【正文】 鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的有關(guān)稅收政策問題的通知（財稅〔2000〕25號）、《關(guān)于明確電子出版物屬于軟件征稅范圍的通知》（國稅函〔2000〕168號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》（財稅〔2005〕165號）及《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于嵌入式軟件增值稅政策》（財稅〔2008〕92號）等文件規(guī)定精神，結(jié)合我市實際情況，制定以下工作指引。軟件產(chǎn)品分為純軟件產(chǎn)品和嵌入式軟件產(chǎn)品。錄音帶、錄像帶、唱片（LP），激光唱盤（CD）和激光視盤（LD、VCD、DVD）等媒體形態(tài)的音像制品（標識代碼為ISRC）不屬于電子出版物，不得享受軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策。第十二條增值稅一般納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅。第十六條軟件生產(chǎn)企業(yè)兼營其他貨物銷售、提供加工修理修配等應(yīng)稅勞務(wù)以及提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)等營業(yè)稅應(yīng)稅項目，應(yīng)分別核算軟件產(chǎn)品、其他貨物銷售、應(yīng)稅勞務(wù)、營業(yè)稅應(yīng)稅收入等項目的銷售額(或營業(yè)額)。并按下列公式核算當期軟件產(chǎn)品實際應(yīng)納稅額：當期軟件產(chǎn)品實際納稅額=當期軟件產(chǎn)品應(yīng)納增值稅銷售額17%（或13%）軟件產(chǎn)品進項稅額“軟件產(chǎn)品應(yīng)納增值稅銷售額”是指銷售軟件產(chǎn)品的銷售額。第二十條申請增值稅即征即退的嵌入式軟件產(chǎn)品應(yīng)按下列要求進行開票、核算和增值稅納稅申報（一）嵌入式軟件產(chǎn)品的開票和核算嵌入式軟件產(chǎn)品在開具發(fā)票時按嵌入式軟件與計算機硬件、機器設(shè)備銷售額合計填列，同時發(fā)票備注欄注明包括與軟件產(chǎn)品登記證書一致的嵌入式軟件產(chǎn)品。第二十一條 符合享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退優(yōu)惠政策的納稅人，應(yīng)在規(guī)定納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)如實申報并繳清稅款，當月銷售的純軟件產(chǎn)品實際增值稅負超過3%或銷售的嵌入式軟件產(chǎn)品能與計算機硬件、機器設(shè)備等純軟件部分分別核算銷售額的，于申報納稅后向主管稅務(wù)機關(guān)提出退稅申請。（由銷售軟件產(chǎn)品模塊的納稅人提供）3．純軟件產(chǎn)品稅負計算說明；4．《嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額計算表》(見附件2)； 5．嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額和成本利潤率（包括成本組成部分）計算說明；6．主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。稅政管理部門在收到審核資料后對審批意見進行復核，并簽署審核意見后報主管稅務(wù)機關(guān)分管局長終審。第二十六條 對一般納稅人違反稅收政策，虛假申報、騙取退稅款的，一經(jīng)查實，應(yīng)立即追繳已退稅款，并按照《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定進行處罰。純軟件產(chǎn)品是指企業(yè)為滿足一定的用戶需要而自行開發(fā)生產(chǎn)，記載有計算機程序及其有關(guān)文檔的存儲介質(zhì)，包括軟盤、硬盤、光盤、u盤、網(wǎng)絡(luò)下載等方式進行銷售的軟件產(chǎn)品。按嵌入式軟件產(chǎn)品計算增值稅退稅。(三)特定資料軟件產(chǎn)品登記證書復印件。第三篇：深圳市軟件產(chǎn)品增值稅即征即退管理辦法深圳市軟件產(chǎn)品增值稅即征即退管理辦法第一條 為加強和規(guī)范計算機軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策管理，保證國家鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的有關(guān)增值稅政策正確貫徹執(zhí)行，根據(jù)《關(guān)于印發(fā)進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干政策的通知》（國發(fā)[2011]4號）、《關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財稅[2011]100號）等文件精神，結(jié)合我市實際情況，制定本辦法。本地化改造是指對進口軟件產(chǎn)品進行重新設(shè)計、改進、轉(zhuǎn)換等，單純對進口軟件產(chǎn)品進行漢字化處理不包括在內(nèi)。軟件產(chǎn)品名稱及版本號升級的具體規(guī)定可參考《軟件產(chǎn)品名稱及版本號升級的說明》（見附件7）。軟件生產(chǎn)企業(yè)除銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品外，還銷售其他軟件產(chǎn)品的，也應(yīng)分別核算銷售額。