【正文】 務(wù)信息，隱瞞其真實經(jīng)營情況；（十二）擔保機構(gòu)涉及重大訴訟；（十三）其他農(nóng)村合作金融機構(gòu)認定為不能合作的情形。第二章機構(gòu)、人員及權(quán)責 第一節(jié)機構(gòu)與人員第四條省聯(lián)社設(shè)立獨立的稽核部門，成立稽核總隊。在會計、信貸等主要業(yè)務(wù)崗位工作二年以上。第二節(jié)職責與權(quán)限第八條省聯(lián)社稽核部門負責指導(dǎo)、管理全系統(tǒng)稽核工作，包括全系統(tǒng)稽核制度建設(shè)、稽核總隊管理、稽核人員培訓(xùn)，組織開展專項稽核（現(xiàn)場或非現(xiàn)場），以及對行社稽核工作和稽核人員進行評比等。第十條行社稽核部門獨立行使稽核監(jiān)督權(quán)，負責轄內(nèi)稽核工作的組織與實施，對行社經(jīng)營管理的合規(guī)性、風險性、效益性和真實性進行檢查、監(jiān)督和評價。（五）對拒絕接受或不配合稽核工作、打擊報復(fù)或陷害稽核人員的，有權(quán)向行社和上級報告，要求及時予以制止并做出處理。第十五條稽核總隊人員數(shù)量由省聯(lián)社根據(jù)需要確定，在保證素質(zhì)的前提下兼顧人員在全省各省轄市的均勻分布；稽核大隊人員數(shù)量依據(jù)各辦事處轄內(nèi)機構(gòu)、員工數(shù)量、業(yè)務(wù)規(guī)模和內(nèi)部管理水平，由省聯(lián)社各辦事處提出，報省聯(lián)社審計稽核部門核定。第二十條稽核總隊、大隊開展稽核項目出現(xiàn)人力不足時，可臨時抽調(diào)轄內(nèi)非稽核總隊、大隊稽核人員。第三節(jié)經(jīng)費保障第二十五條稽核總隊、大隊的工作費用實行 “誰安排項目，誰承擔費用”的原則。第三十條稽核總隊、大隊人員有違規(guī)違紀行為或其他嚴重問題的，按照有關(guān)規(guī)定處理。督促執(zhí)行稽核崗位輪換和回避、復(fù)議、復(fù)查等制度。由董（理）事長或授權(quán)高級管理層主要負責人定期召開稽核工作例會，聽取稽核工作匯報，研究稽核發(fā)現(xiàn)問題，做出處理意見、決定。（三）為稽核工作提供后勤保障。督促稽核人員遵守職業(yè)道德規(guī)范，正確履行職責和行使權(quán)利。執(zhí)行雙人工作制、復(fù)核制和回避制，審核稽核工作底稿、事實與評價、稽核報告?；斯ぷ饔媱潙?yīng)包括稽核工作目標、具體稽核項目、各稽核項目所分配的稽核資源和后續(xù)稽核安排等，應(yīng)詳細測算和說明稽核項目目標、次數(shù)、內(nèi)容、時間和所需工作量等。第四節(jié)稽核工作會議第四十一條行社應(yīng)建立稽核工作會議制度，研究、推動稽核工作，充分利用稽核成果，提高稽核監(jiān)督效果。專項稽核例會一般應(yīng)分別于稽核項目實施前和在現(xiàn)場檢查退場后十個工作日內(nèi)召開?；瞬块T應(yīng)及時、準確、真實填制稽核報表，并經(jīng)行社董（理）事長審簽后逐級報送。（三）對稽核員實行百分制考核。不執(zhí)行稽核處理決定，未認真落實整改意見，對發(fā)現(xiàn)問題未及時采取糾正措施，對違規(guī)責任人員未及時予以追究，或存在大事化小、小事化了的，行社高級管理人員應(yīng)承擔相應(yīng)責任。檢查頻率及稽核資源分配和后續(xù)稽核安排，應(yīng)制定詳細的項目表，并納入稽核計劃。序時稽核實行雙人工作制和稽核人員責任片定期輪換制。（三）對前期稽核發(fā)現(xiàn)問題的后續(xù)稽核。序時稽核可制定現(xiàn)場檢查手冊，使用格式化工作表，進行作業(yè)式檢查。