【正文】 議。審計(jì)處應(yīng)根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃確定的審計(jì)事項(xiàng)，組成審計(jì)組，制定審計(jì)方案，經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書(shū)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)作為學(xué)校對(duì)相應(yīng)單位及其負(fù)責(zé)人考核的依據(jù)。第二十八條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的審計(jì)人員，審計(jì)處將移交紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)予以處理：（一）利用職權(quán)，謀取私利的；（二）弄虛作假，徇私舞弊的；（三）玩忽職守，給學(xué)校造成重大損失的；（四）泄露被審計(jì)單位秘密的。學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。第十一條學(xué)校支持和保障內(nèi)部審計(jì)人員通過(guò)參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)、考取職業(yè)資格、以審代訓(xùn)等多種途徑接受繼續(xù)教育，提高專(zhuān)業(yè)勝任能力。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展的受托業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)，并對(duì)采用的審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)向?qū)W校主要負(fù)責(zé)人報(bào)告內(nèi)部審計(jì)結(jié)果和重大事項(xiàng)。第五章內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用第三十二條學(xué)校應(yīng)建立健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改機(jī)制，明確被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人，完善審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告制度、審計(jì)整改情況跟蹤檢查制度、審計(jì)整改約談制度，推動(dòng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)。第六章法律責(zé)任第三十九條被審計(jì)單位有下列情形之一的，由學(xué)校黨委、主要負(fù)責(zé)人責(zé)令改正，并對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理：（一）拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作的；（二）拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供資料不真實(shí)、不完整的；（三）拒不糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的；（四）整改不力、屢審屢犯的；（五）違反國(guó)家規(guī)定或者學(xué)校內(nèi)部規(guī)定的其他情形。第三條 內(nèi)部審計(jì)堅(jiān)持 “一審二幫三促進(jìn)”的工作原則，通過(guò)審計(jì)監(jiān)督達(dá)到為學(xué)校教育改革和發(fā)展服務(wù)的目的。審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第十七條 學(xué)校內(nèi)部審計(jì)可以利用國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)果；內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)結(jié)果經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)同意后，可提供給有關(guān)部門(mén)。第二十三條 審計(jì)處長(zhǎng)對(duì)審計(jì)報(bào)告審核后，報(bào)校長(zhǎng)審批。第二十九條 本規(guī)定自公布之日起施行。第五條內(nèi)部審計(jì)權(quán)限(一)要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)文件、資料等；(二)申計(jì)會(huì)計(jì)憑證、賬表、預(yù)算、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)軟件，查閱單位會(huì)計(jì)檔案、相關(guān)會(huì)議紀(jì)要等文件和資料；(三)列席有關(guān)會(huì)議；(四)對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)和人員進(jìn)行調(diào)查，取得有關(guān)文件、資料等證明材料；(五)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)同意，做出臨時(shí)制止決定；(六)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)或造成損失浪費(fèi)行為的單位和責(zé)任人提出處理意見(jiàn)和建議；(七)提出加強(qiáng)和改進(jìn)財(cái)務(wù)管理的建議。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，要根據(jù)局黨組的決定，在實(shí)施審計(jì)前，書(shū)面向主管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，經(jīng)同意后，組成審計(jì)組實(shí)施審計(jì)。如有違犯，視情節(jié)輕重，按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。教育部部長(zhǎng) 周濟(jì)二○○四年四月十三日第一章 總則第一條 為了建立健全教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)制度，規(guī)范教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)教育法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等法律、法規(guī)，制定本規(guī)定。第七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本部門(mén)、本單位主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和政策，以及上級(jí)部門(mén)和本部門(mén)、本單位的規(guī)章制度，獨(dú)立開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)本部門(mén)、本單位主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，同時(shí)接受?chē)?guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)主管部門(mén)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查。第十四條 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范。各單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)配合財(cái)務(wù)部門(mén)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，對(duì)本單位資金收支的真實(shí)性、完整性、合法性，以及賬務(wù)處理的正確性進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，定期進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起十個(gè)工作日內(nèi)，將書(shū)面意見(jiàn)送交審計(jì)組，逾期即視為無(wú)異議。民辦高等學(xué)?？梢愿鶕?jù)實(shí)際情況參照本規(guī)定執(zhí)行。 以上行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理。