【正文】 分配的公租房進(jìn)行清退，并對(duì)責(zé)任單位進(jìn)行了提醒談話和通報(bào)批評(píng)。 三是對(duì)項(xiàng)目利益聯(lián)結(jié)機(jī)制未建立或落實(shí)不到位等問題，相關(guān)縣簽訂補(bǔ)充協(xié)議進(jìn)一步完善利益聯(lián)結(jié)機(jī)制。 二是對(duì)未與貧困戶建立利益聯(lián)結(jié)機(jī)制或未有效執(zhí)行利益聯(lián)結(jié)機(jī)制問題，相關(guān)縣與貧困戶簽訂補(bǔ)充協(xié)議等，建立完善利益聯(lián)結(jié)機(jī)制。 3 個(gè)單位報(bào)賬不規(guī)范，缺乏原始支付依據(jù)的問題，相關(guān)單位進(jìn)一步嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，確保報(bào)銷憑證真實(shí)完整。 （四）預(yù)算績(jī)效管理存在問題的整改情況 對(duì)州本級(jí)預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制尚不完善的問題，州財(cái)政局下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加快推進(jìn)全面預(yù)算績(jī)效管理的通知》、《 2021 州直部門預(yù)算績(jī)效管理專項(xiàng)績(jī)效評(píng)估目標(biāo)實(shí)施 方案的通知》，要求州直單位在填報(bào)預(yù)算時(shí)同步填報(bào)績(jī)效目標(biāo)，并納入考核，同時(shí)探索采取了購(gòu)買第三方服務(wù)的方式對(duì) 2021 年州級(jí)招商引資項(xiàng)目和 2021 年州級(jí)極貧鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)施的土地整治項(xiàng)目資金進(jìn)行了績(jī)效評(píng)價(jià)，為下一步全面做好預(yù)算績(jī)效工作奠定了基礎(chǔ)。三是對(duì)預(yù)算編制不細(xì)化的問題，將進(jìn)一步加強(qiáng)部門預(yù)算編制改革和審核，加大結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金的清理和統(tǒng)籌使用，督導(dǎo)部門做好預(yù)算編制的基礎(chǔ)工作 ，促進(jìn)預(yù)算項(xiàng)目的編制細(xì)化。三是建章立制。一是屬于體制機(jī)制的問題，需要通過 深化改革逐步解決，如預(yù)算編制不規(guī)范，相關(guān)部門間信息不共享造成的對(duì)象不精準(zhǔn)等問題，需要協(xié)調(diào)各級(jí)各部門，統(tǒng)籌推進(jìn)相關(guān)改革。 ，一是對(duì)縣域內(nèi)相關(guān)企業(yè)產(chǎn)生的危險(xiǎn)廢棄物進(jìn)行摸底統(tǒng)計(jì)和監(jiān)管，將全縣二類以上汽修企業(yè) 13 家納入全縣汽修企業(yè)日常監(jiān)管。二是對(duì)耕地占用情況進(jìn)行分析，對(duì)不需要占補(bǔ)平衡的，督 促用地單位辦理用地手續(xù)并做好土地復(fù)墾方案，對(duì)需要占補(bǔ)平衡的，積極落實(shí)耕地占補(bǔ)平衡方案。 二是對(duì)安居工程項(xiàng)目建設(shè)未辦理項(xiàng)目建設(shè)用地審批手續(xù)問題，相關(guān)縣已將 畝土地進(jìn)行招拍掛，并對(duì)剩余未辦理項(xiàng)目建設(shè)用地審批手續(xù)的土地積極向上級(jí)申請(qǐng)用地指標(biāo)，組織編制申報(bào)要件，申報(bào)土地用地手續(xù)。 二是對(duì)脫貧攻堅(jiān)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢以及項(xiàng)目未實(shí)施造成脫貧攻堅(jiān)資金閑置等問題，相關(guān)縣采取促進(jìn)閑置資金撥付和調(diào)整項(xiàng)目等措施整改。 一是對(duì)將扶貧資金用于非扶貧項(xiàng)目問題，相關(guān)縣已采取原渠道歸還資金、將相關(guān)資金上繳財(cái)政等方式進(jìn)行整改，并警示約談 11 人，預(yù)防提醒談話 4 人，警告 2 人。 