按照先完成實時稽核內(nèi)容，后進行定期檢查內(nèi)容，再對前期稽核整改意見的執(zhí)行情況進行后續(xù)檢查的順序進行檢查，并現(xiàn)場審核賬表和評估內(nèi)控。意見有分歧的應(yīng)記錄在案，并在稽核報告中反映。第二節(jié)專項稽核第六十四條專項稽核的一般要求（一）行社應(yīng)結(jié)合內(nèi)控狀況和風險管理需要，對風險相對集中的業(yè)務(wù)品種和管理環(huán)節(jié)開展專項稽核，作為序時稽核的必要補充。分設(shè)工作小組的，每組至少由兩人組成，并保證均有適當形式的復(fù)核。第六十六條專項稽核實施（一）進場會議。（五）形成事實與評價，進行總結(jié)會談。對外部檢查項目的后續(xù)稽核，每年至少集中進行一次，具體頻率由各行社確定。再稽核包括上級稽核部門和行社對稽核部門工作進行的再稽核以及稽核部門對稽核人員工作進行的再稽核?；私M收集被稽核對象前期開展的稽核項目檔案資料，進行非現(xiàn)場再稽核，掌握基本情況，確定現(xiàn)場再稽核重點檢查項目； 按照相關(guān)程序進行現(xiàn)場檢查；現(xiàn)場檢查退場后，由稽核組長或指定專人撰寫再稽核報告，反映被稽核對象稽核工作開展情況和存在問題，做出再稽核評價，提出處理意見或建議。定期對被稽核單位新發(fā)生的大額資金、現(xiàn)金的變動情況，貸款總量、結(jié)構(gòu)、投向、比例和授權(quán)授信等情況進行比較和分析，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀問題和異常經(jīng)營現(xiàn) 象，提出稽核建議。第七十六條非現(xiàn)場稽核程序非現(xiàn)場稽核一般可分為資料收集整理、分析與質(zhì)詢、報告處理、資料歸檔四個階段。（四）資料歸檔。工作底稿由稽核部門保管，稽核項目完成后，稽核人員應(yīng)及時對工作底稿分類整理，按要求歸檔、管理和使用。重點載明違規(guī)事實及違規(guī)時間、金額、性質(zhì)及相關(guān)責任人員。第八十二條稽核事實與評價的確認（一）稽核事實與評價形成后，稽核組長應(yīng)組織總結(jié)會談，就有關(guān)問題的定性和評價與被稽核單位交換意見。稽核報告應(yīng)有統(tǒng)一規(guī)范格式，并建立電子文檔。（三）稽核組長或主稽人以事實與評價為基礎(chǔ)，根據(jù)討論確定的意見，形成報告初稿。第九十條董（理）事長一般應(yīng)在收到稽核報告后五個工作日內(nèi)審閱，批轉(zhuǎn)高級管理層落實處理。第七章稽核檔案管理規(guī)范第一節(jié)稽核檔案的種類與保管期限第九十四條稽核檔案主要包括業(yè)務(wù)類檔案和文書類檔案。（二）專項稽核一般按照稽核項目統(tǒng)一歸檔，各個（被稽核）單位稽核項目按照一定順序裝訂。立項資料和其他備查資料，按資料形成時間順序并結(jié)合其重要性進行排列。裝訂不應(yīng)丟頁壓字、損壞文件、妨礙閱讀。第三節(jié)稽核檔案的保管與調(diào)閱 第九十九條稽核檔案的保管（一）各級稽核部門應(yīng)根據(jù)本單位檔案管理制度要求管理稽核檔案，配備專（兼）職檔案管理人員，負責稽核檔案日常管理工作。每年應(yīng)全面核對一次檔案，并在次年第二季度前移交本單位檔案室保管。第五篇：廣東省農(nóng)村合作金融機構(gòu)廣東省農(nóng)村合作金融機構(gòu)2012屆高校畢業(yè)生專場招聘會主辦：廣東省農(nóng)村信用社聯(lián)合社、廣東省高等學(xué)校畢業(yè)生就業(yè)指導(dǎo)中心承辦：廣東金融學(xué)院、廣東省藍天大學(xué)生就業(yè)市場經(jīng)營有限公司參會單位：東莞、順德、端州、揭陽農(nóng)村商業(yè)銀行以及佛山、江門、中山、珠海、惠州、河源、汕尾、清遠、肇慶、韶關(guān)、湛江地區(qū)各農(nóng)村合作金融機構(gòu)。