【正文】 報銷時，經(jīng)本部門負責人審核，財務(wù)審核，按規(guī)定方可報支 所有者權(quán)益的構(gòu)成情況 1. 國家資本 2. 集體資本 3. 法人資本 4. 未分配利潤 5. 資本公積金 6. 盈余公積金 利潤的形成和分配（或上交） 銷售收入減去生產(chǎn)成本、費用后形成 1. 主營業(yè)務(wù)收入 2. 其帳務(wù)收入 3. 營業(yè)收入 4. 結(jié)轉(zhuǎn)管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用、主營業(yè)務(wù)成本 5. 主營業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出，營業(yè)外支出，所得稅 6. 年終轉(zhuǎn)利潤分配，提取法定盈余公積，提取法定公益金 7. 提取 任意盈余公積 20 主營業(yè)務(wù)收入和成本核算 主營業(yè)務(wù)種類： 1. 中成藥 2. 大輸液、水針、口服液 3. 膠囊、顆粒劑、片劑 各主營業(yè)務(wù)收入的財務(wù)分類： 、水針、口服液 、顆粒劑、片劑 各主營業(yè)務(wù)收入的其他分類統(tǒng)計標準： 無 各主營業(yè)務(wù)收入的確認流程及時間（包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù)）： 當月開票確認 銷售員填制產(chǎn)品銷售申請表，經(jīng)銷售主管簽字后，財務(wù)根據(jù)申請表開據(jù)增值稅發(fā)票或者普通發(fā)票，登記臺帳，然后財務(wù)主管蓋章，記入主營業(yè)務(wù)收入帳 各主營業(yè)務(wù)成本的財務(wù)分類： 、水針、 口服液 、顆粒劑、片劑 各品種按制造成本分類 各主營業(yè)務(wù)成本的其他分類統(tǒng)計標準： 月底，根據(jù)產(chǎn)成品移動加權(quán)法劃價，計算主營業(yè)務(wù)成本 各主營業(yè)務(wù)成本的結(jié)轉(zhuǎn)流程及時間（包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù)）： 按月末加權(quán)平均成本結(jié)轉(zhuǎn) 期間費用核算 期間費用種類： 制造費用、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用、運輸費用、倉儲費用、廣告費用、經(jīng)營費用、其他費用 各類期間費用的歸集和分配流程： 制造費用約莫按公式分配 其他費用直接抵減利潤 各類期間費用分配方法和分配標準： 當期費用，當期分配 21 非主營業(yè)務(wù)收支核算 非 主營業(yè)務(wù)種類： 無 非主營業(yè)務(wù)收入的財務(wù)分類： 無 非主營業(yè)務(wù)收入的其他分類統(tǒng)計標準： 無 非主營業(yè)務(wù)收入的確認流程及時間（包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù)）： 無 非主營業(yè)務(wù)成本的財務(wù)分類： 無 非主營業(yè)務(wù)成本的其他分類統(tǒng)計標準： 無 非主營業(yè)務(wù)成本的結(jié)轉(zhuǎn)流程及時間（包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù)）： 無 營業(yè)外收支核算 營業(yè)外收支種類及核算： 固定資產(chǎn)及盤盈、盤虧 按實際發(fā)生額核算 內(nèi)部往來業(yè)務(wù)管理和核算 公司是否存在內(nèi)部往來業(yè)務(wù)，該類賬務(wù)處理主要針對哪類企業(yè)業(yè)務(wù)進行： 經(jīng)營公司借款、實體的業(yè)務(wù)往來 各類內(nèi) 部往來業(yè)務(wù)流程（包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù)）： 經(jīng)營公司、實體作為制藥廠的部門管理 各類內(nèi)部往來業(yè)務(wù)具體賬務(wù)處理： 業(yè)務(wù)往來掛內(nèi)部往來帳 內(nèi)部往來業(yè)務(wù)的對賬方式和時間間隔： 每筆帳帳相對 內(nèi)部往來業(yè)務(wù)的對賬未達情況以及未達產(chǎn)生的主要原因： 無 22 會計報表合并業(yè)務(wù) 公司是否存在合并會計報表業(yè)務(wù)，如果存在，合并范圍和方法是什么？ 無 會計核算需求 1. 加強應(yīng)收帳款的處理，最好是跟蹤管理 2. 各種報表的靈活運用、組合 23 資金管理 資金管理現(xiàn)狀 公司銀行開戶情況，包括開戶行名稱、賬號、賬戶性質(zhì)、幣別和用途： 基本 帳戶： XX市工商銀行南關(guān)支行， 帳號： 人民幣帳戶 普通帳戶： XX市交通銀行西關(guān)支行， 帳號： 人民幣帳戶 公司業(yè)務(wù)往來中采取的銀行結(jié)算方式和相關(guān)賬務(wù)處理： 1. 電匯 2. 轉(zhuǎn)帳支票 收到貨款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收帳款 3. 現(xiàn)金支票 支付材料 借：銀行存款 貸：應(yīng)付帳款 4. 