3 個(gè)單位未將全部收支納入賬務(wù)核算，在往來款核算收支的問題，相關(guān)單位已按規(guī)定對(duì)往來款項(xiàng)進(jìn)行清理， 1 個(gè)單位還建立了上級(jí)專項(xiàng)資金專賬進(jìn)行核算。二是州對(duì)縣配套補(bǔ)助資金因列支不規(guī)范造成州級(jí)支出未執(zhí)行完畢的問題，在 2021 年預(yù)算調(diào)整時(shí)已在“補(bǔ)助縣級(jí)支出”科目中進(jìn)行單獨(dú)列示，下一步將嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)決算編制有關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步提高預(yù)決算編制的精準(zhǔn)性和合理性。二是對(duì)代編預(yù)算較大未能完全執(zhí)行的問題，已將未執(zhí)行完畢的一般公共預(yù)算項(xiàng)目資金全部收回總預(yù)算，按規(guī)定用于補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。州審計(jì)局認(rèn)真貫徹落實(shí)州人大常委會(huì)審議意見和州人民政府有關(guān)安 排部署，積極跟蹤督促整改，對(duì)審計(jì)工作報(bào)告提出的問題，要求相關(guān)整改責(zé)任單位切實(shí)對(duì)照問題清單進(jìn)行整改，并對(duì)保障房、扶貧資金審計(jì)整改情況進(jìn)行督促調(diào)研，推進(jìn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)。 ，一是督促項(xiàng)目實(shí)施單位加快推進(jìn)力度，加快資金撥付進(jìn)度，對(duì)財(cái)政存量資金進(jìn)行有效盤活。 “三公”經(jīng)費(fèi)使用管理方面存在超預(yù)算、核算不規(guī)范的問題，一是 6 個(gè)單位嚴(yán)格預(yù)算支出管理，杜絕超預(yù)算支出，同時(shí)將嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定列支費(fèi)用。 ，相關(guān)部門積極推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施，加快資金撥付進(jìn)度。 六是對(duì)“特惠貸”資金使用不規(guī)范的問題，相關(guān)縣采取清收超額發(fā)放貸款、收回多享受貼息資金等方式進(jìn)行整改，截至 2020 年 7 月底清退財(cái)政貼息資金 萬元，追回貸款 3, 萬元。 此外，對(duì)基層農(nóng)村產(chǎn)業(yè)合作社在資金管理中仍存在賬務(wù)處理不規(guī)范以及個(gè)別公款私存問題，相關(guān)縣已對(duì)合作社的賬務(wù)進(jìn)行清理清查。 （四）拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況 對(duì)州本級(jí)和相關(guān)縣少報(bào)、多報(bào)拖欠賬款以及新增拖欠和未及時(shí)清償?shù)膯栴}，相關(guān)單位和縣采取調(diào)整臺(tái)賬、制定償還計(jì)劃等方式進(jìn)行了整改，同時(shí)積極籌措資金清償 7, 萬元。 題，一是加大對(duì)污水處理 廠和垃圾填埋場(chǎng)的現(xiàn)場(chǎng)檢查力度，確保污水處理設(shè)施和城鎮(zhèn)生活垃圾無害化處理工程正常運(yùn)行。二是對(duì)擠占項(xiàng)目建設(shè)資金問題，已原渠道歸還項(xiàng)目資金。對(duì)整改難度不大的問題，縮短相關(guān)流程，盡快整改到位； 對(duì)受客觀或外部條件制約，或涉及部門協(xié)調(diào)、政策完善的問題，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，做好前期準(zhǔn)備，穩(wěn)步推進(jìn)整改。相關(guān)縣市和部門認(rèn)真落實(shí)審計(jì)整改主體責(zé)任，建立整改臺(tái)賬，逐項(xiàng)細(xì)化整改措施，明確整改時(shí)限，層層壓實(shí)責(zé)任，扎實(shí)推進(jìn)審 計(jì)整改工作。二是對(duì)于清理存量資金形成的二次沉淀問題，進(jìn)一步加大盤活力度進(jìn)行清理。二是將按規(guī)定規(guī) 范公務(wù)接待支出資金上繳。 