（二）對確已失去保管和利用價值的稽核檔案，應(yīng)編制檔案銷毀清冊，并按檔案銷毀的有關(guān)規(guī)定進行銷毀。第一百條稽核檔案的移交與登記稽核組移交現(xiàn)場稽核檔案、檔案管理人員變動應(yīng)辦理交接手續(xù)。對歸檔案卷按卷號順序裝入檔案盒，并編制檔案盒封面及脊背項目。（一）整理。案卷內(nèi)的每份或者每組文件之間的排列規(guī)則為正件、定稿、批示、重要文件、匯總性文件在前，附件、修改稿、報告、次要文件、基礎(chǔ)性文件在后。（二）長期（15年）保管檔案包括：項目稽核資料；上級重要文件；總結(jié)、報告、計劃、報表等。第九十三條下發(fā)稽核通報（一）稽核通報由稽核部門草擬，經(jīng)行社負責人審簽后以行社名義下發(fā)，具體形式由行社確定。第八十八條稽核報告路徑 專項稽核報告路徑：稽核組提交報告初稿——稽核部門負責人審核定稿——提交上級稽核部門和行社董（理）事長。簡單的稽核項目可使用格式化報告。董（理）事會和高級管理層應(yīng)充分運用稽核報告，及時整改經(jīng)營管理中存在的問題。（三）事實與評價應(yīng)有與工作底稿相對應(yīng)的編號，可視需要附取證材料。使用的各種稽核標識，應(yīng)注明含義并保持前后一致。工作底稿應(yīng)由稽核、復(fù)核人員簽字。根據(jù)計算整理的結(jié)果進行分析，從中發(fā)現(xiàn)問題相對集中或問題趨勢相對嚴重的單位或業(yè)務(wù)領(lǐng)域，對可能存在或發(fā)生的問題提出質(zhì)詢，要求被稽核單位提供補充資料和說明，并填制非現(xiàn)場稽核工作底稿。審查被稽核單位的各種檢查報告、工作總結(jié)、操作規(guī)程、實施細則及其他文字資料等，對其經(jīng)營機制、內(nèi)部控制及相關(guān)情況進行評價。（二）建立部門協(xié)調(diào)和信息共享機制。重點檢查稽核人員實施的稽核事項有無應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)的問題；有無隱瞞不報、串通舞弊等違規(guī)違紀行為；稽核人員的工作質(zhì)量、盡職表現(xiàn)及專業(yè)勝任能力；對被稽核單位風險狀況評價的準確性。逐項檢查整改實施過程，違規(guī)資金到賬及損失情況，違規(guī)人員責任追究情況，未執(zhí)行整改意見、處理決定的問題及其原因等?；隧椖咳娼Y(jié)束后，稽核組應(yīng)進行項目總結(jié)。運用觀察、檢查等方法，對內(nèi)部控制活動進行測試，分析、評估內(nèi)部控制的健全性、合規(guī)性和有效性。專項稽核應(yīng)按照規(guī)定編制方案，詳細說明稽核目標、范圍、內(nèi)容、重點、方法和步驟等，方案應(yīng)具有指導(dǎo)性和可操作性。一般由稽核部門根據(jù)稽核工作計劃或臨時工作需要進行安排。（三）后期整理。（三）評價?；私M成員與被稽核單位負責人等見面，告知檢查目的，向有關(guān)人員了解并記錄重大經(jīng)營管理事項和存在主要問題，提出相關(guān)要求。（二）制定方案。（四）序時稽核一般分為稽核準備、稽核實施、稽核報告等階段?；藭r段為上次序時稽核退場日至本次序時稽核進場日。稽核人員已將發(fā)現(xiàn)的問題和處理建議據(jù)實上報，但由于稽核部門和董（理）事會沒有做出處理決定或行社高級管理層沒有按照稽核處理決定進行處理而導(dǎo)致問題惡化或造成損失的，稽核人員不承擔責任。考核結(jié)果應(yīng)與績效工資掛鉤，并作為職級評定、晉升的主要依據(jù)。