【正文】 “小金庫”；“小金庫”。是指法律、行政法規(guī)授權(quán)的執(zhí)行處罰的部門依法實(shí)施處罰取得的罰沒款和沒收物品的折價(jià)收入。主要包括13種。清查結(jié)果在局務(wù)會(huì)上進(jìn)行了通報(bào)。在學(xué)習(xí)完畢之后，進(jìn)行了閉卷測(cè)試，測(cè)試結(jié)果優(yōu)秀率達(dá)到了100%。第二篇：小金庫知識(shí) “小金庫”的定義及其資金來源 “小金庫”的定義小金庫雛形是20世紀(jì)70年代末財(cái)政部組織清理的“小錢柜”。資產(chǎn)處置收入是指資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移或核銷所產(chǎn)生的收入?！景咐?】財(cái)政部寧夏專員辦近日在銀行賬戶年檢中發(fā)現(xiàn)，民航某省安全監(jiān)督管理辦公室自2004年成立以來，私設(shè)“小金庫”，其中采取虛開；。二是采用虛列支出的方法套取現(xiàn)金?！景咐?002年至2009年7月，南航集團(tuán)所屬企業(yè)將貨運(yùn)服務(wù)、機(jī)務(wù)維修、“三產(chǎn)”單位或工會(huì)。四是獲得捐贈(zèng)固定資產(chǎn)?！景咐?】A行政單位為省財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，所屬有l(wèi)l戶事業(yè)單位、4戶企業(yè)單位。其中多為超標(biāo)準(zhǔn)配置辦公設(shè)備、購置車輛，有個(gè)別是超規(guī)定興建辦公樓。【案例】2006年至2009年11月。二是表現(xiàn)形式除了以現(xiàn)金形式由相關(guān)人員保管或以個(gè)人名義公款私存外，又出現(xiàn)了向下屬或關(guān)聯(lián)單位轉(zhuǎn)移設(shè)置的方式?！景咐恐袊桨捕麻L兼首席執(zhí)行官馬明哲6600萬元的總薪酬，中國平安年報(bào)披露，馬明哲的收入由三部分組成:，稅前獎(jiǎng)金（含獎(jiǎng)金和長期激勵(lì)首期首次支付）4132萬元。易發(fā)區(qū)逐步下移，方式更加隱蔽，“小金庫”性質(zhì)認(rèn)定的認(rèn)定非常容易【答案】AD本節(jié)小結(jié)、資金來源第三篇：防治小金庫相關(guān)知識(shí)[模版]防治小金庫相關(guān)知識(shí)20120213 14:28:06| 分類： 默認(rèn)分類|舉報(bào)|字號(hào) 訂閱所謂“小金庫”：《財(cái)政部、審計(jì)署、中國人民銀行關(guān)于清理檢查“小金庫”的具體規(guī)定》（財(cái)監(jiān)字[1995]29號(hào)）中指出“凡違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留單位收入和應(yīng)上繳收入，且未列入本單位財(cái)務(wù)部門帳內(nèi)或未納入預(yù)算管理，私存私放的各項(xiàng)資金均屬‘小金庫’”。“小金庫”的顯著特征是化大公為小公、化小公為私分，公款淪為“私房錢”也就幾乎成為了必然。所以，追究小金庫的法律責(zé)任，就應(yīng)該參照其利益分配格局，依據(jù)權(quán)力坐標(biāo)明確每個(gè)人的相應(yīng)法律責(zé)任。（四）各種集資、攤派、贊助、捐贈(zèng)等收。小金庫的主要支出去向（1）濫發(fā)錢物。（5）私分?！裉摿兄С鲛D(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”。有的“小金庫”雖在一定范圍內(nèi)公開，但在財(cái)務(wù)手續(xù)上卻留有后路，使上級(jí)在檢查時(shí)不易抓住把柄，待某項(xiàng)專門檢查結(jié)束后，這部分資金又成了單位（部門）名副其實(shí)的“小金庫”。從宏觀上看，社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和秩序存在的某些紊亂現(xiàn)象，或多或少對(duì)經(jīng)濟(jì)管理產(chǎn)生一定影響。（四）現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理體制存在一些弊端，單位（部門）所有制傾向較嚴(yán)重，監(jiān)督乏力，在經(jīng)費(fèi)監(jiān)督檢查方面有的地方成了死角。從管理的薄弱環(huán)節(jié)和制度的漏洞入手，有針對(duì)性地建立健全規(guī)章制度，實(shí)行標(biāo)本兼治。對(duì)私存私放“小金庫”的單位，除沒收其資金外，對(duì)單位（部門）領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)責(zé)任人員嚴(yán)格按財(cái)經(jīng)法規(guī)予以處罰，讓“小金庫”無生存的土壤和條件，使其不敢為。主要審查已使用發(fā)票、收據(jù)的存根聯(lián)是否齊全，有無缺號(hào)情況；所有開具了未作廢的發(fā)票、收據(jù)的記賬聯(lián)是否都做了賬，存根聯(lián)與記賬聯(lián)上的數(shù)量、金額是否一致；未使用的發(fā)票、收據(jù)有無缺號(hào)的情況，每份未使用的發(fā)票、收據(jù)及發(fā)票、收據(jù)聯(lián)是否存在；核實(shí)有無將收入放入“小金庫”中的情況。