【正文】 壓損壞，防蟲蛀鼠咬，霉?fàn)€變質(zhì)，并要防火防盜。對儲存不足的物資及時提出申購，以確保經(jīng)營活動需要。 第二節(jié) 財產(chǎn)管理組織和人員職責(zé) 第九條 度假村各單位部門在用、在庫財產(chǎn)、物資由財務(wù)部設(shè)置專職會計負責(zé)統(tǒng)一管理；在庫財產(chǎn)由庫房管理員負責(zé)分管；在用財產(chǎn)由使用單位指定專人（或兼職）負責(zé)管理 。 2. 此類物品報損時，須開列“報損單”，經(jīng)批準后做財務(wù)處理，憑報損單交庫房入賬保管，并在報損物上蓋上報廢印章，一般不再發(fā)放。 2. 房屋、建筑物以及不能分開的附屬設(shè)備，單位價值雖然低于規(guī)定標準，但也應(yīng)一律列入固定資產(chǎn)。 2. 搞好財產(chǎn)管理，必須嚴格控制財產(chǎn)請購計劃的審批，以及具體的采購、驗收、入庫、領(lǐng)發(fā)、保管、維修、保養(yǎng)、賠償、報損等手續(xù)。 第五十一條 會計人員調(diào)動崗位或離職，必須與接管人辦理交接手續(xù)，由財務(wù)分部負責(zé)人監(jiān)督交接；財務(wù)部分部門負責(zé)交接時，由度假村財務(wù)負責(zé)人監(jiān)督交接；財務(wù)部主要負責(zé)人交接時，由酒店總經(jīng)理和溫泉董事會財務(wù)監(jiān)督交接。 第四十四條 所有通過電腦完成的報表必須至少打印二份，按類進行裝訂，并有專人負責(zé)保管。 4. 會計賬簿要保管好，辦法與記賬憑證管理類同。會計憑證由財務(wù)部各個有關(guān)小部門按照一定的順序號或按公司名稱分類存檔，并在封面上登記記帳憑證的日期、號碼等。 3. 合理劃分收益性支出和資本性支出。 第三十三條 每月月末對臺賬做出匯總表，便于進行總量控制，對合同、費用、物資的使用進行核算和監(jiān)督。杜絕套匯、逃匯現(xiàn)象。 第二十五條 建立嚴格的往來款項記錄，對于以外幣應(yīng)收國外的款項，應(yīng)及時記帳；同時建立外幣鋪助登記帳，以便更好地核對、結(jié)算。 10萬元以上月資金計劃內(nèi)和資金計劃外的最后審批人為集團財務(wù)管理中心； 第二十一條 付款集中會審辦法：溫泉董事會職能部門和溫泉董事會 6 對付款的審批采取每周兩次集中會審制。 第四節(jié) 付款審批管理 合同付款審批 第十六條 合同申請款項規(guī)定：（ 1）由合同跟蹤人負責(zé)請款，填寫付款審批表，并附上蓋有《請款專用章》的合同復(fù)印件和其它附件。 3. 對于度假村使用轉(zhuǎn)賬支票付款的管理 ，由總帳主管根據(jù)所附采購訂單或其它有關(guān)明細單證審批，由應(yīng)付款填寫支票后，再送酒店財務(wù)負責(zé)人簽字，送度假村總經(jīng)理簽字批準。 根據(jù)經(jīng)營情況 ，向各收款處和總出納等有關(guān)部門配備一定數(shù)量的備用金。 2. 流動資金管理的依據(jù)是按度假村管理層報集團總部批準的現(xiàn)金流量計劃表執(zhí)行。 第七條 會計核算采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”。 3. 現(xiàn)金收支計劃的制訂，要根據(jù)經(jīng)營計劃，資本性支出計劃，還本付息計劃，外匯收支計劃等由財務(wù)部編制，報度假村總經(jīng)理送集團總部和溫泉董事會批準。