【正文】 國庫管理制度改革的指導(dǎo)思想和基本原則我縣財(cái)政國庫管理制度改革的指導(dǎo)思想是：進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政收支監(jiān)督，提高預(yù)算執(zhí)行水平，根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)政策，按照社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政的發(fā)展要求，結(jié)合我縣實(shí)際，逐步建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財(cái)政國庫管理制度，更好地發(fā)揮財(cái)政在宏觀調(diào)控中的作用。（四）積極穩(wěn)妥原則。上述賬戶和專戶要與財(cái)政部門及其支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)、中國人民銀行國庫部門和預(yù)算單位的會(huì)計(jì)核算保持一致，相互核對(duì)有關(guān)賬務(wù)記錄，逐步實(shí)現(xiàn)由國庫單一賬戶核算所有財(cái)政性資金的收入和支出，并通過在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶處理日常支付和清算業(yè)務(wù)。直接繳庫的稅收收入，由納稅人或稅務(wù)代理人提出納稅申報(bào)，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核無誤后，由納稅人通過開戶銀行將稅款繳入國庫單一賬戶，規(guī)劃方案《財(cái)政國庫深化管理方案》。（2）購買支出，指預(yù)算單位除工資支出、零星支出之外購買服務(wù)、貨物、工程項(xiàng)目等支出。（2）財(cái)政授權(quán)支付。（2）財(cái)政授權(quán)支付程序。制訂財(cái)政國庫集中支付管理辦法、會(huì)計(jì)核算辦法、銀行清算辦法等一系列制度辦法，為改革的順利實(shí)施提供制度保障。加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金使用的監(jiān)督，建立健全財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督制約制度，定期對(duì)財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。財(cái)政部門、人民銀行要精心籌劃，周密安排，促進(jìn)改革的順利進(jìn)行。（五）切實(shí)做好業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。合理確定財(cái)政部門、征收機(jī)關(guān)、預(yù)算單位、人民銀行國庫和代理銀行的管理職責(zé)，使各項(xiàng)財(cái)政資金的收支都按規(guī)范的程序在國庫單一賬戶體系內(nèi)運(yùn)作，做到預(yù)算有依據(jù)、執(zhí)行有監(jiān)督、管理有制度、安全有保障。，用于記錄、核算和反映財(cái)政直接支付，并與國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行支付清算。（三）規(guī)范收入收繳程序：財(cái)政收入按政府收入分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。涉及從國庫退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定執(zhí)行；涉及預(yù)算外資金退庫的，依照有關(guān)規(guī)定從預(yù)算外專戶退庫。（1）財(cái)政直接支付。（1）財(cái)政直接支付程序。（四）嚴(yán)格執(zhí)行用款計(jì)劃制度，完善預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理。不斷加強(qiáng)與國稅、地稅、銀行等部門的協(xié)作與聯(lián)系，努力保障收入質(zhì)量提高的同時(shí)，促進(jìn)收入均衡入庫，按月認(rèn)真搞好收入的預(yù)測(cè)、調(diào)度、組織入庫，認(rèn)真分析月度財(cái)政收入完成情況。在辦理支付時(shí)，各支付崗位認(rèn)真審核支付計(jì)劃，對(duì)不符合支付方 式要求的款項(xiàng)支付堅(jiān)決不予辦理。組織全體人員認(rèn)真貫徹學(xué)習(xí)并執(zhí)行局內(nèi)部各項(xiàng)管理制度，修訂完善了國庫科工作人員守則、崗位職責(zé)、服務(wù)承諾、設(shè)備管理制度等內(nèi)部管理制度；積極參加局里組織的深入開展優(yōu)化服務(wù)年活動(dòng)等學(xué)習(xí)活動(dòng)和其他各項(xiàng)活動(dòng)；在科室內(nèi)倡導(dǎo)文明辦公、優(yōu)質(zhì)服務(wù)，努力提高辦事效率和服務(wù)質(zhì)量。（二）強(qiáng)化財(cái)政收支預(yù)算執(zhí)行管理。行政事業(yè)單位、建設(shè)單位按上述規(guī)定將零余額帳戶財(cái)政授權(quán)支付額度余額注銷后，其賬務(wù)處理如下：行政單位借：撥入經(jīng)費(fèi)—財(cái)政授權(quán)支付貸：零余額賬戶用款額度事業(yè)單位借：財(cái)政補(bǔ)助收入—財(cái)政授權(quán)支付貸：零余額賬戶用款額度建設(shè)單位借：基建撥款—財(cái)政授權(quán)支付貸：零余額賬戶用款額度行政事業(yè)單位、建設(shè)單位對(duì)財(cái)政直接支付指標(biāo)余額不進(jìn)行賬務(wù)處理。預(yù)算單位在什么情況下可以開設(shè)特設(shè)專戶？答：按照上級(jí)財(cái)政部門規(guī)定，預(yù)算單位必須另設(shè)特殊賬戶的，應(yīng)持有關(guān)文件，經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后，可設(shè)特設(shè)專戶。