【正文】 操作實(shí)施 第 7條 生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析。 8．工資總額收支及勞動生產(chǎn)率完成情況及主要原因分析。 3．根據(jù)財(cái)務(wù)分析的目的，針對實(shí)際情況，靈活選取各種有效的分析方法和分析指標(biāo)。 企業(yè)財(cái)務(wù)分析管理制度 12274字 投稿：于儂儃 制度 財(cái)務(wù)分析管理制度 名稱 執(zhí)行部門 第 1 章 總則 第 1 條 為加強(qiáng)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的管理、監(jiān)督和控制，準(zhǔn)確評價(jià)企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行差異情況，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)一步優(yōu)化，特制定本制度。 2．財(cái)務(wù)分析應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，正確總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，找出薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵性問題并提出改進(jìn)措施。 7．現(xiàn)金流量及分析。 4．總結(jié)提出建議：采用書面的方式，對生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行總結(jié)和評價(jià)，針對存在問題提出建議，制定措施，提高管理水平。 1．分析主要業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例。 1．分析金額較大的應(yīng)收賬款形成原因及處理情況，包括催收或上訴的進(jìn)度情況。 第 13條 其他事項(xiàng)分析。 編制日期 修改標(biāo)記 審核日期 修改處數(shù) 批準(zhǔn)日期 修改日期 7． 2． 3 財(cái)務(wù)分析報(bào)告撰寫規(guī)定 制度 財(cái)務(wù)分析報(bào)告撰寫規(guī)定 名稱 編 號 受控狀態(tài) 執(zhí)行部門 第 1 章 總則 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 條 為使本企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容與格式達(dá)到統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)，能夠準(zhǔn)確揭示經(jīng)濟(jì)活動及其效果，真正發(fā)揮財(cái)務(wù)分析的作用，特制定本規(guī)定。 3．財(cái)務(wù)分析實(shí)施階段。 第 7 條 成本費(fèi)用評價(jià)。 第 9 條 資金的籌集與運(yùn)用狀況分析。 （ 3）應(yīng)收賬款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項(xiàng)等，對于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收賬款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列出并作出說明。 3．對其他影響企業(yè)效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件做出分析說明。 第 14 條 財(cái)務(wù)分析報(bào)告的起草。 （二）企業(yè)分項(xiàng)績效水平 本企業(yè) 2021年度各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)績效水平如下表所示。 流動負(fù)債的下降幅度為 %，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的變化引起流動負(fù)債的下降，主要是應(yīng)付賬款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的降低。 2．收入分析 2021年度企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入 萬元。分別比 2021 年提高了 %、 %，平 均提高，說明本企業(yè)獲利能力較上一年度有所提升，這主要得益于2021 年度企業(yè)在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面的改進(jìn)以及公司經(jīng)營管理水平的提高。 （ 2）全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率 2021 年度企業(yè)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為 ，較 2021 年同期小幅提高，說明企業(yè)將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高，現(xiàn)金流動性的小幅增強(qiáng)，有利于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。高于行業(yè)平均水平 %，表示企業(yè)現(xiàn)金回收質(zhì)量略高于行業(yè)平均水平，企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)不高。 2021年度盈利能力相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)分析表 2021年度 項(xiàng)目 公司 總資產(chǎn)報(bào)酬率 凈資產(chǎn)收益率 毛利率 營業(yè)利潤率 主營業(yè)務(wù)利潤率 凈利潤率 成本費(fèi)用利潤率 綜合分?jǐn)?shù) % % % % % % % % 行業(yè) % % % % % % % 偏離率 % % % % % % % % 公司 % % % % % % % 行業(yè) % % % % % % % 偏離率 % % % % % % % % 公司 % % % % % % % % 行業(yè) % % % % % % % % 偏離率 % % % % % % % % 2021年度 增長情況 企業(yè) 2021年度盈利能力綜合分?jǐn)?shù)為 ，較 2021 年同期提高 %，說明企業(yè)盈利能力處于高速發(fā)展階段， 2021年企業(yè)在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制企業(yè)成本與費(fèi)用方面都取得了極大的進(jìn)步，企業(yè)盈利能力在本期獲 得極大提高。 