（ 48） 第二節(jié) 會計機構(gòu)的設(shè)置 （ 29） 第八節(jié) 貨物驗收（ 25） 第三節(jié) 基準單價（ 24） 總 則（ 18） 第六節(jié) 廢舊物資管理（ 9） 第十節(jié) 會計監(jiān)督（ 7） 第八節(jié) 會計憑證及帳薄的管理（ 7） 第七節(jié) 成本費用的管理（ 1） 會計核算原則 （ 1） 第一章 財務(wù)管理制度 （ 1） 第一節(jié) 財務(wù)計劃管理 （ 6） 第六節(jié) 臺賬的管理（ 10） 第二章 財產(chǎn)管理制度 （ 30） 第九節(jié) 結(jié)算工作 （ 35） 總 則（ 36） 月度資金計劃（ 44） 現(xiàn)金付款的規(guī)定（ 67） 第十一節(jié) 會計科目的使用規(guī)范（ 70） 稅務(wù)管理（ 71） 財政、稅務(wù)登記及年審（ 74） 發(fā)票的開具 1. 經(jīng)營計劃的制訂，要以集團總部和溫泉董事會的管理目標為依據(jù)，以市場客源、價格，成本 .費用等方面的變化為基礎(chǔ)，結(jié)合物價上升指數(shù)并考慮度假村經(jīng)營支出的水平，在度假村總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，通過市場營銷部、房務(wù)部、餐飲部、人力資源部和財務(wù) 部集體討論確定。 第四條 為保證支付的合理性、經(jīng)濟性，在資本支出計劃超過規(guī)定標準時要報集團總部和溫泉董事會批準；度假村財務(wù)部要按財務(wù)計劃審批每一筆支出，對沒有列入計劃的臨時急需開支，則需根據(jù)情況報集團總部批準。 第十一條 記賬匯率以國家公布的牌價為基礎(chǔ)，年終以人民銀行年末外匯牌價進行調(diào)整。 2. 按酒店行業(yè)規(guī)定，營業(yè)收入的 %作為提取預(yù)算大維修費用，主要用做各項固定資產(chǎn)的維修、改造；在當(dāng)年未支用的 部份，年終還要沖減費用，調(diào)整損益。度假村支付 500 元以上的款項都要通過支票或銀行轉(zhuǎn)帳支付，具體見第十五條 .。 ，按時計提度假村資金（利潤）。 第十八條 合同付款審批權(quán)限： 1. 20 萬元以下款項最后審批人為天津地區(qū)公司財務(wù)管理部。 第二十四條 嚴格按國 家規(guī)定控制外匯現(xiàn)匯戶的支出，外幣不足時可向外匯管理局申請，批準后向銀行購買。對外匯的收入、支出、結(jié)存的各項數(shù)字按報表要求的口徑逐一填報。合同臺賬按合同類別、合同會簽、合同能夠請付款時間、合同金額等設(shè)立明細項目；費用臺賬按費用明細設(shè)立項目；物資臺賬按物資的品種、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額等設(shè)立明細項目。 4. 對于第二類行政管理費用，由各職能部門進行控制，按照預(yù)算計劃進行考核。財務(wù)記賬是通過集團采用的財務(wù)軟件系統(tǒng)實現(xiàn)的，因此度假村 的付款憑證主要以支票號作憑證登記號，借貸方均通過科目代號來表示；收款憑證則以度假村內(nèi)部編號入賬。 2. 總賬做平行登記是將應(yīng)收款、日審、應(yīng)付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直接轉(zhuǎn)到總賬相應(yīng)科目中進行匯總。 第四十一條 編制會計報表一定要確保填列數(shù)字真實正確，內(nèi)容項目完整，邏輯關(guān)系清楚，說明合理，上報及時。 第四十八條 建立內(nèi)部稽核制度，對會計資料及所反映出的經(jīng) 濟活動進行稽核。堅持勤儉辦度假村的原則，堅持積累資金，擴大再生產(chǎn)原則。 2. 要獎懲分明，對一貫愛護度假村財產(chǎn)，認真執(zhí)行制度者給予表揚與獎勵，對于保管不善，違反制度無故損壞度假村財產(chǎn)者，要給予批評、教育，以至賠償經(jīng)濟損失，極其嚴重者要受到有關(guān)行政處分。