【正文】 操作實施 第 7條 生產經營狀況分析。 8．工資總額收支及勞動生產率完成情況及主要原因分析。 3．根據財務分析的目的，針對實際情況，靈活選取各種有效的分析方法和分析指標。 企業(yè)財務分析管理制度 12274字 投稿：于儂儃 制度 財務分析管理制度 名稱 執(zhí)行部門 第 1 章 總則 第 1 條 為加強對企業(yè)生產經營活動的管理、監(jiān)督和控制，準確評價企業(yè)的經營業(yè)績，及時反饋預算執(zhí)行差異情況，促進企業(yè)財務狀況進一步優(yōu)化，特制定本制度。 2．財務分析應從實際出發(fā)，正確總結經驗和教訓，找出薄弱環(huán)節(jié)和關鍵性問題并提出改進措施。 7．現金流量及分析。 4．總結提出建議：采用書面的方式，對生產經營活動進行總結和評價，針對存在問題提出建議，制定措施，提高管理水平。 1．分析主要業(yè)務利潤占利潤總額的比例。 1．分析金額較大的應收賬款形成原因及處理情況，包括催收或上訴的進度情況。 第 13條 其他事項分析。 編制日期 修改標記 審核日期 修改處數 批準日期 修改日期 7． 2． 3 財務分析報告撰寫規(guī)定 制度 財務分析報告撰寫規(guī)定 名稱 編 號 受控狀態(tài) 執(zhí)行部門 第 1 章 總則 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 條 為使本企業(yè)財務分析報告的內容與格式達到統(tǒng)一、標準，能夠準確揭示經濟活動及其效果，真正發(fā)揮財務分析的作用，特制定本規(guī)定。 3．財務分析實施階段。 第 7 條 成本費用評價。 第 9 條 資金的籌集與運用狀況分析。 （ 3）應收賬款中非應收貨款部分的數量，包括預付貨款、定金及借給外單位的款項等，對于借給外單位和其他用途而掛應收賬款科目的款項應單獨列出并作出說明。 3．對其他影響企業(yè)效益和財務狀況較大的項目和重大事件做出分析說明。 第 14 條 財務分析報告的起草。 （二）企業(yè)分項績效水平 本企業(yè) 2021年度各項財務指標績效水平如下表所示。 流動負債的下降幅度為 %，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應付賬款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低。 2．收入分析 2021年度企業(yè)實現主營業(yè)務收入 萬元。分別比 2021 年提高了 %、 %，平 均提高，說明本企業(yè)獲利能力較上一年度有所提升，這主要得益于2021 年度企業(yè)在產品結構調整和新產品開發(fā)方面的改進以及公司經營管理水平的提高。 （ 2）全部資產現金回收率 2021 年度企業(yè)全部資產現金回收率為 ，較 2021 年同期小幅提高，說明企業(yè)將全部資產以現金形式收回的能力穩(wěn)步提高，現金流動性的小幅增強，有利于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。高于行業(yè)平均水平 %，表示企業(yè)現金回收質量略高于行業(yè)平均水平，企業(yè)的運營風險不高。 2021年度盈利能力相關指標數據分析表 2021年度 項目 公司 總資產報酬率 凈資產收益率 毛利率 營業(yè)利潤率 主營業(yè)務利潤率 凈利潤率 成本費用利潤率 綜合分數 % % % % % % % % 行業(yè) % % % % % % % 偏離率 % % % % % % % % 公司 % % % % % % % 行業(yè) % % % % % % % 偏離率 % % % % % % % % 公司 % % % % % % % % 行業(yè) % % % % % % % % 偏離率 % % % % % % % % 2021年度 增長情況 企業(yè) 2021年度盈利能力綜合分數為 ，較 2021 年同期提高 %，說明企業(yè)盈利能力處于高速發(fā)展階段， 2021年企業(yè)在優(yōu)化產品結構和控制企業(yè)成本與費用方面都取得了極大的進步，企業(yè)盈利能力在本期獲 得極大提高。 一、盈利能力基本情況 我企業(yè) 20 年的營業(yè)利潤率為 %，資產報酬率為 %，凈資產收益率為 %，成本費用利潤率為 %。 凈資產收益率明細表 時 間 凈資產收益率 六、資本收益率變化原因 年提高的主要原因如下：萬元，與年的 萬元相比有較大增長，增長 %； 20 年所有者權益為 萬元，與20 年的 萬元相比有所增長，增長 %。年期間費用投入的經濟效益為 %，與 20 年的 %相比有所提高，提高 個百分 點。從時間的選擇上看與 “春分 ”(3月 21日 )有關。 編制日期 修改標記 審核日期 修改處數 批準日期 修改日期 企業(yè)財務分析管理制度 制度 財務分析管理制度 名稱 執(zhí)行部門 第 1章 總則 第 1條 為加強對企業(yè)生產經營活動的管理、監(jiān)督和控制，準確評價企業(yè)的經營業(yè)績，及時反饋預算執(zhí)行差異情況，促進企業(yè)財務狀況進一步優(yōu)化，特制定本制度。 總資產報酬率明細表 時 間 總資產報酬率 八、資產報酬率變化原因 20 年總資產報酬率比 20 年提高的主要原因是： 20 年息稅前收益為 萬元，與 20 年的 萬元相比有較大增長，增長 %。 三、對外投資的盈利能力 盡管對外投資收益有較大幅度的下降，但對外投資總額的下降幅度更大，相對來看，本期對外投資的盈利能力有較大幅度的提高（近三年對外投資收益率增長表）。而 2021 年度企業(yè)在擴大市場需求、提高經濟效益以及增加企業(yè)資產方面都取得了極大的進步，企業(yè)表現出非常良好的成長性。 （二）經營效率分析 2021年度企業(yè)經營效率相關指標數據如下表所示。 4．財務彈性分析 （ 1）現金滿足投資比率 2021 年度企業(yè)現金滿足投資比率為，較 2021 年度基本持平，說明企業(yè)財務彈性有所加大，財務環(huán)境進一步優(yōu)化，現金流量狀況對投資與經營的滿足程度均有所改善。 （三）現金流量表 本企業(yè) 2021年度主要財務數據和指標如下表所示。其中，主營業(yè)務成本萬元，占成 本費用總額；銷售費用 萬元，占成本費用總額 %；管理費用 萬元，占成本費用總額 %；財務費 用 萬元，占成本費用總額 %。 （二）利潤及利潤分配表分析 本企業(yè) 2021年度主要財務指標如 下表所示。資產的變化中固定資產增長最多，為 萬元。 財務分析報告經財務分析主管審定后，由財務部經理審核，并提出自己的修改意見，再經財務分 析人員完善后，交主管領導審批。 一般情況下，財務分析報告的結構包括以下三部分。 3．季度分析和年度分析應根據各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項借款的經濟性，以作為調 整借款渠道和計劃的依據之一。 （ 3）本期處理庫存積壓產品的分析，包括處理的數量、金額及導致的損失。 第 8 條 利潤分析。 1．定期財務分析包括年度財務分析、月度財務分析等。 第 4 條 財務分析的階段。 第 4章 撰寫財務分析報告 第 14 條 財務分析結束后，分析人員應及時編制財務分析報告，按照規(guī)定時間報送相關領導。 第 12條 負債分析。 1．根據產品銷售率分析本企業(yè)產銷平衡情況。 1．原材料消耗與上期對比增減變化情況，對變化原因做出分析說明。 1．對比找出差距：實際與計劃比較、實際同上期比較、實際同歷史水平比較等等，具體操作要求有以