業(yè)務(wù)招待費涉及不同稅目增值稅問題-文庫吧在線文庫
【正文】 有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財稅[2011]50號）規(guī)定，企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。(2)計算基數(shù)的設(shè)定：銷售（營業(yè)）收入包括哪些收入項目根據(jù)國稅函[2008]1081號《國家稅務(wù)總局關(guān)于的補充通知》附件中附表一（1）《收入明細表》填報說明的規(guī)定：“銷售（營業(yè)）收入合計”填報納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度確認的主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認的視同銷售收入，該行數(shù)據(jù)作為計算業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出扣除限額的計算基數(shù)。由此可以看出，業(yè)務(wù)招待費是圍繞客人的全部合理花費，餐費僅是其中的一個組成部分。業(yè)務(wù)招待費包括餐費，但餐費不一定都是業(yè)務(wù)招待費。例如，有些企業(yè)長期在某一固定賓館招待客人，與賓館簽訂會議協(xié)定，統(tǒng)一結(jié)賬，以會議費用的名目開具發(fā)票，把這些業(yè)務(wù)招待費揉進會議費用。切實執(zhí)行《會計法》第三條“各單位必須依法設(shè)置會計賬簿，并保證其真實、完整”的規(guī)定，以及國家的稅收政策，防范稅法懲處風(fēng)險。企業(yè)不同，業(yè)務(wù)招待費的控制方法也有所不同，但只要善于借鑒，就能制定出適合自己企業(yè)的控制措施。在這個過程中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人要帶好頭，如果出現(xiàn)一次“你在那啃鮑魚而讓員工吃咸菜”的行為，其他人逮著機會就可能要上行下效了。這樣，業(yè)務(wù)招待費的計算基數(shù)就增加到18000萬元?，F(xiàn)稅法規(guī)定：該實施條例中第四十三條明確規(guī)定企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按發(fā)生額的60%扣除，最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)將業(yè)務(wù)招待費與會議費嚴格區(qū)分，不得將業(yè)務(wù)招待費擠入會議費。因此企業(yè)計算可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費，應(yīng)以上述規(guī)定的銷售（營業(yè)）收入即主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入之和為基數(shù)計算確定。注意事項：，不得將業(yè)務(wù)招待費擠入會議費內(nèi)。發(fā)生的現(xiàn)金折扣5萬在財務(wù)費用中體現(xiàn)?！景咐磕辰ㄖ髽I(yè)的一般計稅項目采購了1160萬元鋼筋，其中進項稅額160萬元，隨后公司將該項目領(lǐng)用后剩余的116萬鋼筋調(diào)撥給另一個簡易計稅項目使用，則相應(yīng)的16萬進項稅額必須要做轉(zhuǎn)出。何為長期零申報通常情況下，稅務(wù)機關(guān)認定半年以上為長期，當然具體時限還是以各省、市稅務(wù)機關(guān)認定的時間為準。一般來說領(lǐng)用材料肯定有領(lǐng)用記錄，領(lǐng)用記錄就可以區(qū)分使用對象；如果實在沒有記錄，那么就按簡易計稅項目的收入占公司總收入比例來決定進項稅額轉(zhuǎn)出的比例。第四篇：建筑企業(yè)不同項目之間領(lǐng)用材料涉及增值稅進項稅問題不同項目之間調(diào)撥材料應(yīng)該如何進行財稅處理建筑企業(yè)同一個法人公司下的不同分公司、不同項目之間調(diào)撥材料如何進行財稅處理。如果稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)招待費支出有虛假現(xiàn)象，或者在納稅檢查中發(fā)現(xiàn)有不真實的業(yè)務(wù)招待支出，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求納稅人在一定期間提供證明真實性的足夠有效的憑證或資料；逾期不能提供資料的，稅務(wù)機關(guān)可以不進一步檢查，直接否定納稅人已申報業(yè)務(wù)招待費的扣除權(quán)。業(yè)務(wù)招待費會計與稅法處理的差異稅法與會計制度的差異主要有：，稅法規(guī)定要按一定比例扣除，形成的差異在企業(yè)所得稅申報時進行納稅調(diào)整。同時要嚴格區(qū)分給客戶的回扣、賄賂等非法支出，對此不能作為業(yè)務(wù)招待費而應(yīng)直接作納稅調(diào)整。其證明資料內(nèi)容包括支出金額、商業(yè)目的、與被招待人的業(yè)務(wù)關(guān)系、招待的時間地點。收入=稅負率），企業(yè)“拉長經(jīng)營杠桿”，分母（收入）從10000萬元增加到18000元，但分子（納稅額）并沒有增加，稅負率就會下降，還能否達到稅務(wù)機關(guān)的要求，就不好說了。例如，某生產(chǎn)企業(yè)2010年實現(xiàn)營業(yè)收入10000萬元，按照現(xiàn)行稅收制度可扣除業(yè)務(wù)招待費50萬元的業(yè)務(wù)招待費，超標部分要進行納稅調(diào)整。文化能左右人的思想和行為（這就像春節(jié)文化令游子返鄉(xiāng)一樣），優(yōu)秀的企業(yè)招待文化一旦形成，就能產(chǎn)生節(jié)約的作用。例如，把業(yè)務(wù)招待費劃分到企業(yè)的各個部門甚至個人，節(jié)約了按比例發(fā)獎金，超支了扣工資。例如，有些企業(yè)將招待代理商的費用，揉進市場開發(fā)費用等。要想人不知，除非己莫為?；蛘哒f，吃飯不一定屬于業(yè)務(wù)招待。(1)業(yè)務(wù)招待費包括餐費，但不僅僅是餐費顧名思義，業(yè)務(wù)招待費是招待客人的花費，而招待客人，光吃喝是不夠的，衣食住行可能都得管。鑒于此，我們擬對業(yè)務(wù)招待費涉及的財稅問題進行系統(tǒng)的探討。無
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