【正文】 （“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱；答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）乙股份有限公司（簡(jiǎn)稱乙公司）為增值稅一般納稅人（該企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)相關(guān)的增值稅額可抵扣），適用的增值稅稅率為17%。（“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱；答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）五、簡(jiǎn)答題（15分）：請(qǐng)你針對(duì)個(gè)人情況談一下自己從事財(cái)務(wù)工作的優(yōu)勢(shì)。各專項(xiàng)資金項(xiàng)目申報(bào)所需要提交的附件注意：如果需要提交的附件過多,你可以將原件掃描后的圖片分類整理成一個(gè)或多個(gè)word文檔,注意掃描的圖片不要超過100K,在能看得清楚的情況下盡量保證附件最小,如果附件過大,將不能通過在線申報(bào)。4．軟件出口及IT外包服務(wù)貸款貼息：（1）出口合同原件及復(fù)印件；（2）銀行貸款合同原件及復(fù)印件；（3）客戶出具的軟件驗(yàn)收材料原件及復(fù)印件；（4）銀行還貸和付息的憑證原件和復(fù)印件；（5）海關(guān)出具的外匯核銷單原件和復(fù)印件。信用社會(huì)計(jì)核算質(zhì)量要求的“五無(wú)”是指：帳務(wù)無(wú)積壓、（）、計(jì)息無(wú)差錯(cuò)、（）、存款無(wú)透支。A、0%；B、2%；C、4%；D、8％。E3DR X$ 5 A、采用結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)照表的方式B、采用并帳的方式C、填制憑證通過會(huì)計(jì)分錄 D、采用并表的方式。A、恪守信用 B、履約付款C、誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的帳 D、信用社可以墊款胡錦濤同志提出的“八榮八恥”內(nèi)容有（）。（）信用社會(huì)計(jì)檔案按保管期限分為紙介質(zhì)和磁介質(zhì)兩種。二、單項(xiàng)選擇題C；A；D；D；C；C；C；D；D；C。 ，不屬于股份有限公司董事會(huì)行使的職權(quán)的是（）。 、動(dòng)兩公司于 9 月 10 日簽訂一份加工合同，合同約定乙公司于 12 月 10 日前完成為甲公司加工 一批專用機(jī)器配件的任務(wù)。 《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的主體是指（）。 、個(gè)人、銀行在票據(jù)上簽章時(shí)，必須按照規(guī)定進(jìn)行，下列簽章不符合國(guó)家規(guī)定的是（）。按照《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，李某應(yīng)支付的透支利息為（）元。 40％ 3000 萬(wàn)元 年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券 1 年的利息、乙、丙三人共同出資萬(wàn)元設(shè)立了緯東有限責(zé)任公司，其中申出資 40 萬(wàn)元，乙出資 25 萬(wàn)元、而出資 15 萬(wàn)元。，發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)賬簿記錄有數(shù)字錯(cuò)誤，而無(wú)已賬憑證沒有錯(cuò)誤的 ，發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤是由記賬憑證所列金額小于應(yīng)記金額引起的，但記賬憑證中所列的會(huì)計(jì) 科目及其對(duì)應(yīng)關(guān)系均正確 ，發(fā)現(xiàn)記賬憑證中的應(yīng)借、應(yīng)貸的會(huì)計(jì)科目有錯(cuò)誤的 ，發(fā)現(xiàn)記賬憑證和賬簿中所記金額大于應(yīng)記金額，而應(yīng)借、應(yīng)貸的會(huì)計(jì)科目并無(wú)錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有（）。每小題判斷結(jié)果正確的得 1 分，判斷錯(cuò)誤的扣 1 分，不 判斷不得分也不扣分），應(yīng)視為委托單位授予被委托人代理權(quán)。《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，各單位的對(duì)賬工作每年至少進(jìn)行一次。、法定公益金之前向股東分配利潤(rùn)，不符浩我國(guó)《公司法》的 規(guī)定。要求：（1）計(jì)算該公司 3 月份銷售小汽車應(yīng)納消費(fèi)稅稅額，并列出計(jì)算過程。計(jì)算結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位，第三位 小數(shù)四舍五入）五、簡(jiǎn)答題（本類題共 10 分，每小月 5 分）？，當(dāng)事入雙方因合同質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、履行期限、履行地點(diǎn)、價(jià)款和酬金不明確而發(fā)生 爭(zhēng)議時(shí)，應(yīng)如何確定合同的履行規(guī)則？六、綜合題（本題 10 分）1998 年 4 月，某市財(cái)政局派出檢查組對(duì)市屬某國(guó)有機(jī)械廠的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行檢查。經(jīng)查實(shí)，銷毀的會(huì)計(jì)檔案中有一些是保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證。（2）履行期限不明確的，當(dāng)事人任何一方都可以隨時(shí)向?qū)Ψ奖M義務(wù)，也可以隨時(shí)請(qǐng)求對(duì)方履行義務(wù)，但應(yīng) 給對(duì)方必要的準(zhǔn)備時(shí)間。