一、盈利能力基本情況 我企業(yè) 20 年的營業(yè)利潤率為 %，資產(chǎn)報(bào)酬率為 %，凈資產(chǎn)收益率為 %，成本費(fèi)用利潤率為 %。 凈資產(chǎn)收益率明細(xì)表 時(shí) 間 凈資產(chǎn)收益率 六、資本收益率變化原因 年提高的主要原因如下：萬元，與年的 萬元相比有較大增長，增長 %； 20 年所有者權(quán)益為 萬元，與20 年的 萬元相比有所增長，增長 %。年期間費(fèi)用投入的經(jīng)濟(jì)效益為 %，與 20 年的 %相比有所提高，提高 個(gè)百分 點(diǎn)。從時(shí)間的選擇上看與 “春分 ”(3月 21日 )有關(guān)。 編制日期 修改標(biāo)記 審核日期 修改處數(shù) 批準(zhǔn)日期 修改日期 企業(yè)財(cái)務(wù)分析管理制度 制度 財(cái)務(wù)分析管理制度 名稱 執(zhí)行部門 第 1章 總則 第 1條 為加強(qiáng)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的管理、監(jiān)督和控制，準(zhǔn)確評價(jià)企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行差異情況，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)一步優(yōu)化，特制定本制度。 總資產(chǎn)報(bào)酬率明細(xì)表 時(shí) 間 總資產(chǎn)報(bào)酬率 八、資產(chǎn)報(bào)酬率變化原因 20 年總資產(chǎn)報(bào)酬率比 20 年提高的主要原因是： 20 年息稅前收益為 萬元，與 20 年的 萬元相比有較大增長，增長 %。 三、對外投資的盈利能力 盡管對外投資收益有較大幅度的下降，但對外投資總額的下降幅度更大，相對來看，本期對外投資的盈利能力有較大幅度的提高（近三年對外投資收益率增長表）。而 2021 年度企業(yè)在擴(kuò)大市場需求、提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加企業(yè)資產(chǎn)方面都取得了極大的進(jìn)步，企業(yè)表現(xiàn)出非常良好的成長性。 （二）經(jīng)營效率分析 2021年度企業(yè)經(jīng)營效率相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)如下表所示。 4．財(cái)務(wù)彈性分析 （ 1）現(xiàn)金滿足投資比率 2021 年度企業(yè)現(xiàn)金滿足投資比率為，較 2021 年度基本持平，說明企業(yè)財(cái)務(wù)彈性有所加大，財(cái)務(wù)環(huán)境進(jìn)一步優(yōu)化，現(xiàn)金流量狀況對投資與經(jīng)營的滿足程度均有所改善。 （三）現(xiàn)金流量表 本企業(yè) 2021年度主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下表所示。其中，主營業(yè)務(wù)成本萬元，占成 本費(fèi)用總額；銷售費(fèi)用 萬元，占成本費(fèi)用總額 %；管理費(fèi)用 萬元，占成本費(fèi)用總額 %；財(cái)務(wù)費(fèi) 用 萬元，占成本費(fèi)用總額 %。 （二）利潤及利潤分配表分析 本企業(yè) 2021年度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)如 下表所示。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多，為 萬元。 財(cái)務(wù)分析報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)分析主管審定后，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，并提出自己的修改意見，再經(jīng)財(cái)務(wù)分 析人員完善后，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 一般情況下，財(cái)務(wù)分析報(bào)告的結(jié)構(gòu)包括以下三部分。 3．季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項(xiàng)借款的經(jīng)濟(jì)性，以作為調(diào) 整借款渠道和計(jì)劃的依據(jù)之一。 （ 3）本期處理庫存積壓產(chǎn)品的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。 第 8 條 利潤分析。 1．定期財(cái)務(wù)分析包括年度財(cái)務(wù)分析、月度財(cái)務(wù)分析等。 第 4 條 財(cái)務(wù)分析的階段。 第 4章 撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告 第 14 條 財(cái)務(wù)分析結(jié)束后，分析人員應(yīng)及時(shí)編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，按照規(guī)定時(shí)間報(bào)送相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 第 12條 負(fù)債分析。 1．根據(jù)產(chǎn)品銷售率分析本企業(yè)產(chǎn)銷平衡情況。 1．原材料消耗與上期對比增減變化情況，對變化原因做出分析說明。 1．對比找出差距：實(shí)際與計(jì)劃比較、實(shí)際同上期比較、實(shí)際同歷史水平比較等等，具體操作要求有以