此外 1 家單位將虛報(bào)差旅費(fèi)套取的資金已全額繳入國(guó)庫(kù)， 1 家單位對(duì)在協(xié)會(huì)兼職并領(lǐng)取報(bào)酬的人員進(jìn)行了警示約談，并全額退回違規(guī)領(lǐng)取的薪酬。 七是對(duì)產(chǎn)業(yè)合作社和基層組織存在賬務(wù)管理混亂、公款私存、私設(shè)“小金庫(kù)”的問題，相關(guān)縣已對(duì)合作社的賬務(wù)和涉及的“小金庫(kù)”進(jìn)行清查。 （三）保障性安居工程跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況 一是對(duì)安居工程資金閑置問題，相關(guān)縣市采取收回資金等方式進(jìn)行整改，已歸還原渠道資金 12,650 萬元，收回結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金 12,萬元，加快財(cái)政資金下達(dá) 53, 萬元。 （五）領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況 對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，鎮(zhèn)遠(yuǎn)縣、施秉縣高度重視，積極采取措施進(jìn)行整改。二是明確專人專職負(fù)責(zé)風(fēng)景名勝區(qū)內(nèi)兩違建筑管控工作，拆除違規(guī)建筑 2 處，確保景區(qū)兩違建筑零增長(zhǎng)。三是對(duì)無依據(jù)發(fā)放項(xiàng)目管理津補(bǔ)貼問題，責(zé)任單位已清退違規(guī)發(fā)放的項(xiàng)目管理津貼。二是跟蹤督查。 二、整改情況 （一）督促各股室、二層單位預(yù)算編制更為科學(xué)合理，提升項(xiàng)目預(yù)算支出的及時(shí)性和有效性，避免不必要的資金浪費(fèi)。市本級(jí)調(diào)整后的財(cái)政預(yù)算收入任務(wù)為 182115 萬元，實(shí)際完成 190276萬元，完 成調(diào)整預(yù)算的 %，比上年增收 42395 萬元，增長(zhǎng) %。收支相抵后年終滾存 22119萬元，其中一般預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)下年支出 16809 萬元，年末結(jié)余 10 萬元，基金結(jié)余 5300 萬元。但是，對(duì)照《中華 人民共和國(guó)預(yù)算法》等有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，以及建立公共財(cái)政框架的要求，還存在一些需要加以糾正和改進(jìn)的地方。 2021 年至 2021 年，全市共投入科技專項(xiàng)資金 萬元，其中：上級(jí)財(cái)政專項(xiàng) 萬元，本級(jí)財(cái)政安排 萬元。但審計(jì)中也發(fā)現(xiàn)一些問題：（ 1）少數(shù)鎮(zhèn)采取虛假合同或工程套取水利專項(xiàng)資金。 。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，少數(shù)行政事業(yè)單位利用行政或業(yè)務(wù)管理權(quán)通過社團(tuán)名義收取會(huì)費(fèi)，用于本單位行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)開支，在機(jī)構(gòu)、職能、人員、財(cái)務(wù)方面沒有按規(guī)定與社團(tuán)實(shí)行“四分 開”。審計(jì)發(fā)現(xiàn)拆遷安置工程中存在以下問題：（ 1）拆遷安置專項(xiàng)資金管理不規(guī)范。（ 5）拆遷、安置工程管理不嚴(yán)格。其中：一般預(yù)算收入完成 77175 萬元，完成市政府計(jì)劃 77100萬元的 %，比上年增收 18175萬元，增長(zhǎng) %；教育費(fèi)附加入庫(kù) 2525 萬元，完成市政府計(jì)劃 2600 萬元的 %，同比增收 424 萬元，增長(zhǎng) %。在審計(jì)中，我們也發(fā)現(xiàn)一些稅收征管方面存在的問題，與《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定 不盡一致，需要糾正和加以完善。完成竣工決（結(jié)）算審計(jì)項(xiàng)目 96 個(gè)，審計(jì)資金 億元，審計(jì)凈核減 億元，平均核減率%。 