必須專門保管與核算。此類物品一律交庫房驗收并保管，開列清單，一份庫房登記，一份交各單位留存。 5. 保管好財產(chǎn)賬簿、憑證、報表等檔案資料，分期裝訂備查。發(fā)放貨物按期分部門核算匯總列表轉(zhuǎn)賬，每月與各級財務(wù)部門對帳目，以保證帳帳相符。 第三節(jié) 財產(chǎn)的請購、審批、驗收、入庫規(guī)定 第十三條 固定資產(chǎn)請購計劃的編制 財產(chǎn)專職會計要根據(jù)酒店的經(jīng)營情況，掌握定額指標和日常使用情況，編制年（季、月）的請購計劃，交度假村財務(wù)負責(zé)人和總經(jīng)理審批后報度假村管理層討論通過后列入年（季、月）度計劃，經(jīng)董事會報集團總部審批后 ，由度假村財務(wù)部具體安排執(zhí)行。報帳要及時，一律不準跨月，要按度假村規(guī)定財產(chǎn)劃分填寫入庫單，送庫房管理簽收后，附在進貨發(fā)票后一齊送至財務(wù)部報帳。低值易耗品成批處理變賣，須報溫泉董事會審批。憑入庫、領(lǐng)物、調(diào)撥單據(jù)等憑證及時查明原因，按規(guī)定審批手續(xù)辦理調(diào)整帳卡，以保障帳物相符。 3. 使用部門向庫房領(lǐng)取、 交回財產(chǎn)時，要持部門保管帳卡和單據(jù)到財務(wù)部財產(chǎn)管理小組辦手續(xù)，雙方及時登記帳卡，以保證帳帳相符。處理廢品時，由廢品庫房列出清單經(jīng)批準后處理并銷帳。 領(lǐng)用按規(guī)定辦理手續(xù)，并按品名規(guī)格建立保管帳。 第六節(jié) 廢舊物資管理 第二十五條 各部門的一切廢舊物資及包裝應(yīng)及時交庫房保管，其它部 19 門不準自行處理。 第八節(jié) 損壞、遺失公物的賠償規(guī)定 第三十二條 賓客損壞、遺失公物的賠償規(guī)定 1. 賓客損壞、遺失度假村公物，由負責(zé)該項財產(chǎn)的財產(chǎn)保管員報主管部門負責(zé)人，視情況決定賠償意見。 5． 2 部門財產(chǎn)保管員向賠償人收款后，應(yīng)連同四聯(lián)賠償單交送財務(wù)部辦理交款手續(xù)，加蓋收訖章；再到財務(wù)部財產(chǎn)管理小組辦理財產(chǎn)手續(xù)。 盤點表的內(nèi)容包括：資產(chǎn)保管及使用部門，存放地點及盤點日期；資產(chǎn)保管及盤點人員姓名；資產(chǎn)編 號、名稱、規(guī)格、來源及移交日期，移交及實際盤點數(shù)量。 第二條 標準成本是根據(jù)餐飲產(chǎn)品銷售定量要求制定的單位產(chǎn)品成本消耗量，重點是控制食品和飲料成本。 3. 根據(jù)銷售量及成本，調(diào)整供應(yīng)量。 財務(wù)部每天對食品和飲料收入進行審核，包括各餐廳、酒吧的客單，收款項目和收款數(shù)額；審查收款機的過機數(shù)；審核高級管理人員用餐標準，以保證收入準確，成本核算準確。 第四章 度假村采購實施細則 采購部是度假村的一個重要的支出部門，為了保證各部門所需物品的品質(zhì)和價格的合理性，結(jié)合采購招標管理制度制訂采購方式及程序。申請之前須認真檢查庫存量、消耗量及編制的采購計劃，嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。 1. 國外進口項目需提前二至三個月提出申請。 第十三條 采購人員收到自己分管的申請單后要歸納、分類整理，對其中有疑問的內(nèi)容要與主管和申報部門授權(quán)人及時溝通；在確認 無誤后，按照要求時限尋找至少三家以上供應(yīng)廠商，進行業(yè)務(wù)洽談；經(jīng)過度假村擇優(yōu)確定報價填入申請單，并填好總金額、供應(yīng)廠商名稱后上報上級審閱。