二是對(duì)發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)或問題找有關(guān)人員如被查單位的領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)會(huì)及業(yè)務(wù)人員等進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。某些單位請(qǐng)客送禮、亂發(fā)錢物、收送紅包、公款行賄等行為之所以屢禁不止，一個(gè)重要原因就在于游離于監(jiān)督之外的部門小金庫。根據(jù)《實(shí)施辦法》，此次專項(xiàng)治理工作從中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于深入開展“小金庫”治理工作的意見》下發(fā)之日起至2009年底基本結(jié)束，主要采取自查自糾和重點(diǎn)檢查相結(jié)合的方式進(jìn)行?！秾?shí)施辦法》還要求，各地區(qū)各部門重點(diǎn)檢查階段的檢查面不得低于納入治理范圍單位總數(shù)的5%，重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門和重點(diǎn)單位檢查面不得低于20%。記者8日從中央治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組獲悉，截至8月底，全國共發(fā)現(xiàn)“小金庫”58225個(gè)，涉及金額266．54億元?！M(jìn)一步完善資產(chǎn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度。（二）表現(xiàn)形式不同“賬外賬”的具體表現(xiàn)形式不盡相同，就其資金來源而言，既包括屬于本單位的正當(dāng)收入、收益，又包括違規(guī)收入，如截留應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的收入、虛列支出套取財(cái)政資金、“三亂”行為獲取的收入等；在資金的處置上，既存在支出合理的情況，又存在亂支濫補(bǔ)、私存私放的問題。有前款所列行為之一，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。屬于國家公務(wù)員的，還應(yīng)當(dāng)給予記大過處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級(jí)或者撤職處分。盡管“賬外賬”和“小金庫”既有區(qū)別，有有千絲萬縷的聯(lián)系，但我們審計(jì)人員只要在審計(jì)實(shí)踐中認(rèn)真加以總結(jié)，不斷地積累經(jīng)驗(yàn)，正確地運(yùn)用定性依據(jù)，恰當(dāng)?shù)刈鞒鎏幚硖幜P，便會(huì)最大限度地避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)第四篇：小金庫 總結(jié)“小金庫”專項(xiàng)治理工作總結(jié)治理“小金庫”是加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，防止收入流失，完善財(cái)務(wù)監(jiān)督，鏟除貪污、腐敗溫床，保護(hù)基層干部的一項(xiàng)重要措施。為了保障治理工作順利進(jìn)行，我校成立了治理“小金庫”專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并設(shè)立舉報(bào)電話，建立了舉報(bào)登記、查處督辦制度和工作保密制度，“小金庫”專項(xiàng)治理工作由學(xué)校支部牽頭實(shí)施，工會(huì)、財(cái)務(wù)室等部門負(fù)責(zé)同志共同參與。四、我校嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。七、清查結(jié)果在全校教會(huì)上進(jìn)行了通報(bào)，并在全校公開欄予以公示。包括銷售收入、營業(yè)收入、出租收入、出售殘次品和邊角廢料收入、處理報(bào)廢固定資產(chǎn)變價(jià)收入、逾期押金收入、銷售不動(dòng)產(chǎn)收入、發(fā)售股票申請(qǐng)表售表收入、股票發(fā)行費(fèi)收入等。各項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)。主要表現(xiàn)為：一是收入不入賬，保險(xiǎn)柜直接存放現(xiàn)金。有價(jià)證券形態(tài)。股權(quán)和債權(quán)投資形態(tài)。2009年首先在全國黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位開展專項(xiàng)治理，事業(yè)單位中要以財(cái)政全額撥款事業(yè)單位為重點(diǎn)，然后再逐步擴(kuò)展到社會(huì)團(tuán)體、國有及國有控股企業(yè)。統(tǒng)籌兼顧，整體推進(jìn)。當(dāng)判斷現(xiàn)金會(huì)存放在多個(gè)保險(xiǎn)柜時(shí)，應(yīng)安排幾個(gè)盤點(diǎn)小組同時(shí)進(jìn)行。賬戶核對(duì)法。二是審查合同、協(xié)議，特別注意保證金和押金的情況。一是對(duì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析，從中發(fā)現(xiàn)存在的問題。