（二）對稽核員的考評內(nèi)容包括：對現(xiàn)場稽核時間、工作量和發(fā)現(xiàn)問題等進行定量考核；對稽核計劃及項目實施的全面性、稽核程序和方法的恰當性、稽核檢查和反映的充分性、稽核報告和意見的規(guī)范性、責任片稽核工作的有效性、遵守職業(yè)道德規(guī)范和紀律進行定性考核等。行社應(yīng)每半年對稽核工作進行一次總結(jié)，并上報上級稽核部門。稽核例會每月召開一次。第四十條稽核項目實施前，應(yīng)編制稽核方案。組織后續(xù)稽核、再稽核，對持有異議的稽核結(jié)論，按照有關(guān)程序進行復(fù)議、復(fù)查，確保稽核結(jié)論客觀、真實。按照規(guī)定提出稽核建議，執(zhí)行稽核報告處理程序。（二）執(zhí)行稽核人員后續(xù)培訓(xùn)制度，落實培訓(xùn)計劃，開展稽核信息交流和溝通，保證稽核人員對金融法規(guī)、制度和新業(yè)務(wù)及技能等進行系統(tǒng)學(xué)習與掌握，提高政策業(yè)務(wù)水平。有計劃地安排稽核人員脫產(chǎn)培訓(xùn)（每年不少于一周），優(yōu)先安排稽核人員參加旨在提高其專業(yè)勝任能力的各種新業(yè)務(wù)及技能培訓(xùn)，鼓勵稽核人員參加各類執(zhí)業(yè)資格考試。對影響稽核工作正常開展的行為，及時予以制止和處理。行社應(yīng)明確劃分稽核部門與合規(guī)管理和業(yè)務(wù)部門的監(jiān)督責任，不安排稽核部門及人員參與或負責經(jīng)營管理活動。第二十七條稽核大隊應(yīng)轄內(nèi)行社的特別要求組織開展的配合性稽核項目，全部費用由有關(guān)行社承擔。（一）對行社內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行檢查、監(jiān)督和評價；（二）實施對行社的專項稽核及必要的后續(xù)稽核；（三）實施對行社稽核工作開展情況的再稽核；（四）按職責范圍對行社高級管理人員進行履職、離崗和離任審計；（五）開展省聯(lián)社或省聯(lián)社辦事處安排的其他稽核事項。在非抽調(diào)期間，稽核總隊、大隊人員服從所在單位管理并從事其崗位工作。（四）有權(quán)提出對不適合從事某項業(yè)務(wù)的工作人員崗位進行調(diào)整的建議；有權(quán)提出對違規(guī)人員的處理建議；發(fā)現(xiàn)重大問題，必要時有權(quán)越級反映。有權(quán)就有關(guān)問題向稽核對象和相關(guān)人員進行調(diào)查、質(zhì)詢、取證。董（理）事會對稽核工作的合理性和有效性承擔最終責任。遵守職業(yè)道德規(guī)范和稽核工作紀律，具有正直、客觀、公正、廉潔的職業(yè)操守，且無從事金融業(yè)務(wù)不良記錄。行社按規(guī)定配備充足的稽核人員，并根據(jù)工作需要，設(shè)立稽核部門經(jīng)理、副經(jīng)理、稽核員等崗位。第三十一條 本辦法自印發(fā)之日起施行。借款人到期沒有履行還款義務(wù)的，可給借款人和擔保公司半個月寬限期，期滿借款人未能還款的，五個工作日內(nèi)擔保機構(gòu)應(yīng)按合同約定主動劃付代償款項或同意行社直接在其保證金賬戶扣收，不足部分，可按日利率萬分之五的標準，向擔保公司收取罰息。第二十條 各行社貸審會負責對合作擔保機構(gòu)準入的審批及業(yè)務(wù)管理等工作。