無力解決的必須及時上報領(lǐng)導(dǎo)，不得拖延誤事。 2. 訂單上的價格，每 10 或 15 天更改一次。 第五節(jié) 購 買 第二十九條 所有采購項目依據(jù)有效訂單，原則上由采購部統(tǒng)一購買，其他部門一般不得自行購買。 第三十三條 采購人員在購買中要將采購訂單號碼、所需部門明確告訴送貨到店的供應(yīng)廠商。交稅過關(guān)后方能提貨，檢疫合格后方能使用。 第四十二條 司機必須遵守車輛維護保養(yǎng)的各項制度；必須遵守各項交通法規(guī)。 第四十七條 收貨部在對購入項目的質(zhì)量、規(guī)格、樣式等難以確認的情況下，要主動請示所需部門的授權(quán)人協(xié)助，有關(guān)部門和人員積極幫助解決。 第五十一條 國內(nèi)本市采購項目金額在五百元以上的，由采購部人員憑采購申請單、相應(yīng)的收貨記錄及發(fā)票到財務(wù)應(yīng)付款處辦理付款手續(xù)。采購部人力不足的情況下，可以授權(quán)有關(guān)人員代購，并與之共同承擔(dān)責(zé)任。 第六十條 采購人員按度假村采購項目的分類進行分工負責(zé)，采購部。若確有個別緊急需求，須經(jīng)有關(guān)授權(quán)人批準后，由所需部門自行購買，在有關(guān)授權(quán)人監(jiān)督下收貨，于次日及時補辦申請、審批、收貨手續(xù)。 第五十二條 供需雙方認可的帶有預(yù)付款的采購項目必須由采購人員填寫“支票申請單”附該項采購訂單、預(yù)付款協(xié)議書報采購部主管、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理及地區(qū)公司財務(wù)經(jīng)理審批簽字后，由采購人員憑采購訂單領(lǐng)取轉(zhuǎn)帳支票后付款。經(jīng)確認，實屬不符合要求的項目，由采購部負責(zé)退貨事宜。 第四十三條 非度假村業(yè)務(wù)用車必須經(jīng)過財務(wù)部經(jīng)理批準。 第三十八條 與相關(guān)部門的人員搞好關(guān)系，做好報關(guān)、報驗工作。經(jīng)審批后方能購買。 1. 國外進口訂單由采購部 主管 直接負責(zé)訂購，通常以郵寄訂單、發(fā)電傳、傳真方式訂購。審批依據(jù)是每 10~15 天一次的由采購部、成本部及餐飲部三方共同市場詢價，然后根據(jù)基準單價確認后而上報的報告。 第二十一條 基準單價的適用范圍：蔬菜、肉類、水果、酒水及其它餐飲材料等。通常以發(fā)電傳、傳真的方式向香港或國外供應(yīng)廠商詢價；屬國家控制進口的項目在詢價的同時，向酒店集團采購配送部匯報。 3. 國內(nèi)常用批量項目需在當(dāng)年度底提出下年度全年或半年申請計劃，分批到貨。申請之前須查詢倉庫是否有該項物資，或在倉庫多余物資中是否有代用品。 總 則 第一條 為了搞好度假村采購工作，保證采購到優(yōu)質(zhì)廉價的物品，確保經(jīng)濟指標的完成，防止一些不正常事情發(fā)生，特制定此細則。 發(fā)現(xiàn)差錯和不符，要查明原 因，追查責(zé)任，并及時編制會計憑證。 2． 庫房收貨必須填入庫單，廚房領(lǐng)料必須根據(jù)生產(chǎn)需要填寫領(lǐng)料單。 第四條 食品和飲料配方規(guī)定 1． 飲食成本控制會計配合廚師長和飲料部經(jīng)理制訂食品和飲料配方，確定每種食品和飲料所需的原料及其用量，形成單位產(chǎn)品標準成本和成本率，并計算出銷售價格。 其它：為了便于盤點工作，固定資產(chǎn)的盤點以存放地點為盤點基礎(chǔ)，適當(dāng)時候輪流進行盤點，