在分析判斷發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)掌握一定證據(jù)的基礎(chǔ)上，向資金往來單位或其下屬單位進(jìn)行延伸審計(jì)。處理是指財(cái)政、審計(jì)等執(zhí)法部門對(duì)單位和個(gè)人財(cái)政違法行為的制止和糾正措施。在《基金會(huì)管理?xiàng)l例》中，行政處罰種類主要包括：警告；責(zé)令停止活動(dòng)；撤銷登記；沒收違法所得；公告。《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》對(duì)黨員的紀(jì)律處分劃分為：警告；嚴(yán)重警告；撤銷黨內(nèi)職務(wù)；留黨察看；開除黨籍。（八）基本政策．被查從嚴(yán)3．嚴(yán)懲頂風(fēng)違紀(jì)對(duì)在治理工作中弄虛作假、壓案不查、對(duì)抗檢查、拒不糾正、銷毀證據(jù)、突擊花錢、打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人的，要從重處理。組織處理：根據(jù)中央有關(guān)文件精神，組織處理是指黨組織按照干部管理權(quán)限，對(duì)涉嫌違犯黨紀(jì)的黨員干部，進(jìn)行必要的崗位、職務(wù)調(diào)整的組織措施。三是《行政處罰法》第二十九條規(guī)定，違法行為在二年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。在《財(cái)政違法行為處罰處分條例》中，行政處罰種類主要包括：警告；通報(bào)批評(píng)；罰款；沒收違法所得；公告。就特定事項(xiàng)向資金往來單位調(diào)查取證，分析判斷、搜尋蛛絲馬跡，對(duì)查出“小金庫”至關(guān)重要。通過對(duì)計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)的篩選、分析，能有效解決數(shù)據(jù)量大、流程復(fù)雜、時(shí)間緊等難題，提高檢查效率和檢查質(zhì)量。認(rèn)真檢查歷任會(huì)計(jì)、出納人員的交接記錄，可能會(huì)發(fā)現(xiàn)違法亂紀(jì)問題的線索。檢查票據(jù)購買登記簿，清點(diǎn)所提供的票據(jù)存根是否完整；審核票據(jù)編號(hào)是否連續(xù)，填寫項(xiàng)目是否齊全，大、小寫金額、復(fù)寫字跡是否一致，有無涂改現(xiàn)象，作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記。全面了解被查單位的行政管理、業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營管理活動(dòng)情況，盡量掌握其各種收入的來源，以利于確認(rèn)是否全部收入都已入賬，核對(duì)報(bào)表與收入總賬、明細(xì)賬是否相符，重點(diǎn)核查行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、各類協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)的收入、投資分利、房屋租賃收入，出售低值易耗品、材料、廢料收入等是否入賬；審查有無非法收入或用不合法票據(jù)收費(fèi)，有無截留事業(yè)收入、經(jīng)營收入和其他收入。對(duì)于私設(shè)“小金庫”的部門來講，除保管困難外，現(xiàn)金是使用起來最為方便、最為便捷的。認(rèn)定是否屬于“小金庫”，唯一的標(biāo)準(zhǔn)是資金和資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬簿。這種形式的“小金庫”隱蔽性較強(qiáng)，只有經(jīng)辦人和單位（部門）領(lǐng)導(dǎo)等少數(shù)幾個(gè)人知道。固定資產(chǎn)形態(tài)。此外，還包括收取的各種回扣未入賬，等等。通過虛列支出、資金返還等方式將資金轉(zhuǎn)到本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門帳外的(二)虛列支出設(shè)立“小金庫”以會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等名義套取資金 虛列資料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等發(fā)放津貼補(bǔ)貼 以假發(fā)票、假票據(jù)、假合同等套取資金 虛列工資、福利費(fèi)等人工成本套取資金（三）轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立的小金庫（四）其他方式三、“小金庫”的使用方向彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)，其中有的是彌補(bǔ)正常經(jīng)費(fèi)的不足，但大部分是提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大范圍導(dǎo)致的經(jīng)費(fèi)不足；購建資產(chǎn)、對(duì)外投資或?qū)ν饨杩睿?發(fā)放獎(jiǎng)金、津補(bǔ)貼、福利等； 接待宴請(qǐng)、公款旅游職務(wù)消費(fèi)； 禮品禮金支出；私分、貪污、挪用；七是其他方式。