（B）《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管等工作。（5）中，有以下行為不符合規(guī)定：①現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用圓珠筆書寫不符合規(guī)定。、乙均為國(guó)有企業(yè)，甲向乙購(gòu)買一批貨物，約定采用托收承付驗(yàn)貨付款結(jié)算方式。時(shí)間效力或?qū)θ说男Яλ鞯姆诸??！稌?huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀的，應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案銷 毀清冊(cè)。 3 年參考答案：A 答案解析：總會(huì)計(jì)師是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員，是單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作都主要 9 負(fù)責(zé)人。目前，我國(guó)對(duì)錄像機(jī)、放像機(jī)、數(shù)字照相機(jī)和攝錄一體機(jī)實(shí)行復(fù)合稅。 不征收個(gè)人所得稅。 600000 元，已知房產(chǎn)稅稅率為 ％，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例 為 30％，該房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為（） 參考答案：C 答案解析：應(yīng)納房產(chǎn)稅＝600000（1－30％）％＝5040（元）。 2007 年 12 月份取得餐飲收入 5 萬(wàn)元，客房出租收入 10 萬(wàn)元，該酒店未在規(guī)定期 限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為 ％，一年按 360 天計(jì)算，貼現(xiàn) 銀行于承兌銀行在同一城市。 ，其資金余額可以提取現(xiàn)金 ，可以透支結(jié)算 參考答案：ABC 答案解析： 單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入； 單位人民幣卡不得存 取現(xiàn)金；單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支；不得將銷售貨 物收入存入單位卡賬戶。下列各項(xiàng)中，屬于法院可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施有（）。 參考答案：BD 答案解析： 如果拒絕對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表具有重大影響對(duì)事項(xiàng)提供必要的書面聲明，或拒絕就重要的 口頭聲明予以書面確認(rèn)，說(shuō)明審計(jì)范圍受到限制，根據(jù)限制的程度可以出具保留意見的審計(jì) 報(bào)告或者無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告。中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校，下列關(guān)于個(gè)人銷售住房征收營(yíng)業(yè)稅的表述中，正確的有（）。工商營(yíng)業(yè) 執(zhí)照以憑證件數(shù)作為計(jì)稅依據(jù)?！镀睋?jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)喪失后可以采取的補(bǔ)救措施有（） ）。，應(yīng)當(dāng)由雙方自愿達(dá)成仲裁協(xié)議。，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。（）參考答案： 答案解析：契稅的納稅人，是指在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人，而并非 是轉(zhuǎn)讓者。（3）委托乙公司加工一批化妝品，提供的材料成本為 86 萬(wàn)元，支付乙公司加工費(fèi) 5 萬(wàn)元，當(dāng)月收回該批委托加工的化妝品，乙公司沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格。（1消費(fèi)稅稅率）＝（86+5）247。已知：（1）工資、薪金所得適用的個(gè)人所得稅稅率表 級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率（%）速算扣除數(shù) 1 不超過 500 元的 5 0 2 超過 500—2000 元的部分 10 25 3 超過 2000—5000 元的部分 15 125 4 超過 5000—20000 元的部分 20 375 5 超過 20000—40000 元的部分 25 1375 6 超過 40000—60000 元的部分 30 3375 7 超過 60000—80000 元的部分 35 6375 8 超過 80000—100000 元的部分 40 10375 9 超過 100000 元的部分 45 15375（2）勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率均為 20%。本題中，中獎(jiǎng)收入為 15000，超過了 1 萬(wàn)元，應(yīng)全額計(jì)征個(gè)人所得稅。（4）取得金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入 15 萬(wàn)元。應(yīng)納稅額＝（1100900）5％＝10（萬(wàn)元）④提供金融服務(wù)，屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍，以金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)為營(yíng)業(yè)額，計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。