【正文】 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 6 460 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 42 500 貸 :預(yù)付帳款 44 460 (9)借 :生產(chǎn)成本 A產(chǎn)品 6 000 貸 :原材料 6 000 19 (10)借 :制造費(fèi)用 12 00 (11)借 :制造費(fèi)用 800 貸 :原材料 1 200 貸 :庫存現(xiàn)金 800 (12)借 :庫存現(xiàn)金 30 000 (13)借 :應(yīng)付職工薪酬 2 200 貸 :銀行存款 30 000 貸 :銀行存款 2 200 借 :應(yīng)付職工薪酬 30 000 (14)借 :生產(chǎn)成本 B產(chǎn)品 5 000 貸 :庫存現(xiàn)金 30 000 貸 :原材料 5 000 (15)借 :銷售費(fèi)用 1 000 (16)借 :應(yīng)收帳款 58 500 貸 :銀行存款 1 000 貸 :主營業(yè)務(wù)收入 50 000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 8 500 (17)借 :營業(yè)稅金及附加 2 500 (18)借 :固定資產(chǎn) 281 800 貸 :應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交消費(fèi)稅 2 500 貸 :應(yīng)付帳款 281 800 (19)借 :制造費(fèi)用 780 (20)借 :制造費(fèi)用 8 100 貸 :銀行存款 780 管理費(fèi)用 3 200 貸 :累計折舊 11 300 (21)借 :財務(wù)費(fèi)用 980 (22)借 :應(yīng)付股利 34 000 貸 :預(yù)提費(fèi)用 980 貸 :銀行存款 34 000 (23)借 :生產(chǎn)成本 — A產(chǎn)品 12 000 (24)借 :生產(chǎn)成本 — A產(chǎn)品 1 680 — B產(chǎn)品 10 000 — B產(chǎn)品 1 400 制造費(fèi)用 8 000 制造費(fèi)用 1 120 貸 :應(yīng)付職工薪酬 — 工資 30 000 貸 :應(yīng)付職工薪酬 — 職工福利 4 200 20 . (25)借 :資本公積 60 000 (26)借 :生產(chǎn)成本 —— A產(chǎn)品 12 000 貸 :股本 60 000 —— B產(chǎn)品 8 000 貸 :制造費(fèi)用 20 000 (27)借 :庫存商品 —— A產(chǎn)品 38 500 (28)借 :營業(yè)外支出 5 400 貸 :生產(chǎn)成本 38 500 貸 :銀行存款 5 400 (29)借 :管理費(fèi)用 4 300 (30)借 :主營業(yè)務(wù)成本 138 000 貸 :庫存現(xiàn)金 4 300 貸 :庫存商品 138 000 (31)借 :主營業(yè)務(wù)收入 300 000 (32)本月應(yīng)交所得稅 =144 620X33%=47 貸 :本年利潤 300 000 借 :所得稅費(fèi)用 47 725 借 :本年利潤 155 380 貸 :應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交所得稅 47 725 貸 :主營業(yè)務(wù)成本 138 000 借 :本年利潤 47 725 銷售費(fèi)用 1 000 貸 :所得稅費(fèi)用 47 725 營業(yè)稅金及附加 2 500 (33)(144 620 47 725) 10% = 9 690(元 ) 貸 :管理費(fèi)用 7 500 借 :利潤分配 —— 提取法定盈余公積 9 690 財務(wù)費(fèi)用 980 貸 :盈余公積 9 690 營業(yè)外支出 5 400 (34)(144 620477259690 ) 40%=34 882 (34)借 :利潤分配 —— 應(yīng)付股利 34 882 (35)借 :本年利潤 96 895 貸 :應(yīng)付股利 34 882 貸 :利潤分配 —— 未分配利潤 96 895 21 總分類帳戶發(fā)生額試算平衡表 單位 :元 會計科目 借方 貸方 會計科目 借方 貸方 銀行存款 810 500 82 280 應(yīng)付福利費(fèi) 短期借款 500 000 銷售費(fèi)用 1 000 1 000 固定資產(chǎn) 371 800 營業(yè)稅金及附加 2 500 2 500 股本 150 000 應(yīng)付帳款 281 800 資本公積 60000