二、 2021 年“同級(jí)審”查出問題的糾正和整改情況 2021 年“同級(jí)審”查出的有關(guān)問題，市財(cái)政、地稅部門及有關(guān)單位都十分重視，采取了一些有效措施進(jìn)行整改。市政府對(duì)“同級(jí)審”整改情況向市人大進(jìn)行了專題匯報(bào)。 —— 深化財(cái)稅改革和預(yù)決算公開，促進(jìn)公共財(cái)政體系更加完善。包括：中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金管理中心 2021 年以來收取的溫室氣體減排量交易收入 億元；商務(wù)部、衛(wèi)生部和農(nóng)業(yè)部 2021 年以來接受的國(guó)外無償援助資金收入 億元、支出 億元；財(cái)政部委托進(jìn)出口銀行管理的外國(guó)政府貸款利息收入 萬歐元、支出 萬歐元；貿(mào)促會(huì)控股的中國(guó)專利代理 (香港 )有限公司應(yīng)上繳的投資股利分紅 億港元。主要是：中央本級(jí)支出預(yù)算中，代編支出 億元未細(xì)化落實(shí)到部門及項(xiàng)目，占 12%；發(fā)展改革委歸口管理的中央本級(jí)基建支出，年初預(yù)算細(xì)化到位率僅為 47%，未達(dá)到 75%的要求；在批復(fù)的中央部門預(yù)算中， 30 個(gè)部門代編的 85 個(gè)項(xiàng)目支出預(yù)算 億元(占 45%)未細(xì)化，而是在執(zhí)行中進(jìn)行了二次 分配；在轉(zhuǎn)移支付預(yù)算中，有 億元 (占 50%)未細(xì)化落實(shí)到省區(qū)市，有 億元 (占28%)未在全國(guó)人大審查批準(zhǔn)后 90日內(nèi)下達(dá)。 2021 年，發(fā)展改革委未嚴(yán)格按規(guī)定程序下達(dá)投資計(jì)劃 億元，有 13個(gè)投資專項(xiàng)沒有專項(xiàng)發(fā)展規(guī)劃、未事先編制工作方案或未批復(fù)資金申請(qǐng)報(bào)告， 62 個(gè)項(xiàng)目尚未批復(fù)可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)或用地申請(qǐng)， 3 個(gè)項(xiàng)目存在以虛假資料申報(bào)或未通過專家評(píng)審等問題。 。 2021 年，財(cái)政部代編中央本級(jí)基金預(yù)算 億元，占本級(jí)基金預(yù)算的 16%，當(dāng)年實(shí)際執(zhí)行不足 50%；補(bǔ)助地方基金預(yù)算也有 27%未執(zhí)行。 。 。 2021 年底，有 億元財(cái)政借款未及時(shí)清理，也未在決算草案中編報(bào)。總體上，部門預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性逐步提高，違法違規(guī)問題不斷減少，擠占挪用、多申領(lǐng)預(yù)算資金等違規(guī)問題金額分別比上年減少 13%、 61%。突出表現(xiàn)在：一是基本支出定員定額管理制度有待改進(jìn)，定額標(biāo)準(zhǔn)尚不統(tǒng)一，一定程度上造成部門之間苦樂不均；二是基本支出和項(xiàng)目支出界限不清，有的基本支出內(nèi)容列入了項(xiàng)目支出預(yù)算，出現(xiàn)基本支出“項(xiàng)目化”傾向；三是“三公經(jīng)費(fèi)”概念不清晰、口徑和標(biāo)準(zhǔn)不夠 規(guī)范，不利于發(fā)揮約束和控制作用，也容易造成社會(huì)公眾誤讀。當(dāng)前縣級(jí)政府獨(dú)享稅種的稅源較為分散，縣級(jí)財(cái)政性收入主要來源于非稅收入。截至 2021年底， 54 個(gè)縣均未對(duì)本級(jí)超收收入作出制度規(guī)定，其中 31 個(gè)縣 2021年底將超收收入 億元全部安排為支出，大部分當(dāng)年實(shí)際并未使用；有 6 個(gè)縣尚未開展部門預(yù)算改革；有 7 個(gè)縣尚未實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付； 54 個(gè)縣 2021 年財(cái)政報(bào)表少反映收入 億元、支出 億元，虛列支出 億元。從審計(jì)調(diào)查 45 個(gè)縣的情況看， 2021 年以來，各級(jí)財(cái)政安排這些縣農(nóng)村醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)項(xiàng)目總投資 億元，新增醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu) 410 個(gè)，基本實(shí)現(xiàn)農(nóng)村醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)網(wǎng)絡(luò)全面覆蓋的目標(biāo)。