第五章 內(nèi)部審計(jì)工作程序第二十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本部門(mén)、本單位的中心任務(wù)和上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的部署，制定審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)本部門(mén)、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后組織實(shí)施。第四章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)和權(quán)限第十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員主要對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：(一)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；(二)預(yù)算執(zhí)行和決算。第十一條 教育行政部門(mén)和單位，應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)工作所必需的專(zhuān)職人員編制,配備具有內(nèi)部審計(jì)崗位資格的審計(jì)人員。第五條 本規(guī)定所稱(chēng)教育行政部門(mén)，是指縣級(jí)及縣級(jí)以上的各級(jí)教育行政部門(mén)；單位，是指高等學(xué)校及其它教育事業(yè)、企業(yè)單位。第十五條本規(guī)定由局財(cái)務(wù)管理司負(fù)責(zé)解釋。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定，被審計(jì)單位必須執(zhí)行，按期整改。各單位在決定重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，簽定對(duì)外投資、籌資、合資、聯(lián)營(yíng)、租賃、擔(dān)保等協(xié)議，或設(shè)立、終止經(jīng)營(yíng)實(shí)體時(shí)，應(yīng)將可行性報(bào)告和計(jì)劃書(shū)等相關(guān)資料送審計(jì)處備案。負(fù)責(zé)局屬行政、事業(yè)和服務(wù)經(jīng)營(yíng)單位及其所屬單位(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“各單位”)的審計(jì)監(jiān)督，并接受?chē)?guó)家審計(jì)署的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。以上行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理。第二十一條 審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)可選擇送達(dá)審計(jì)、就地審計(jì)和委托審計(jì)等方式實(shí)施審計(jì)，取得有關(guān)證明材料，編制審計(jì)工作底稿。第十三條 審計(jì)處對(duì)學(xué)校及所屬單位財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重大事項(xiàng)組織或進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向校長(zhǎng)或上級(jí)主管部門(mén)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。第六條 學(xué)校定期研究、部署和檢查審計(jì)工作，聽(tīng)取審計(jì)處的工作匯報(bào)，及時(shí)審批審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告，督促檢查審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定的執(zhí)行。第四十三條本規(guī)定自頒布之日起施行。第三十六條學(xué)校應(yīng)將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況作為相關(guān)決策、預(yù)算安排、干部考核、人事任免和獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。第二十八條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)著眼于促進(jìn)問(wèn)題解決，立足于促進(jìn)機(jī)制建設(shè)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題做到事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確，并在分析根本原因的基礎(chǔ)上提出審計(jì)建議，通過(guò)與相關(guān)單位合作促進(jìn)單位事業(yè)發(fā)展。第二十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)協(xié)助學(xué)校主要負(fù)責(zé)人督促落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改工作。第十五條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，獨(dú)立、客觀(guān)、公正地履行職責(zé)，保守工作秘密。第八條審計(jì)處在校長(zhǎng)的直接領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，向其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第二條依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的學(xué)校及所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作適用本規(guī)定。第二十五條 根據(jù)工作需要，經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)后，可委托第三方社會(huì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行。第二十一條 審計(jì)報(bào)告。第十七條 審計(jì)方法可采取報(bào)送審計(jì)、就地審計(jì)，事前審計(jì)、事中審計(jì)、事后審計(jì)等，具體審計(jì)方法根據(jù)需要確定。（七）內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理；（八）學(xué)校職能部門(mén)、直屬單位、教學(xué)及科研單位等主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任；（九）學(xué)校自行采購(gòu)；（十）學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)交辦或委托的其他審計(jì)事項(xiàng)。第六條 校長(zhǎng)及分管校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，其主要職責(zé)是：（一）建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，完善內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；（二）定期研究、部署和檢查審計(jì)工作，聽(tīng)取審計(jì)部門(mén)的匯報(bào)；（三）及時(shí)批復(fù)審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)中的重大問(wèn)題及時(shí)召開(kāi)校長(zhǎng)辦公會(huì)，討論研究作出決定，督促檢查審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)情況；（四）支持審計(jì)處和審計(jì)人員依法履行職責(zé)，并提供經(jīng)費(fèi)保證和工作條件；切實(shí)解決審計(jì)人員在培訓(xùn)、專(zhuān)業(yè)職務(wù)評(píng)聘和待遇等方面存在的實(shí)際困難和問(wèn)題；（五）對(duì)成績(jī)顯著的審計(jì)人員予以表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。第三條 審計(jì)處對(duì)學(xué)校各單位、部門(mén)財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、合規(guī)和效益依法實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督并作出客觀(guān)公正的評(píng)價(jià)，提出書(shū)面審計(jì)報(bào)告，充分發(fā)揮審計(jì)的確認(rèn)、評(píng)價(jià)、咨詢(xún)、服務(wù)