【正文】 、開原萬潤、上海雨潤新開 戶回執(zhí)、銷戶對賬單不及時傳回資金 管理部備案，違反了 《 賬戶管理規(guī)定 》 第四條關(guān)于賬戶撤消的相關(guān)規(guī)定 原因分析：一方面是相關(guān)責(zé)任人重視不夠，另一 方面是部分銀行月底才可打印對賬單 措 施：要求各單位新開戶回執(zhí)和銷戶對賬單 及時上傳備案，對不能及時提供的說 明原因 制度執(zhí)行案例 制度執(zhí)行案例 《 賬戶管理制度 》 案例 3： 事件陳述：廣州雨潤、內(nèi)江福潤等公司新開銀行賬 戶未寫開戶申請，違反了 《 賬戶管理規(guī)定 》 第三條關(guān)于賬戶開立的相關(guān)規(guī)定 原因分析：上述公司為了不影響 ERP項目進度，配合 集團收支兩條線賬戶管理模式，向資金管 理部口頭作了開戶說明 措 施：要求各單位新開賬戶和撤銷賬戶必須填寫 開銷戶申請交資金管理部審核批復(fù)，對上 述公司要求在規(guī)定時間內(nèi)補齊相關(guān)手續(xù) 《 網(wǎng)銀支付管理制度 》 制度關(guān)鍵點 一、網(wǎng)銀支付流程 支付申請 一級復(fù)核 二級復(fù)核 有無問題 支付 有無問題 有 有 崗位：支付操作人員 職責(zé)：審查支付條件 ， 提出支付申請 崗位： 主辦會計 職責(zé)： 復(fù)核支付申請與原始申請單據(jù)一致性 復(fù)核收支雙方帳號 。 《 流動資金管理制度 》 制度檢查表 考核點 流動資金實行定額管理，資金調(diào)配應(yīng)嚴格遵守審批流程 深加工企業(yè)和屠宰企業(yè)須嚴格遵守留存現(xiàn)金的規(guī)定 應(yīng)收賬款﹑ 存貨應(yīng)有專人負責(zé)管理 集團每月對流動資金周轉(zhuǎn)率進行考核 實行資金流動日報制度，分子公司每天把資金流動狀況報表發(fā)送資金管理部備案 上市公司之間未有特別授權(quán)，不得進行沒有真實貿(mào)易背景的資金往來，禁止任何形式的相互資金拆借。南京雨潤資金管理部 制度培訓(xùn)教材 2020年 1月 目 錄 《 流動資金管理制度 》 《 融資管理制度 》 《 帳戶管理制度 》 《 網(wǎng)銀支付管理制度 》 《 資金調(diào)撥管理制度 》 《 投資項目資金管理制度 》 《 資金結(jié)算管理制度 》 《 流動資金管理制度 》 制度關(guān)鍵點 一、流動資金定額的確定： 設(shè)定的流動資金定額＝上年銷售總額 （ 1＋銷售累計同比增長率） 給定的周轉(zhuǎn)天數(shù) 247。 集團每月對流動資金周轉(zhuǎn)率進行專項考核，對深加工、屠宰兩大系統(tǒng)分別評出前三名，分別按 5萬、 3萬、 1萬納入考核利潤；相應(yīng)的后三名，分別按 1萬、 3萬、 5萬扣減考核利潤。 措 施： 各分子公司銀行賬戶資金超限額部分需及時上存集團總部，以對資金實施集中管理，對于違反規(guī)定的上述公司在財務(wù)月會上通報批評。 （三）子（分）公司每日對外支付，屠宰企業(yè)每日累計不得超過 400萬元，深加工企業(yè)每日累計不得超過 300萬元。 《 投資項目資金管理制度 》 三、投資項目資金運用管理 1. 資金管理部對投資項目資金運用進行全程管理，投資項目財務(wù)總監(jiān)按資金管理制度規(guī)定，定期向資金管理部匯報資金使用去向，每天上報資金余額情況，包括現(xiàn)金、銀行存款、銀行卡余額。集團與各單位的交撥款都通過結(jié)算中心辦理。 六、資金計劃的管理 每月 26日，各開戶單位向結(jié)算中心報送“下月度資金收支計劃”，資金計劃分析員在月底前審核反饋審批結(jié)果并編制各單位資金計劃，結(jié)算中心按已編制資金計劃供應(yīng)資金或辦理結(jié)算?？偨?jīng)理不在公司時，必 須經(jīng)授權(quán)委托人簽字，但金額超過十萬元以上的，財務(wù)須電話請示經(jīng)同意總經(jīng)理后方可付款， 總經(jīng)理回公司后須補簽手續(xù)。 出納嚴格根據(jù) 《 資金計劃審批單 》 核批的額度和出票日期簽發(fā)銀行支票，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，不準改變收款單位。各開戶單位需要向外簽發(fā)銀行承兌匯票時，須向（ ）申請，由其向開戶銀行申請統(tǒng)一辦理。 《 貨幣資金管理制度 》 制度檢查表 考核點 各種貨幣資 金支付是否 按流程執(zhí)行 付款手續(xù)是 否齊全 現(xiàn)金管理 是否規(guī)范 支票管理 是否規(guī)范 票據(jù)及有關(guān) 印章的管理 考核方法 財務(wù)最后付 款時檢查付 款程序 手續(xù)不齊全 不予資金支 付 財務(wù)部、分、 子公司總經(jīng) 理不定期抽 查，財務(wù)總 監(jiān)負責(zé)制 財務(wù)總監(jiān) 負責(zé)監(jiān)督 財務(wù)總監(jiān) 負責(zé)監(jiān)督 制度測試題 一、填空題 集團所屬公司所有融資事項必須經(jīng)（ ）審批同意，未經(jīng)允許 嚴禁擅自開展融資活動 （資金管理部） 內(nèi)部融資根據(jù)集團及所屬公司實際需要由（ ）統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng) 一管理 （資金管理部） 新設(shè)公司財務(wù)總監(jiān)未委派到位的，（ ）是銀行帳戶管理第一責(zé)任人 （項目負責(zé)人） 集團所屬公司帳戶開立、撤消必須經(jīng)（ ）審批同意 （資金管理部） 銀行帳戶撤消時，（ ）應(yīng)傳至資金管理部存檔備案 （銀行對帳單） 制度測試題 上市公司與取得豁免權(quán)的關(guān)聯(lián)公司之間的交易支付，按（ ）支付辦法執(zhí)行 （外部供應(yīng)商貨款） 在指標確定、日?？己酥校舭l(fā)現(xiàn)人為造成報告、報表等數(shù)據(jù)失真，相關(guān)責(zé)任人按造假論處，并給予行政處罰。 《 貨幣資金管理制度 》 制度關(guān)鍵點 四、現(xiàn)金管理 實行庫存現(xiàn)金的限額管理。對弄虛作假、嚴重違法的原始