該分支機構(gòu)作為經(jīng)辦行社應(yīng)落實專人負責擔保機構(gòu) 5 合作管理，建立監(jiān)測臺賬，隨時關(guān)注擔保業(yè)務(wù)的質(zhì)量、資金運作及代償風險，按月收集擔保機構(gòu)財務(wù)報表及其他相關(guān)資料，統(tǒng)計保證貸款余額、單戶擔保余額、擔保放大倍數(shù)、保證金賬戶余額，時時跟蹤監(jiān)控，及時將風險情況報送行社風險管理部門。第三章 保證金及擔保額度管理第九條 各行社與擔保機構(gòu)的合作管理遵循“分類管理、動態(tài)調(diào)整”的原則。注冊資金分期到位的擔保機構(gòu)，申請合作時實收資本應(yīng)不低于3000萬元（含），1年內(nèi)實收資本應(yīng)達到5000萬元（含）；其中，縣級擔保機構(gòu)申請合作時實收資本應(yīng)不低于2000萬元（含），1年內(nèi)實收資本應(yīng)達到3000萬元（含）。第二條 本辦法所稱擔保機構(gòu)是指經(jīng)政府或政府指定部門審核批準設(shè)立并依法登記注冊成立、向銀行授信對象提供擔保的企事業(yè)法人。第三條 授信評審部應(yīng)在接到支行上報的存單質(zhì)押貸款信貸審批流程當日批復(fù)。若儲戶將質(zhì)押品清單丟失，可向農(nóng)商行申請掛失，掛失手續(xù)按照《儲蓄管理條例》有關(guān)存單掛失的規(guī)定辦理。第九條 存單質(zhì)押貸款額度起點為10000元，每筆貸款存單質(zhì)押率最高為存單價值的95%。第二條 個人定期儲蓄存款存單質(zhì)押貸款是以未到期的定期儲蓄存款存單作質(zhì)押（以下稱存單質(zhì)押貸款），從我行取得一定金額貸款的業(yè)務(wù)。數(shù)據(jù)來源為會計決算報表業(yè)務(wù)狀況表、利潤表，勞動人事報表。三、盈利狀況（四）資產(chǎn)利潤率資產(chǎn)利潤率=利潤總額/資產(chǎn)平均余額100% 資產(chǎn)平均余額=（年初資產(chǎn)總額+年末資產(chǎn)總額）/2 數(shù)據(jù)來源為會計決算報表資產(chǎn)負債表、利潤表。第十六條 各行社等級每年考核評定一次，實行動態(tài)管理。各項指標涉及的業(yè)務(wù)經(jīng)營實績以及指標值、得分的計算均四舍五入保留小數(shù)點后兩位。 標準值：150%分值：15分計分方法：得分=分值247。（二）資產(chǎn)質(zhì)量狀況指標：包括不良貸款率、撥備覆蓋率指標。第六條 行社等級管理工作應(yīng)當遵循以下原則：（一）綜合評價原則。第三條 本辦法所稱等級管理，是指通過建立等級管理指標體系，對照相應(yīng)的標準值，對各行社一個會計年度的資本充足、資產(chǎn)質(zhì)量、盈利能力以及業(yè)務(wù)發(fā)展狀況等進行的綜合評判。將各行社的等級與員工薪酬掛鉤，調(diào)動各行社上等級、上水平的積極性，強化等級管理的激勵和約束機制，推動全省農(nóng)村合作金融機構(gòu)“自主經(jīng)營、自我約束、自我發(fā)展、自擔風險”。第九條 省聯(lián)社根據(jù)財政部門發(fā)布的《銀行類金融企業(yè)績效評價財務(wù)指標標準值》、銀監(jiān)部門規(guī)定的監(jiān)管指標標準值以及全省農(nóng)村合作金融機構(gòu)實際經(jīng)營狀況確定各項指標標準值。（四）業(yè)務(wù)發(fā)展狀況（20分） 標準值：1500萬元 分值：15分計分方法：得分=分值247。第四章 等級的考評和管理第十四條 省聯(lián)社成立安徽省農(nóng)村合作金融機構(gòu)行社等級評定委員會，委員會成員由省聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子成員、機關(guān)內(nèi)部各主要職能部門負責同志組成。附件：行社等級管理指標計算公式說明行社等級管理指標計算公式說明一、資