包括價(jià)外收取的基金、集資費(fèi)、返還利潤、補(bǔ)貼、違約金、手續(xù)費(fèi)、包裝費(fèi)、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、代收款項(xiàng)及其他形式的價(jià)外收費(fèi)。今后，我校將進(jìn)一步完善相關(guān)財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)從源頭上防治腐敗的力度，力爭做到清理工作不留死角，反腐敗工作能有更大提高。學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，都嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，無亂之濫用和鋪張浪費(fèi)等現(xiàn)象。按照上級(jí)的要求，我校通過深入自查，我校財(cái)務(wù)管理均按照國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行，收入、支出全部納入本單位帳目，嚴(yán)格按照“兩上兩下”核算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，未侵占、截留國家和單位收入，沒有單獨(dú)帳戶，未設(shè)任何形式的“小金庫”。學(xué)校除了組織中層以上干部集中學(xué)習(xí)上級(jí)文件精神外，還集中組織教職工傳達(dá)會(huì)議精神，領(lǐng)會(huì)精神實(shí)質(zhì)，把握工作重點(diǎn)，增強(qiáng)治理工作的主動(dòng)性，確保治理工作取得成效。主要有以下幾種情況：一是為隱瞞單位自營收入；二是為攫取不正當(dāng)收入或謀求不正當(dāng)支出；三是為用錢上的方便。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：(一)隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入；(二)滯留、截留、挪用應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入；(三)坐支應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入；(四)不依照規(guī)定的財(cái)政收入預(yù)算級(jí)次、預(yù)算科目入庫；(五)違反規(guī)定退付國庫庫款或者財(cái)政專戶資金；(六)其他違反國家財(cái)政收入上繳規(guī)定的行為。二是《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》（國發(fā)[1996]29號(hào)）第一條規(guī)定：各部門、各單位未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，不得擅自將財(cái)政撥款轉(zhuǎn)為有償使用，更不得設(shè)置“賬外賬”和“小金庫”。——進(jìn)一步提高監(jiān)督檢查效率。謝旭人說，當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期，將繼續(xù)抓住防治“小金庫”長效機(jī)制建設(shè)這個(gè)根本任務(wù)，重點(diǎn)做好以下五個(gè)方面的工作：——進(jìn)一步健全教育懲處機(jī)制?？梢?，將小金庫列入刑法犯罪不失為正本清源之舉。對(duì)舉報(bào)有功的單位和個(gè)人，根據(jù)查出并已收繳入庫的“小金庫”資金、稅款和罰款的金額，給予3%至5%的獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)金最高額為10萬元，由同級(jí)財(cái)政負(fù)擔(dān)。中國未來將逐步深化財(cái)稅、金融、國有資本運(yùn)營等管理制度的改革，在源頭上防止并杜絕“小金庫”問題的發(fā)生，在此基礎(chǔ)上，也將不斷加大對(duì)“小金庫”的日常治理力度。如實(shí)行有獎(jiǎng)舉報(bào)、專項(xiàng)舉報(bào)等廣泛發(fā)動(dòng)群眾舉報(bào)，以便發(fā)現(xiàn)線索，順藤摸瓜，清查出“小金庫”。相關(guān)單位主要有被收費(fèi)單位、下級(jí)單位、銷售產(chǎn)品單位、采購物資單位、被投資單位、承租資產(chǎn)單位、提供餐飲娛樂服務(wù)單位等。另外，對(duì)有公款私存的，還要核實(shí)有無將其利息放入“小金庫”中的情況。要把群眾監(jiān)督與職能部門監(jiān)督結(jié)合起來，建立完備的監(jiān)督制約體系，維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)的權(quán)威性、嚴(yán)肅性，使其不便。對(duì)策探究年年開展的審計(jì)監(jiān)督工作，是維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)制度，整頓規(guī)范經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)的有效措施，使各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程，都置于有效的監(jiān)督和控制之下。（二）花錢辦事方便的誘惑?！靶〗?