【正文】 ）預(yù)算外資金專戶的使用和管理。（5）特設(shè)專戶的使用和管理。①直接繳庫程序。根據(jù)支付管理需要，具體分為：工資支出，即預(yù)算單位的工資性支出；購買支出，即預(yù)算單位除工資支出、零星支出之外購買服務(wù)、貨物、工程項目等支出；零星支出，即預(yù)算單位購買支出中的日常小額部分，除《政府采購品目分類表》所列品目以外的支出，或雖列入《政府采購品目分類表》所列品目，但未達到規(guī)定數(shù)額的支出；轉(zhuǎn)移支出，即撥付給預(yù)算單位或下級財政部門，未指明具體用途的支出，包括撥付企業(yè)補貼和未指明具體用途的資金、中央對地方的一般性轉(zhuǎn)移支付等。財政部國庫支付執(zhí)行機構(gòu)審核確認一級預(yù)算單位提出的支付申請后，開具“財政直接支付清算匯總通知單”和“財政直接支付憑證”，經(jīng)財政部國庫管理機構(gòu)加蓋印章簽發(fā)后，分別送中國人民銀行和代理銀行。財政授權(quán)支付程序適用于未納入工資支出、工程采購支出，物品、服務(wù)采購支出管理的購買支出和零星支出。代理銀行根據(jù)預(yù)算單位“財政授權(quán)支付憑證”提出的結(jié)算方式，通過支票、匯票、銀行卡等形式辦理資金支付。對財政部門下達的小額現(xiàn)金賬戶用款額度，應(yīng)根據(jù)代理銀行蓋章的《授權(quán)支付到賬通知書》，與分月用款額度計劃核對后記賬：借：小額現(xiàn)金額度貸：財政補助收入從小額現(xiàn)金賬戶提取現(xiàn)金時：借：現(xiàn)金貸：小額現(xiàn)金額度支付現(xiàn)金時：借：經(jīng)費支出或事業(yè)支出貸：現(xiàn)金第四篇：國庫集中收付制度改革國庫集中收付制度改革姓名：歐蒞學(xué)號：24082901801班級：08會八 序號：43我國的預(yù)算會計是以預(yù)算管理為中心的宏觀管理信息系統(tǒng)和管理手段，是核算、反映和監(jiān)督中央與地方各級政府預(yù)算以及事業(yè)行政單位收支預(yù)算執(zhí)行情況的會計。，影響了國庫資金的及時入庫，降低了國庫資金的使用效率。規(guī)范收入收繳程序。（5）非稅收入收繳改革。加大宣傳力度，統(tǒng)一認識，統(tǒng)一步調(diào)，有效地調(diào)動各方面參與改革的積極性，減少改革壓力。實行部門預(yù)算是市場經(jīng)濟國家的普遍做法，是市場經(jīng)濟體制對財政管理體制的基本要求，是我國推行國庫集中收付制度的前提和基礎(chǔ)。要進一步完善改革的各項配套措施，重點抓好部門預(yù)算編制的改革，逐步使所有財政資金的支付建立在明晰的預(yù)算基礎(chǔ)上。預(yù)算單位要將已取消的會計內(nèi)設(shè)機構(gòu)盡快恢復(fù)。（4）對預(yù)算單位零余賬戶提取現(xiàn)金實行限額支付。這種制度具有三個基本特征：是財政統(tǒng)一開設(shè)國庫單一賬戶；是所有財政收入直接繳入國庫，主要財政支出由財政部門直接支付到商品或勞務(wù)供應(yīng)者；是建立高效的預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)，科學(xué)的信息管理系統(tǒng)和完善的監(jiān)督檢查機制。從預(yù)算單位看，作為預(yù)算執(zhí)行的主體，國庫集中收付制度要求預(yù)算單位必須加強財務(wù)管理，科學(xué)而準(zhǔn)確、細致地編制部門預(yù)算和用款計劃，并按規(guī)范程序收繳和使用財政資金，從而使財務(wù)管理和單位業(yè)務(wù)的開展有機結(jié)合起來。（2）實行國庫集中支付的配套法規(guī)沒有到位（3）國庫單一賬戶體系建設(shè)不夠規(guī)范，信息系統(tǒng)建設(shè)不夠健全（4）支付資金過程中存在風(fēng)險六、說說自己對此制度的看法的意見。4．是加強財政監(jiān)督，防范腐敗的治本措施。由于國庫集中收付制度貫穿于公共財政管理全過程，不僅可以通過監(jiān)督財政資金流人和流出各個公共機構(gòu)的各個環(huán)節(jié)來控制預(yù)算執(zhí)行過程，而且可以為預(yù)算編制和制定各項財政政策提供準(zhǔn)確依據(jù)，因此國庫集中收付制度是預(yù)算執(zhí)行的根本性制度，也是建立科學(xué)、規(guī)范的部門預(yù)算編制和加強財政監(jiān)督的重要保證。