軟件產(chǎn)品名稱在開票中需要縮寫的，可在發(fā)票的備注欄注明全稱，在貨物品名欄目使用縮寫?！凹凑骷赐素浳锛皠趧?wù)” 縱欄。軟件、硬件的成本的核算必須符合現(xiàn)行會計基本準則和有關(guān)規(guī)定，計算和分配方法應(yīng)適當和科學，反映的成本信息真實可靠、內(nèi)容完整。第十七條 符合享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退優(yōu)惠政策的納稅人，應(yīng)在規(guī)定納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)如實申報并繳清稅款，當月銷售的軟件產(chǎn)品實際增值稅負超過3%的，于申報納稅后向主管稅務(wù)機關(guān)提出退稅申請。（稅務(wù)機關(guān)留存復印件）。第二十條 對于月度之間購銷比例波動較大，并影響到全年稅收退還總額的納稅人，在按月計算辦理稅收退還后，主管稅務(wù)機關(guān)可在終了后對其進行清算（清算表樣式見附件3），具體清算的組織和開展工作由主管稅務(wù)機關(guān)自行安排。其中，納稅人關(guān)注較多的是軟件產(chǎn)品增值稅即征即退優(yōu)惠政策。增值稅小規(guī)模納稅人生產(chǎn)銷售軟件產(chǎn)品，能否享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策？不能。本地化改造是指對進口軟件產(chǎn)品進行重新設(shè)計、改進、轉(zhuǎn)換等，單純對進口軟件產(chǎn)品進行漢字化處理不包括在內(nèi)。(產(chǎn)品簡介)本期，我司 **** 軟件產(chǎn)品銷售 套，主營業(yè)務(wù)收入為 元，軟件收入為 元，自有軟件收入為 元，銷項稅額為 元，進項稅額為 元，應(yīng)納增值稅稅額為 元，已納增值稅稅額為 元，增值稅稅負為 %，本期申請退稅金額為 元。第五篇：軟件產(chǎn)品增值稅“即征即退”申請書(報告)申請增值稅“即征即退”報告****有限公司是****年**月**日成立的企業(yè)，成立地址是***。上述動漫軟件，按照財稅〔2011〕100號文件中軟件產(chǎn)品相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。嵌入式軟件產(chǎn)品指嵌入在計算機硬件、機器設(shè)備中并隨其一并銷售，構(gòu)成計算機硬件、機器設(shè)備組成部分的軟件產(chǎn)品。第二十二條 主管稅務(wù)機關(guān)在核查中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)專業(yè)技術(shù)鑒證部門認定失誤的，應(yīng)及時向市局書面報告，根據(jù)市局與有關(guān)資格認定部門溝通的結(jié)果進行相應(yīng)處理。主管稅務(wù)機關(guān)負責受理增值稅一般納稅人軟件產(chǎn)品增值稅即征即退的申請，并在申請受理后20個工作日內(nèi)完成申請資料的審核審批工作。對已享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策的軟件產(chǎn)品，在報告中應(yīng)說明退稅情況；2.《稅收繳款書》復印件；3.《增值稅一般納稅人納稅申報表》主表復印件；（見附件6）；。其銷售額按照上述公式的當期嵌入式軟件銷售額計算填寫。計算機硬件、機器設(shè)備組成計稅價格= 計算機硬件、機器設(shè)備成本（1+10%）。（二）軟件產(chǎn)品的核算和發(fā)票開具對隨同計算機網(wǎng)絡(luò)、計算機硬件、機器設(shè)備等一并銷售的軟件產(chǎn)品，應(yīng)與計算機網(wǎng)絡(luò)、計算機硬件、機器設(shè)備等非軟件部分分開核算其銷售額、進項稅額，銷售時單獨開具軟件收入部分發(fā)票。一年后需要變更的，應(yīng)重新報主管稅務(wù)機關(guān)備案（見附件4）。軟件產(chǎn)品模塊及分類由檢測證明中列明。第七條 增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓費等收入，應(yīng)按照增值稅混合銷售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。第四條 本通知所稱軟件產(chǎn)品，是指信息處理程序及相關(guān)文檔和數(shù)據(jù)。納稅人提供的復印件上應(yīng)簽署(加蓋)“與原件相符字樣”，并加蓋公章。六、即征即退申報資料(一)主表《深圳市增值稅即征即退申請審核表》；《退抵稅申請審批表》(可從深圳國稅網(wǎng)站下載)。同時應(yīng)注明純軟件的名稱、內(nèi)容、價格，銷售時單獨開具軟件收入部分發(fā)票。附件：1．深圳市增值稅即征即退申請審核表2．嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額計算表 3．軟件企業(yè)年度清算表4．防偽稅控發(fā)票軟件產(chǎn)品名稱縮寫備案表 5．軟件產(chǎn)品證書清單 6．軟件產(chǎn)品銷售清單7．軟件產(chǎn)品分類說明8．軟件產(chǎn)品名稱及版本號的說明第二篇：深圳市軟件產(chǎn)品增值稅即征即退工作指引(整理版)深圳市軟件產(chǎn)品增值稅即征即退工作指引（整理版）一、可享受軟件產(chǎn)品即征即退增值稅優(yōu)惠政策的企業(yè)范圍深圳市國家稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的增值稅一般納稅人開發(fā)、生產(chǎn)、銷售軟件產(chǎn)品可適用增值稅即征即退政策。稅政管