在審計(jì)期間，有關(guān)地方已整改違規(guī)問題金額 萬元，正在著手完善相關(guān)政策制度，進(jìn)一步規(guī)范項(xiàng)目和資金管理。 (一 )招投標(biāo)管理不規(guī)范問題仍較突出。 六、汶川、玉樹、舟曲災(zāi)后恢復(fù)重建跟蹤審計(jì)情況 (一 )汶川災(zāi)后恢復(fù)重建跟蹤審計(jì)情況。從跟蹤審計(jì)情況看，重建資金和工程建設(shè)管理情況總體較好，但由于氣候條件差、施工期短等，玉樹縣計(jì)劃于 2021 年年底前100%開工、 90%完工的重建城鎮(zhèn)居民住房，截至 10 月底僅有 68%開工、44%完工，難以實(shí)現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)。從審計(jì)情況看，截至 2021 年 9 月底，重點(diǎn)審計(jì)的 51 個(gè)縣已完成投資總額 億元，占中期調(diào)整后規(guī)劃總投資的90%，有 38933 個(gè)項(xiàng)目已完工投入使用，為災(zāi)區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。 (二 )一些項(xiàng)目投資和進(jìn)度控制不夠嚴(yán)格。截至 2021 年底，審計(jì)調(diào)查的 8 個(gè)國(guó)家科技重大專項(xiàng)中央財(cái)政累計(jì)投入 億元，共立項(xiàng)課題3294 個(gè)，攻克了多項(xiàng)核心技術(shù)難題，取得較好的階段性成果。截至 2021 年6 月底， 45個(gè)縣平均 個(gè)村衛(wèi)生室才有 1 人具 有鄉(xiāng)村醫(yī)生執(zhí)業(yè) (助理 )醫(yī)師資格，與每個(gè)村衛(wèi)生室至少 1 名的要求差距較大；抽查 62 家縣級(jí)醫(yī)院中，有 23 家超過規(guī)定比例加價(jià)售藥多收取藥費(fèi) 6732 萬元，相當(dāng)于其應(yīng)收藥費(fèi)的 23%，加價(jià)最高的達(dá) 12 倍。 四、重點(diǎn)民生項(xiàng)目及其他專項(xiàng)審計(jì)情況 (一 )保障性安居工程審 計(jì)情況。 (二 )一些縣在招商引資中變相減免財(cái)政性收入，有的存在虛增財(cái)政 收入現(xiàn)象。 此外，從部門決算草案審計(jì)情況看， 2021 年各部門決算編報(bào)比較規(guī)范，發(fā)現(xiàn)的問題主要是賬務(wù)處理或報(bào)表填列錯(cuò)誤，使決算草案部分內(nèi)容不夠準(zhǔn)確，涉及部門 36 個(gè)、金額 億元， 占審計(jì)資金總量的%。此次審計(jì) 億元部門支出預(yù)算中，有 億元 (占 15%)當(dāng)年未執(zhí)行。從程序看，財(cái)政部先編制中央決算草案，經(jīng)全國(guó)人大常委會(huì)批準(zhǔn)后，再調(diào)整實(shí)際發(fā)生的會(huì)計(jì)賬目，不符合規(guī)定的決算編制程序。 (七 )財(cái)稅審批和管理方面。 ，在補(bǔ)助對(duì)象、支持投向上存在交叉重復(fù)。 2021 年，財(cái)政部將 億元中央本級(jí)基金預(yù)算下劃為對(duì)地方的轉(zhuǎn)移支付；將原列入地方轉(zhuǎn)移支付的 億元基金預(yù)算上劃為中央本級(jí)支出。 。按要求，投資計(jì)劃下達(dá)和預(yù)算追加原則上應(yīng)于 9 月 30 日前完成，部分特殊事項(xiàng)最遲不得超過 12 月20 日。發(fā)展改革委在產(chǎn)業(yè)振興和技術(shù)改造投資計(jì)劃中，對(duì)不屬于支持范圍或未嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策的 6 個(gè)項(xiàng)目安排投資 2922 萬元，應(yīng)重點(diǎn)支持的清潔生產(chǎn)技術(shù)等 11 個(gè)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)核心領(lǐng)域卻未安排投資。 2021 年部門預(yù)算中統(tǒng)