【正文】 申請代開增值稅專用發(fā)票（預(yù)繳稅額600元），30000元自行開具普通發(fā)票，增值稅如何申報？答：2016年1012月銷售額50000元，可以享受小微企業(yè)免征增值稅政策，但代開專票部分需繳納增值稅，應(yīng)納稅額為20000元3%=600元。1.“起征點”標(biāo)準(zhǔn)按月申報的小規(guī)模納稅人，享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷售額為3萬元；按季納稅申報的小規(guī)模納稅人，享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷售額為9萬元。三、五個案例教你填表三張報表哪張要填，哪張不用填？如何填報？下面五個案例一定能教會你！【例題一】某建筑企業(yè)當(dāng)月取得建筑收入130萬元，全額申請代開了增值稅專用發(fā)票?！纠}五】某個體工商戶，出租住房。地稅國稅：報地稅時,直接到營業(yè)廳拿表格填就可以了,帶上公章,剛開始如果作了銷售,按銷售額計算,不是表格里的每一項都需要交,需要的的項目可以問你們的地稅管理員,如果不記得稅號,你說報稅,他會給你一套表格,然后照上面項目填寫,雖然不是很難,但是不會也是很麻煩的,如果一時請不好會計,可以到會計師事處所,付錢請他們代報一下小規(guī)模納稅人報稅流程：（每月所需上交報表）國稅要報資產(chǎn)負(fù)債表，損益表，增值稅申報表(適用于小規(guī)模)帶上用過的發(fā)票存根聯(lián)。但是推薦去征收所去拿，一是可以認(rèn)識地方，而是熟悉一下稅務(wù)征收窗口，因為有的征收所，是按地區(qū)或者經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、有的是按是否是一般納稅人來劃分窗口的，要是不知道在哪個窗口申報，排半天的隊也算是白排！領(lǐng)表后在每月十號前申報，推薦一、二號就來，一是有錯可以改，二是那時候人少。第四篇：小規(guī)模納稅人的申報流程小規(guī)模納稅人如何報稅？2016最全面的小規(guī)模納稅人網(wǎng)上報稅流程小規(guī)模納稅人報稅時沒有什么特殊注意的地方，工業(yè)企業(yè)6%、商業(yè)企業(yè)4%，與一般納稅人的區(qū)別就在于：小規(guī)模不能 抵扣進(jìn)項稅，要全額進(jìn)成本，而一般納稅人可以抵扣進(jìn)項稅。商業(yè)企業(yè)根據(jù)：開具發(fā) 票金額/(1+4%)4%申報增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報相關(guān)納稅人納稅人報送申報資料 →受理審核→受理申報《增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表》、財務(wù)報表提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全，當(dāng)場辦結(jié)。一般納稅人報稅程序【一般納稅人報稅流程】一般納稅人報稅程序：月底前進(jìn)項發(fā)票認(rèn)證解密報稅前(至少在次月7日前)銷項發(fā)票抄稅(在中介機構(gòu)代開發(fā)票的一般由中介機構(gòu)代辦抄稅)打印本月開票清單網(wǎng)上報稅：A、如有開具普通發(fā)票，要導(dǎo)入B、如取得可以抵扣的“四小票”(貨運發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購憑證、海關(guān)增值稅完稅旁證)，需要采 集導(dǎo)入C、主表自動生成后，根據(jù)開票清單，填列申報表中的“銷項明細(xì)”D、如有進(jìn)項轉(zhuǎn)出、已交稅金(一般發(fā)生在小型商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期)等情況，需要填列E、連同附報表格及會計報表一起網(wǎng)上申報、接收回執(zhí)、打印蓋章確認(rèn)納稅專戶內(nèi)有足夠的資金用于交納稅金網(wǎng)上打印的資料連同開票清單、金稅卡(如開票由中介機構(gòu)代理，則不需要你攜帶了)到稅務(wù)局大廳窗口進(jìn)行 比對，如無誤，OK!如有問題，金稅卡鎖死，轉(zhuǎn)異常崗處理。一、歸納起來，“免、抵、退”稅的計算可分為四個步驟：(一)計算不得免征和抵扣稅額免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價外匯牌價(出口貨物征收率出口貨物退稅率)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價格(出口貨物征收率出口貨物退稅率)相關(guān)會計處理為：根據(jù)“當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額”借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)(二)計算當(dāng)期應(yīng)納稅額當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額(當(dāng)期進(jìn)項稅額當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)上期末留抵稅 額若應(yīng)納稅額為正數(shù)，即沒有可退稅額(因為沒有留抵稅額)，則仍應(yīng)交納增值稅。