【正文】 員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價與實際價不一致，采購員按發(fā)票金額補填藍字或紅字收料單調整原收料單，經倉庫保管員簽字，將第②聯留倉庫記賬，第③④聯與估價收料單第③④聯一并附在發(fā)票后報賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。 （ 2）付款時注意審核收款單位、材料供應單位、發(fā)票開具單位三 者應一致。 五、材料審核崗工作流程 （一）材料采購報賬 根據應付賬款余額及收料單第②聯督促采購員報賬 —— →審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運費發(fā)票及收料單（④采購報賬正聯④采購報賬副聯） —— →編制記賬憑證并取下第④聯副聯留作配單用 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 — 各二級科目 應交稅金 —— 應交增值稅（進項稅額） 貸：應付賬款 —— 客戶單位 —— →將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯注明憑證號后抽出 —— →傳主管崗復核 注：（ 1）采購發(fā)票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。 年末組織固定資產盤點工作。 （ 5）費用審核依據《 2020年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有 總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。 （ 3）月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應將提取折舊的依據應傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應固定資產清單核實固定資產的存在及折舊提取的準確性。 工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 每季度結束后 15 天出具費用分析報告，能為公 司費用管理控制提出合理化建議。 無形資產攤銷 月末攤銷無形資產 —— →編制記賬憑證 借：管理費用 —— 無形資產攤銷 貸：無形資產 —— →傳主管崗復核 注：無形資產按 10 年攤銷，每月攤銷金額 =原值 /（ 10*12） （四）財務費用 簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結算單 —— →登記資金計劃 —— →編制記賬憑證 借：財務費用 —— 相關明細科目 貸：銀行存款 —— →傳主管崗復核 注：根據利 息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉資金保證付息。 （ 2）年末組織對辦公用品進行盤點。 （ 4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。 參與年度費用控制計劃的制定。 ，部門或辦事處領用時沖減策劃部費用。 （三）廣告費用 審核月度資金計劃 每月 28 日根據預付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況 —— →審核策劃部下月資金使用計劃 ——→匯總資金計劃 —— →報財務部長審批 審核付款 （ 1）根據月度資金計劃核查付款項目 —— →審核廣告合同、發(fā)票、照片等 —— →審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備 —— →登記資金計劃 —— →出納 崗付款 （ 2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等 —— →編制記賬憑證 借：預付賬款 貸：銀行存款 —— →在相應的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號 —— →傳主管崗復核 注： （ 1）首次付款時，需留存一份合同復印件。 （ 3）途損金額直接開具收據沖減對應客戶應收賬款，不允許提取現金，賬務處理上可以“現金”科目過渡。 （ 5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據。 準確收付現金，妥善保管現金及有價證券，保證資金安全。 ，一律不辦理付款業(yè)務。 工資及固定資產崗（水電費、代收款項） 管理費用崗（其他應收款） 銷售核算崗（貨款） 成本核算崗（加工費、材料款） 注： （ 1）原則上只有收到現金才能開具收據，在收到銀行存款或下賬時需開具收據的，核實收據上已寫有“轉賬”字樣，后加蓋“轉賬”圖章和財務結算章，并 登記票據傳遞登記本后傳給相應會計崗位。 管理現金日記賬，做到日清月結，并及時與微機賬核對余額。 熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （ 2）抵扣聯或準予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標注憑證號和抵扣金額。 （ 3）審核具體依據《 2020年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》、《 2020 年銷售政策 》等。 告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設計、制作、發(fā)送等費用。 每季度提供需監(jiān)測的廣告明細 積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。 注：（ 1）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 （ 2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票） —— →收受管理部門相關人員交來的發(fā)票 —— →審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備 —— →審核銀行票據存根上是 否有領用或收款人簽字 —— →編制記賬憑證 借：管理費用 —— 相關明細科目 貸：銀行存款 —— →傳主管崗復核 注：（ 1）付款時除預付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。 （ 3）年末組織對維修物資進行盤點。 還款：開具還款收據 —— →傳出納崗收款 —— →根據出納崗收款簽字后的收據第三聯編制記賬憑證 借：現金 貸：其他應收款 —— →出納崗 清理、催收： （ 1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。 定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。 （ 5）固定資產在各車間、部門之間調撥應進行賬務處 理，以便加強對固定資產的管理和準確提取折舊。 （ 2）為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。 （ 3）支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質保金在其他應收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。 （五）工作要求 熟悉公司各類財務管理制度。 （ 6）根據最新原輔料招標結果審查招標材料采購價格的執(zhí)行情況，關注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。 （ 2）配單 月末將收料單第②聯與第④聯副聯一一配對 —— →清查貨已到但發(fā)票未到情況 —— →憑未配上的第②聯編制記賬憑證 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 — 各二級科目 貸：應付賬款 —— 材料暫估 —— →傳主管崗復核并督促采購員 報賬 —— →下月初用紅字沖回此憑證 —— →當月末憑未配上的第②聯收料單重新掛賬 注：（ 1）未配上的第②聯收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務部報賬，此時財務上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。 ②銷售材料收入 審核外售材料批件 —— →開具收據或督促開票崗開具發(fā)票 —— →傳出納崗收款 —— →憑發(fā)票記賬聯或收據編制記賬憑證 借：現金 /銀行存款 貸：其他業(yè)務收入（發(fā)票） 應交稅金 —— 增值稅（銷 項） 或借：現金 /銀行存款 借：制造費用 —— 倉儲費〈紅字〉（收據） —— →傳成本崗審核 注：（ 1）倉庫發(fā)出售材料須經生產部長簽字報告，經材料審核崗審核，并有財務部收款憑據（蓋有“現金收訖”或“銀行收訖”的發(fā)票或收據復寫聯）。 每季度組織倉庫盤點一次，保證原輔材料賬實相符。 （ 3）費用審核要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務負責人審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費（出租車費）、通訊費須經總經辦登記； 招聘 費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。 （四）生產成本核算 基本生產成本的歸集 檢查制造費用、輔助生產成本是否結轉完畢 —— →檢查工資分配、原材料領用、產成品發(fā)放憑證是否已編制 —— →結賬后第三日打印各車間生產成本匯總表及 制造費用匯總表 —— →傳各車間成本核算員 產品成本核算 由車間成本核算員根據當月車間生產的產品品種數量、各產品耗用的工時及成本崗提供的生產成本匯總表等，將車間當月生產成本在完工產品、在產品和半成品之間，完工產品、半成品品種之間進行分配，結賬后第四日編制產品成本計算表交成本核算崗。 （ 2）領出返工 借：生產成本 —— 基本生產 車間 材料 貸：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 —— →傳主管崗復核 注： （ 1）摘要欄須注明產品名稱及產量。 每半年組織倉庫進行一次盤點。 本期收貨數量 +期初結余數量 （四）退貨的核算 每月月底審核成本崗傳 來的退貨銷售單 —— →根據銷售單備注及單號，分出辦事處退貨數量和業(yè)務單位退貨數量 —— →根據庫存商品賬和發(fā)出商品賬上月結存單價，算出退貨成本，形成退貨一覽表 —— →憑據退貨一覽表分品種沖轉庫存商品賬和發(fā)出商品賬 —— →并將退貨一覽表交于成本崗記賬。 （九）管理性工作 按月編制各產品利潤表，每季度結束后 15 日提交銷售情況分析。 在職員工工資發(fā)放 （ 1）整理異動信息 簽收人力資源部、行政事務部 、車間核算員及其他會計崗傳來的相關異動信息 —— →將異動信息分類 —— →登記備忘錄 注：（ 1）將異動信息按編制工資表時間不同分為在職長假、勞保內退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動、水電費變動、代扣款項等項目。 （ 6）編制正式工資表 從 FoxBASE中拷出月度工資表 —— →按人力資源部相關要求編制 Excel正式工資表 —— →打印工資明細表 —— →傳人力資源作檔案保存 （ 7）編制記賬憑證 根據正式工資明細表開具扣款收據 —— →憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證 借：應付工資 —— 部門（在冊人員工資） 管理費用 /營業(yè)費用 /制造費用 —— 其它（招聘人員、臨時工工資） 管理費用 /營業(yè)費用 —— 差旅費（外勤補貼） 更改工程 —— GMP— 其他（ GMP部門工資） 應付福利 —— 醫(yī)藥 費 /福利（醫(yī)貼、物資補貼） 管理費用 —— 電費（扣個人水電費） (負數 ) 貸：其他應付款 —— 長期服務金 /養(yǎng)老金 /公積金 其他應收款 應交稅金 —— 所得稅 —— 個人所得稅 銀行存款 —— →傳給主管崗復核 （ 8）裝訂工資信息資料 工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊，妥善保管。 （ 3）備忘錄須將異動信息在預計發(fā)生月份分別登記一次。 理順業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)之間的核算程序，協調銷售會計核算與財務銷售核算關系，保證票據傳遞及時明晰，銷售核算準確規(guī)范。開票崗憑退回發(fā)票或客戶單位開出的發(fā)票開具紅字發(fā)票（當月開出的發(fā)票可作作廢處理）。 了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。 （ 3）部門領用 借：管理費用 —— 研究費 —— 招待費 制造費用 —— ** 銷售費用 —— ** 貸：庫存商品 —— ** —— → 傳主管崗復核 注：領料 單內容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。 （ 4）登記倉庫產成品（自制材料）明細賬借方金額 根據已審核成本計算表，將入庫產成品、自制材料成本金額登記在倉庫產成品、自制材料明細賬借方。 （ 5）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。 了解財務部各崗位及生產部倉庫管理員、采購員等崗工作內容，做好與各崗位的銜接工作。 （ 3）無須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據，并同時復寫兩份傳倉庫管理員記賬、發(fā)貨。 （ 3）暫估入庫 材料驗收合格達到可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數量金額須填寫完整，經倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。 （二）采購付款 審核月度資金計劃 根據下月生產計劃、采購計劃、客戶單位應付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關情況審核生產部下月資金使用計劃 —— →匯總資金計劃 —— →報財務部長審批 審核付款 （ 1）根據月度資金計劃審查付款項目 ——