匯票 公司是否存在銀行長期和短期借款，借款利息計提方法、還本付息方法和相關(guān)賬務(wù)處理： 存在長期和短期借款 借款利息按權(quán)責發(fā)生計算和帳物處理 還本付息通過銀行轉(zhuǎn)帳 ； 貸：長期借款 借：銀行存款 ； 貸：短期借款 借：銀行存款 ； 貸：預提費用 借：財務(wù)費用 ； 貸：預提費用 借：銀行存款 公司各銀行賬戶現(xiàn)金日流入流出量（交易筆數(shù)）： 工行： 50筆 24 交行： 50筆 銀行對賬方式和時間間隔： 每月一次對賬，銀行余額調(diào)節(jié)表 公司各銀行賬 戶資金管理和運作方式： 及時入帳，合理調(diào)配 公司目前編制哪些與資金管理相關(guān)的報表，編制方法是什么？并請?zhí)峁訌垺? 貸：原材料 備品備件等 借：待處理財產(chǎn)損益 采購退貨和銷售退貨業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)流程（包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù)）和相關(guān)賬務(wù)處理： 1. 存在采購退貨和銷售退貨，采購退貨按正常業(yè)務(wù)處理， 2. 銷售退貨銷售員填寫退貨申請表，寫明原因，銷售主管簽字 3. 財務(wù)部長審核后，帳務(wù)處理 . 沖：借應(yīng)收帳款 沖：貸主營業(yè)務(wù)收入 目前存貨的賬面數(shù)量和價值 截止到目前存貨價值約 1100萬元左右 其中：原材料累計帳面價值約 32萬元 包裝物約 118萬元，產(chǎn)成品約 700萬元，在產(chǎn)品約 243萬元 存貨財務(wù)賬與庫存賬的對賬流程和時間間隔： 每月的上旬與倉庫對賬 對帳時間為 27天 存貨財務(wù)賬與庫存賬的對賬未達情況以及未達產(chǎn)生的主要原因： 未達帳不多，主要原因是記賬不及時 低值易耗品管理和核算 14 低值易耗品財務(wù)分類： 分：生產(chǎn)用、非生產(chǎn)用 是否存在低值易耗品卡片，卡片編碼規(guī)則及登記內(nèi)容： 無低值易耗品卡片，無卡片編碼規(guī)則 低值易耗品采購流程（包括相關(guān)部門及流轉(zhuǎn)單據(jù)）及賬務(wù)處理： 采購申請、領(lǐng)導簽字，由后勤、設(shè)備部門負責采購入庫，填寫入庫單與發(fā)票一起入帳 低值易耗品領(lǐng)用流程（包括相關(guān)部門 及流轉(zhuǎn)單據(jù)）及賬務(wù)處理： 由后勤、設(shè)備部門開出單據(jù)，傳給財務(wù)部門進行帳物處理 低值易耗品攤銷方法及賬務(wù)處理： 采用五五攤銷法，直接進管理費用 低值易耗品盤點流程（包括涉及部門人員及盤點用表單）和時間： 同其他物資同樣處理 低值易耗品盤盈、盤虧報批流程和相關(guān)賬務(wù)處理： 盤盈、盤虧填寫有關(guān)單據(jù)，報廠長和上級主管部門批準后，由財務(wù)部門進行帳務(wù)處理 采購退貨業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)流程（包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù)）和相關(guān)賬務(wù)處理： 存在 目前低值易耗品的賬面數(shù)量和價值： 價值約 100萬元 存貨財務(wù)賬與庫存賬的對賬流程和時 間間隔： 每月的 10日，由財務(wù)部門與各相關(guān)部門對賬 存貨財務(wù)賬與庫存賬的對賬未達情況以及未達產(chǎn)生的主要原因： 未達帳項基本不存在，原因：入帳處理不及時 固定資產(chǎn)管理和核算 固定資產(chǎn)財務(wù)分類以及各類固定資產(chǎn)包含的具體資產(chǎn)項目： 分為：生產(chǎn)用（設(shè)備，廠房）、非生產(chǎn)用（設(shè)備，廠房） 專用設(shè)備、通用設(shè)備使用年限 10年 運輸工具、電子設(shè)備使用年限 5年 房屋建筑 20年 15 固定資產(chǎn)卡片編碼規(guī)則及卡片登記內(nèi)容： 有帳無卡片，有編碼 設(shè)備科登記固定資產(chǎn)臺帳 固定資產(chǎn)日常維護和管理流程及相關(guān)賬務(wù)處理（包括小修、大修、改 良等業(yè)務(wù)）： 1. 大修：設(shè)備員提供資料，會議審定，財務(wù)審核 2. 小修：車間設(shè)備員提供資料，設(shè)備科審定，財務(wù)部審核， 3. 日常維修費用按權(quán)責發(fā)生處理 固定資產(chǎn)盤點流程（包括涉及部門人員及盤點用表單，并請?zhí)峁┍韱螛訌垼┖蜁r間： 行政、設(shè)備部門按月、季、年盤店，填寫盤點表，根據(jù)報廢明細表審核，由財務(wù)部門核實 固定資產(chǎn)變動（如新增、盤盈、盤虧、報廢、出售等）的業(yè)務(wù)流程和賬務(wù)處理： 財務(wù)部長根據(jù)設(shè)備科提供的固定資產(chǎn)報廢審批明細表，做帳務(wù)處理。應(yīng)收帳款，省級、市級、縣、醫(yī)院，四級分類。包裝材料，同上。 副部長：乙 1人。制藥廠將擴大經(jīng)營規(guī)模，增強企業(yè)的發(fā)展后勁，想市場提供優(yōu)質(zhì)高效的藥品，為維護人民的用藥安全及身體健康做出新的貢獻。其中心可舒片獲得 1991年“山東省科技進步獎”； 1992年“全國名優(yōu)新醫(yī)藥、器械、保健品博覽會金獎”； 1993年被列為首批重要保護品種； 1994年被衛(wèi)生部定為治療冠心病首選藥物； 1995年被推薦為“中國重要名牌”，是制藥廠的主導產(chǎn)品。 XXXXXX制藥廠 企業(yè)資源計劃系統(tǒng) 調(diào)研報告 文檔作者： 應(yīng)用顧問 陳云軍 創(chuàng)建日期： 2020/10/10 確認日期： 2020/10/10 控制編碼： 當前版本： 審批簽字： 制藥 廠項目經(jīng)理 項目經(jīng)理 復印份數(shù) _______ III 目