相關(guān)會計處理為：借：應(yīng)收補貼款貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅金———未交增值稅“應(yīng)收補貼款”所對應(yīng)的金額，才是真正的退稅，根據(jù)“當(dāng)期應(yīng)退稅額”的計算過程可得知，退的是期末未抵扣完 的留抵進(jìn)項稅額。免抵稅額即為“應(yīng)交稅金———應(yīng) 交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)”科目的數(shù)額，如果不計算出免抵稅額，在財務(wù)處理時將無法平衡。出口銷售貨物取得銷售額500萬元。即：本期不予抵扣或退稅的 稅額=本期出口貨物離岸價格外匯人民幣牌價(征稅率退稅率)本期海關(guān)核銷免稅進(jìn)口料件組成計稅價格(征 稅率退稅率)。不予抵扣或退稅進(jìn)項稅額：170，000，000元(17%13%)100，000，000元(17%13%)=2，800，000元(3)應(yīng)交增值稅：免、抵稅額=〔(出口銷售收入進(jìn)口材料成本)退稅率應(yīng)退稅額〕=〔(170，000，000元100，000，000元)13%1，500，000元〕=7，600，000元(4)銷售稅金及附加：免、抵稅額(7%+3%)=760，000元(5)利潤=(1)(2)(4)=20，760，000元A、來料加工的核算(1)合同約定進(jìn)口料件不作價的，只核算工繳費，作如下會計分錄：借：應(yīng)收外匯賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入——來料加工(2)合同約定進(jìn)口料件作價的，核算進(jìn)口原輔料款和工繳費，作如下會計分錄：借：應(yīng)收外匯賬款(工繳費部分)貸：主營業(yè)務(wù)收入——來料加工(原輔料款及加工費)(3)外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)加工收回復(fù)出口a、銷售收入同(1)、(2)b、進(jìn)口料件外商不作價，在發(fā)出加工時作如下：借：撥出來料——加工廠名(**來料)(只核算數(shù)量)貸：外商來料——國外客戶名(**來料)(只核算數(shù)量)憑加工企業(yè)加工費發(fā)票，支付工廠加工費借：主營業(yè)務(wù)成本——來料加工貸：銀行存款(應(yīng)付賬款)委托加工的成品驗收入庫時作如下會計分錄借：代管物資——國外客戶名(加工成品名稱)(只核算數(shù)量)貸：撥出來料——加工廠名(來料名稱)c、進(jìn)口料件外商要作價。進(jìn)料加工利潤=銷售收入進(jìn)口材料成本國內(nèi)成本不予抵扣或退稅進(jìn)項稅額+免抵稅額(城建稅稅率+3%)。在上交印花稅或購買印花稅票的時候借記 寫 ：“管理費用一印花稅”科目貸記 寫 ：“銀行存款”或“現(xiàn)金”科目。有差額扣除項目的小規(guī)模納稅人，“起征點”銷售額口徑為扣除前的不含稅銷售額。全面推開營改增后，小規(guī)模納稅人不需要填寫《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）。本文案例中，進(jìn)料加工的“銷售收入進(jìn)口材料成本不予抵扣或退稅進(jìn)項稅額+免、抵稅額(城建稅稅率+3%)”差額(67，960，000元)來料加工的“來料加工費耗用國內(nèi)材料進(jìn)項稅額”差額(63，300，000元)，進(jìn)料加 工利潤(17，960，000元)來料加工利潤(13，300，000元)，該公司應(yīng)選擇進(jìn)料加工方式。耗 用國內(nèi)材料進(jìn)項稅額：10，000，000元17%=1，700，000元(3)應(yīng)交增值稅：0元(4)銷售稅金及附加：0元(5)利潤=(1)(2)(4)=13，300，000元按照現(xiàn)行稅收政策，來料加工復(fù)出口的貨物，一律實行“出口免稅”管理辦法，即進(jìn)項稅額(包括進(jìn)口料件和國產(chǎn) 料件的進(jìn)項稅額)不予抵扣，最后生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)不征稅，出口也不退稅(即只免不退)。適用“免、抵、退”出口退稅政策，進(jìn)料加工出口貨物免、抵的增值稅不征收城建稅、教育費附加，A產(chǎn)品稅率17 %、退稅率13%，城建稅稅率7%，教育費附加費率3%。本月無內(nèi)銷。借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)140000貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅140000結(jié)轉(zhuǎn)后，月末“應(yīng)交稅金—未交增值稅”賬戶貸方余額為90000元。如果將該部分?jǐn)?shù)額 與“出口退