7 月底，稅務(wù) 機(jī)關(guān)對(duì)該公司 6 月份增值稅計(jì)算繳納情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，有關(guān)檢查情況如下：（1）6 月 6 日，一批外購(gòu)鋼材因管理不善被盜，增值稅專用發(fā)票確認(rèn)的成本為 40 萬(wàn)元，增 值稅稅額為 萬(wàn)元。該增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為 萬(wàn)元，開票時(shí)間為 2007 年 1 月 25 日。參考答案： 答案：（1）業(yè)務(wù)（1）外購(gòu)的鋼材被盜，屬于非正常損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額是不可以進(jìn)行抵扣的，抵扣了的，是要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的，企業(yè)只是將成本 40 萬(wàn)元轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損益，并沒有 作相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理是不正確的。（1+17％）17％＝（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（5）增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，應(yīng)自專用發(fā)票開具 之日起 90 日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的當(dāng)月核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣，否則 不準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。19第五篇：江西省初級(jí)會(huì)計(jì)考試試題及答案一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，將你選定的答案編號(hào)用2B鉛筆填涂在答題卡上。A．出售固定資產(chǎn)凈收益B．財(cái)務(wù)費(fèi)用C．勞務(wù)收入D．商品收入6．企業(yè)在記錄管理費(fèi)用時(shí)，通常所采用的明細(xì)賬格式是（）。則期末該企業(yè)資產(chǎn)總額是（）。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2009年所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A．主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B．其他業(yè)務(wù)收人C．營(yíng)業(yè)外收入D．投資收益26．結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出材料成本共計(jì)20萬(wàn)元，其中生產(chǎn)領(lǐng)用19萬(wàn)元：A產(chǎn)品9萬(wàn)元，B產(chǎn)品3萬(wàn)元，車問一般耗用5萬(wàn)元，；對(duì)外銷售發(fā)出1萬(wàn)元。該企業(yè)本月完工人庫(kù)A產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本為（）元。A．500000 B．533 400 C．523 400 D．510000 38．該企業(yè)本月資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的期末數(shù)應(yīng)填列的數(shù)為（）元。A．管理費(fèi)用B．營(yíng)業(yè)外收入C．營(yíng)業(yè)外支出D．長(zhǎng)期待攤費(fèi)用3．下列資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目中，屬于流動(dòng)負(fù)債的有（）。本類題共30分。A．5 000 B．25 000 C．30000 D．31 000 34．該企業(yè)適用1%的城建稅率，本月應(yīng)繳城建稅金額為（）元。A．生產(chǎn)成本B．制造費(fèi)用C．管理費(fèi)用D．銷售費(fèi)用28．計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊如下：生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊1萬(wàn)元，行政管理用固定資產(chǎn)折舊2萬(wàn)元。向南方建材廠購(gòu)買材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款5萬(wàn)元，、利率6%、期限為4個(gè)月的商業(yè)承兌匯票付款，則以下對(duì)該張帶息商業(yè)匯票描述錯(cuò)誤的是（）。A．資本公積轉(zhuǎn)增資本B．盈余公積補(bǔ)虧C．盈余公積轉(zhuǎn)增資本D．以當(dāng)年凈利潤(rùn)彌補(bǔ)以前虧損17．匯總記賬憑證不包括（）。A．應(yīng)交增值稅B．專利權(quán)C．利息費(fèi)用D．所得稅費(fèi)用10．古代會(huì)計(jì)階段一般是指（）出現(xiàn)以前的漫長(zhǎng)時(shí)期。A．預(yù)提費(fèi)用B．管理費(fèi)用C．財(cái)務(wù)費(fèi)用D．應(yīng)付利息2．為購(gòu)建固定資產(chǎn)取得的專門借款的利息支出，在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)前，應(yīng)記入（）科目的借方。偷稅指的是納稅人采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬 簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，造成不繳或者少繳應(yīng)納稅款的 行為。