．稅目。它是征稅對(duì)象的計(jì)量單位。累進(jìn)稅率是按征稅對(duì)象數(shù)額的大小，劃分若干等級(jí)，每個(gè)等級(jí)由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，征稅對(duì)象數(shù)額越大稅率越高。定額稅率一般適用于從量計(jì)征的某些稅種。目前的稅收體系按課稅對(duì)象的性質(zhì)分為五大類： （一）流轉(zhuǎn)額課稅 （二）所得額課稅 （三）資源課稅 （四）財(cái)產(chǎn)課稅 （五）行為課稅 二、主要稅種 （一） 增值稅 定義：是以 商品 生產(chǎn)和流通過程中各個(gè)環(huán)節(jié)所創(chuàng)造的新 增值額為課稅對(duì)象的一種稅。 計(jì)算該電纜 企業(yè) 該月應(yīng)納 增值稅 額 。 特征 征 稅 對(duì) 象為所得額 ； 計(jì)算比較復(fù)雜 ； 以量能負(fù)擔(dān)為原則 ； 實(shí)行按年計(jì)征分期預(yù)繳的征稅辦法 稅率： 25% （ 五）個(gè)人 所得稅 概念：是指對(duì)個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得征收的一種稅。資本主義商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是公債強(qiáng)有力的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，同時(shí)，公債又同國(guó)家財(cái)政緊密聯(lián)系的。 一、公債的承受能力 （一）中央財(cái)政的承受能力 公債的依存度 公債的償債率 （二）公債發(fā)行對(duì)象的承受能力 考慮整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的承受能力 考慮公債購買者的承受能力 二、公債的償付能力 確定公債的發(fā)行量還必須考慮到公債的償付能力。 償還國(guó)債的資金歸根到底來源于稅收。 我國(guó)的預(yù)算年度為當(dāng)年的 1月 1日至 12月 31日。 四、我國(guó)利用和管理外債的情況 改革開放以來，我國(guó)外債的規(guī)模和結(jié)構(gòu)經(jīng)歷了如下的變化過程： 1985年以前，利用外債規(guī)模有限。 三、公債的發(fā)行與管理 （一）公債期限長(zhǎng)短的配套 預(yù)期利率的變動(dòng)與公債期限長(zhǎng)短的選擇 預(yù)期通貨膨脹率的變動(dòng)與公債長(zhǎng)短的選擇 （二）公債利率的確定，因素有三種 金融市場(chǎng)的利率 國(guó)家信用 社會(huì)資金供應(yīng)量 （三）公債的票面額與發(fā)行價(jià)格的確定 公債票面額的大小應(yīng)視公債的性質(zhì)、國(guó)家的富裕程度與發(fā)行對(duì)象的類型及交易習(xí)慣而定。 我國(guó)公債最早出現(xiàn)在清朝末年，“昭信股票”。 征稅對(duì)象：個(gè)人分類所得 —11項(xiàng)所得 超額累進(jìn)稅率、比例稅率、減征和加成規(guī)定 計(jì)算和征收： 自行申報(bào)和源泉扣繳相結(jié)合 應(yīng)納稅額 =應(yīng)納稅所得額 適用稅率 稅率表 現(xiàn)行個(gè)人所得稅稅率表（ 1） (工資、薪金所得適用 ) 級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額（元） 稅率（ %） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 不足 500 500～ 2021 2021～ 5000 5000～ 20210 20210～ 40000 40000～ 60000 60000～ 80000 80000～ 100000 100000以上 5 10 15 20 25 30 35 40 45 個(gè)人所得稅稅率表（ 2） 級(jí)數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額（元） 稅率（ %） 1 2 3 4 5 不足 5000 5000～ 10000 10000～ 30000 30000～ 50000 50000以上 5 10 20 30 35 (個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得適用 ) （六）其他稅種 三、稅制改革 四、農(nóng)村稅費(fèi)改革 案例分析 農(nóng)業(yè)稅的取消 環(huán)境稅的爭(zhēng)議 本章小結(jié) 稅收的概念和分類 稅制要素 我國(guó)的主要稅種 第六章 公債 第一節(jié) 公債概述 第二節(jié) 公債與財(cái)政的關(guān)系 第三節(jié) 公債的規(guī)模 第四節(jié) 國(guó)外公債 第一節(jié) 公債概述 一、公債的概念 二、公債的產(chǎn)生與發(fā)展 一、公債的概念 （一）公債的概念： 公債是國(guó)家或政府以債務(wù)人的身份，采取信用的方式，向國(guó)內(nèi)外取得收入的一種債務(wù)，它是國(guó)家財(cái)政收入的一種特殊形式，是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的一種重要手段。計(jì)算該企業(yè)該月應(yīng)納增值稅額。 第二，在境內(nèi)提供的加工、修理修配勞務(wù)。 主要是為了解決在什么階段課稅和課幾道稅的問題。即對(duì)征稅對(duì)象的全額按照與之相適應(yīng)等級(jí)的稅率計(jì)算稅額。 三、稅率 （一）稅率的概念 稅率是應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象之間的比例，是計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度。它有概括法和列舉法兩種。（兩者關(guān)系） （三）相關(guān)概念 二、課稅對(duì)象 （一）課稅對(duì)象的概念 征稅對(duì)象是指稅法規(guī)定的征稅的目的物，亦稱課稅客體。 二、稅收的分類 （一）按課稅對(duì)象為標(biāo)準(zhǔn)，可分為： 流轉(zhuǎn)稅類：增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅 所得稅類：企業(yè)所得稅 、 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅 、 個(gè)人所得稅 、 農(nóng) （ 牧 ） 業(yè)稅 資源稅類：資源稅 、 耕地占用稅 、 城鎮(zhèn)土地使用稅 、 土地增值稅 財(cái)產(chǎn)稅類：房產(chǎn)稅與城市房地產(chǎn)稅 、 契稅 、 車船使用稅 、 與車船使用牌照稅 行為稅類：固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 、 印花稅 、城市維護(hù)建設(shè)稅 、 屠宰稅與筵席稅 、 車輛購置稅 （二）按稅收的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)分 從價(jià)稅 從量稅 （三）按稅收負(fù)擔(dān)能否轉(zhuǎn)嫁分為 直接稅 間接稅 （四）按稅收的實(shí)物形態(tài)分 實(shí)物稅 貨幣稅 第二節(jié) 稅制要素 一、納稅人 二、課稅對(duì)象 三、稅率 四、納稅環(huán)節(jié) 五、納稅期限 六、起征點(diǎn)和免征額 七、減稅、免稅，加成和附加 八、違章處理 一、納稅人 （一）納稅人的概念 納稅人即納稅義務(wù)人，是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。 國(guó)有經(jīng)濟(jì) 集體經(jīng)濟(jì) 個(gè)體經(jīng)濟(jì) 私營(yíng)經(jīng)濟(jì) 中外合營(yíng)經(jīng)濟(jì) 外商獨(dú)資經(jīng)濟(jì) 1994年我國(guó)進(jìn)行了財(cái)稅體制改革加強(qiáng)對(duì)非國(guó)有經(jīng)濟(jì)稅收的征管，增加財(cái)政收入。 V 部 分 間接來源于