而且要通過研究制定財政資金支付條例，以及修訂預(yù)算法、國家金庫管理條例等措施，確立國庫集中收付制度的法律地位。財政資金從國庫直接支付給供應(yīng)商或勞務(wù)提供者后，財政部門必須采取措施，對財政資金進行跟蹤。財政部門、代理銀行、預(yù)算單位應(yīng)建立健全內(nèi)部管理機制。，完善支付方式。二是優(yōu)化預(yù)算科目。三、進一步加快國庫集中收付制度改革的建議：，進一步提高對改革的認識。（3）直接繳庫。（2）財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)零余額賬戶，用于財政直接支付，該賬戶發(fā)生的支出，當(dāng)天與國庫單一賬戶清算。我國國庫收付制度改革的指導(dǎo)思想和原則是：按照社會主義市場經(jīng)濟體制下公共財政的發(fā)展要求，借鑒國際通行做法和成功經(jīng)驗，結(jié)合我國具體國情，建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，進一步加強財政監(jiān)督，提高資金使用效益，更好地發(fā)揮財政在宏觀調(diào)控中的作用。對于由財政直接支付的工資，根據(jù)財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)委托代理銀行轉(zhuǎn)來的《財政直接支付入賬通知書》及代發(fā)工資銀行蓋章轉(zhuǎn)回的工資發(fā)放明細表：借：經(jīng)費支出或事業(yè)支出貸：財政補助收入對于由財政直接支付的購買材料、服務(wù)的款項，根據(jù)財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)委托代理銀行轉(zhuǎn)來的《財政直接支付入賬通知書》及有關(guān)憑證：借：材料等貸：財政補助收入對于由財政直接支付的購置固定資產(chǎn)的款項，根據(jù)財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)委托代理銀行轉(zhuǎn)來的《財政直接支付入賬通知書》及有關(guān)憑證：借：經(jīng)費支出或事業(yè)支出貸：財政補助收入同時： 借：固定資產(chǎn)貸：固定基金（2）財政授權(quán)支付的核算。代理銀行憑“財政授權(quán)支付通知單”受理預(yù)算單位支付指令并與國庫單一賬戶進行資金清算?！柏斦苯又Ц度胭~通知書”作為一級預(yù)算單位和基層預(yù)算單位收到和付出款項的憑證。（3）支付程序。小額零散稅收和法律另有規(guī)定的應(yīng)繳收入，由征收機關(guān)于收繳收入的當(dāng)日匯總繳入國庫單一賬戶。5．國庫集中收付制度中收入收繳如何實現(xiàn)？（1）收繳方式。代理銀行根據(jù)財政部的要求和支付指令，辦理預(yù)算外資金專戶的收入和支付業(yè)務(wù)。不得違反規(guī)定從該賬戶向預(yù)算單位其他賬戶劃撥資金。預(yù)算單位零余額賬戶只能用于財政部授權(quán)預(yù)算單位支付額度內(nèi)的支付和國庫單一賬戶的資金清算。（2）零余額賬戶的使用和管理。預(yù)算單位包括使用財政性資金的行政單位和事業(yè)單位。（3）財政部開設(shè)的預(yù)算外資金財政專戶（簡稱預(yù)算外資金專戶）。實行財政直接支付的支出包括：工資支出、購買支出和轉(zhuǎn)移支出；實行財政授權(quán)支付包括：未實行財政直接支付的購買支出和零星支出。一年來，中心全體同志不怕苦，不怕累，在忙忙碌碌中度過了一年，較圓滿地完成了各項工作任務(wù)。一年來，我們根據(jù)各階段財政收入的完成進度，多次到國稅、地稅、局內(nèi)相關(guān)科室了解情況，協(xié)調(diào)征收過程中遇到的問題，搞好預(yù)測和分析，積極為領(lǐng)導(dǎo)決策提供科學(xué)合理的數(shù)字依據(jù)，為確保全年收入目標(biāo)的順利完成發(fā)揮了職能作用。因此，一年來，中心全體同志按照年初工作規(guī)劃，勤奮工作，認真努力，積極做好日常各項預(yù)算管理工作。一是加強政治理論學(xué)習(xí)，在市局的精心組織下，中心支部積極參加保持黨員先進性教育活動，嚴(yán)格按照學(xué)習(xí)要求記好筆記、寫好心得體會、搞好民主測評，認真做好每個階段的總結(jié)。進一步深化國庫