財(cái)政授權(quán)支付的范圍是什么？如何辦理財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)？答：財(cái)政授權(quán)支付的范圍包括未納入財(cái)政直接支付范圍所有支出。預(yù)算單位不得套取現(xiàn)金，也不得相互借用現(xiàn)金，違反規(guī)定的，支付中心有權(quán)暫停辦理其授權(quán)支付業(yè)務(wù)。（3）負(fù)責(zé)本單位日?，F(xiàn)金的保管和使用工作，不得轉(zhuǎn)存、挪用、私借，并按規(guī)定辦理結(jié)報(bào)。預(yù)算單位于每季度末月15日前編制下季度分月用款計(jì)劃，經(jīng)主管部門審核、匯總后報(bào)送市財(cái)政局主管科室；各歸口管理科室對(duì)預(yù)算單位報(bào)送的分月用款計(jì)劃審核后報(bào)國庫科，由國庫科審批后分別下達(dá)各歸口管理科室和支付中心，并由歸口管理科室批復(fù)主管部門，由主管部門批復(fù)到預(yù)算單位。1預(yù)算單位有哪些業(yè)務(wù)需要到財(cái)政局有關(guān)科室辦理？哪些業(yè)務(wù)需要到支付中心辦理？答：預(yù)算單位申請(qǐng)預(yù)算（包括編制部門預(yù)算草案、追加預(yù)算等）、編制分月用款計(jì)劃時(shí)，需到的主管科室辦理。1財(cái)政國庫支付中心的主要職責(zé)是什么？答：支付中心的主要職責(zé)是管理財(cái)政直接支付方式使用的財(cái)政零余額賬戶、財(cái)政授權(quán)支付方式使用的預(yù)算單位零余額賬戶；統(tǒng)一受理預(yù)算單位用款申請(qǐng)，并根據(jù)預(yù)算指標(biāo)和用款計(jì)劃、用款額度辦理財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)預(yù)算單位工資統(tǒng)一發(fā)放工作；進(jìn)行財(cái)政資金直接支付和授權(quán)支付的總會(huì)計(jì)核算，建立會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，按時(shí)提供財(cái)政支付信息，出具日旬月報(bào)表，并定期和國庫科、代理銀行、預(yù)算單位進(jìn)行對(duì)帳。1工作日之外，預(yù)算單位如何支取款項(xiàng)？答：由于國庫支付中心的各類款項(xiàng)都是由代理銀行支付的，在工作日之外，代理銀行不受理支付業(yè)務(wù)?！百Y金性質(zhì)”按照預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外和單位其它三種資金性質(zhì)填寫。1用款計(jì)劃編制的根據(jù)是什么？部門預(yù)算批復(fù)前對(duì)預(yù)算單位支出有哪些要求？答：預(yù)算單位編制分月用款計(jì)劃的依據(jù)是財(cái)政局批復(fù)的部門預(yù)算。單位使用預(yù)算外資金時(shí)有哪些特殊規(guī)定？答：預(yù)算單位用預(yù)算外資金安排支出時(shí)，不僅要編制支出分月用款計(jì)劃，而且要以收控支，預(yù)算單位支出計(jì)劃額度應(yīng)控制在收入完成數(shù)額以內(nèi)。單位日常零星辦公支出，事前沒有明確用途的，預(yù)算單位可采取預(yù)撥現(xiàn)金方式提取一定的備用現(xiàn)金，滿足日常辦公必須。財(cái)政授權(quán)支付是指由預(yù)算單位按照財(cái)政部門授權(quán)在批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)自行簽發(fā)支付憑證，經(jīng)支付中心審核簽章后，代理銀行通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人。改革后，預(yù)算單位只能開設(shè)一個(gè)零余額賬戶，經(jīng)批準(zhǔn)方可開設(shè)特設(shè)專戶。（四）深化國庫管理制度改革。全科人員必須牢固樹立科學(xué)的發(fā)展觀，努力提高預(yù)算執(zhí)行管理水平，推進(jìn)財(cái)政國庫管理工作上新水平。按照我局深入開展優(yōu)化服務(wù)年活動(dòng)要求，為方便預(yù)算單位辦理集中支付業(yè)務(wù)，提高支付工作效率，更好的服務(wù)于各預(yù)算單位，國庫科推行了將支付終端延伸到預(yù)算單位的改革。今年16月份，全縣地方財(cái)政收入完成21000萬元，占預(yù)算的56%，同比增長(zhǎng)20%。財(cái)政部門和人民銀行除做好系統(tǒng)內(nèi)部人員的培訓(xùn)外，要切實(shí)做好對(duì)預(yù)算單位的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；代理銀行也要在本系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，保證相關(guān)業(yè)務(wù)人員在改革實(shí)施前都能夠掌握新的業(yè)務(wù)知識(shí)和操作技能。財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)依據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算單位分月用款計(jì)劃生成授權(quán)支付(清算)額度清單，并在執(zhí)行月份開始前通知人民銀行國庫部門和代理銀行；預(yù)算單位依據(jù)批復(fù)的用款計(jì)劃，在授權(quán)支付額度內(nèi)向代理銀行開具支付令；代理銀行通過預(yù)算單位零余額賬戶向收款人付款或向預(yù)算單位支付現(xiàn)金后，與國庫單一賬戶、預(yù)算外財(cái)政專戶清算。預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政授權(quán)自行開具支付令，通過預(yù)算單位零余額賬戶將資金支付到收款人賬戶。（3）零星支出，指預(yù)算單位購買支出中的日常小額部分，即《政府集中采購目錄》所列項(xiàng)目以外，且限額標(biāo)準(zhǔn)以下的支出。直接繳庫的非稅收入，比照上述程序繳