（1+17％）17％ ＝（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（3）購(gòu)進(jìn)低值易耗品發(fā)生的運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算不正確。要求： 根據(jù)增值稅法律制度和稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1）指出該公司上述（1）至（5）項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅處理是夠正確？并說(shuō)明理由。該公司計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為 萬(wàn)元。銀行吸收存款，雖然在教材中明確，但我們也應(yīng)該可以判斷出其不 征收營(yíng)業(yè)稅，因?yàn)榇婵畈⒉粚儆阢y行的收入。（2）計(jì)算該銀行第四季度應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額。（2）張某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額＝2135+2880+3000＝8015（元）。該筆獎(jiǎng)金適用的稅率和速算扣除數(shù)為： 每月獎(jiǎng)金平均額＝21600247。（2）為某公司設(shè)計(jì)產(chǎn)品營(yíng)銷方案，取得一次性設(shè)計(jì)收入 18000 元。（3）計(jì)算乙公司受托加工的化妝品在交貨時(shí)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額。（）參考答案： 答案解析： 納稅人多繳稅款自結(jié)算繳納稅款之日起 3 年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還 多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。題中表述是正確的。）（參考答案：√ 答案解析：題中的表述是正確的。，匯款回單可以作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。 參考答案：BCD 答案解析： 房產(chǎn)稅、印花稅、車船稅是由地方稅務(wù)局征收的，增值稅是由國(guó)稅局負(fù)責(zé)征收的?！镀髽I(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列支出項(xiàng)目中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（）。稅務(wù)部門和海關(guān)部門時(shí)征稅主體，在我國(guó)境內(nèi) 有所得的外國(guó)企業(yè)和在我國(guó)境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人是納稅主體。單位預(yù) 算執(zhí)行情況屬于文書檔案，不屬于會(huì)計(jì)檔案。參考答案：BCD 答案解析：仲裁委員會(huì)不按行政區(qū)劃層層設(shè)立，它獨(dú)立于行政機(jī)關(guān)，與行政機(jī)關(guān)沒有隸屬關(guān) 系，仲裁委員會(huì)之間也沒有隸屬關(guān)系。企業(yè)從銀行取出的金額＝300000 －300000％（34247。該一定時(shí)間是（） 1 個(gè)工作日 2 個(gè)工作日后 之日起 3 個(gè)工作日后 5 個(gè)工作日后參考答案：C 答案解析：存款人開立銀行結(jié)算帳戶，自正式開立之日起 3 個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦 理付款業(yè)務(wù)。黃某有面積為 120平方米的住宅一 套，價(jià)值 72 萬(wàn)元。教材 相關(guān)內(nèi)容。《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅 所得稅額的扣除標(biāo)準(zhǔn)是（） 會(huì)計(jì)網(wǎng)校 12％以內(nèi)的部分扣除 12％以內(nèi)的部分扣除 3％以內(nèi)的部分扣除參考答案：C答案解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在利潤(rùn)總額 12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng) 納稅所得額時(shí)扣除。，計(jì)算征收消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為（） 參考答案：A 答案解析：納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、 方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)?！稌?huì)計(jì)法》的規(guī)定，對(duì)單位私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿的行為，縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門除有權(quán) 對(duì)該單位予以處罰外，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接負(fù)責(zé)人員，也可以處以一定數(shù)額 的罰款。金融。，不正確的是（） 參考答案：B 答案解析：法是統(tǒng)治階級(jí)國(guó)家意志的體現(xiàn)，不是社會(huì)全體人們意志的提現(xiàn)。2008 年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》試題及答案解析一、單項(xiàng)選擇題（本類題共 25 小題，每小題 1 分，共 25 分），不符合法律規(guī)定的是（）。②會(huì)計(jì)科長(zhǎng)劉某僅以口頭方 式向廠長(zhǎng)反映坐支行為，而對(duì)坐支行為未予制止和糾正，不符合法律規(guī)定。 （1）中，有以下行為不符合規(guī)定：①?gòu)S長(zhǎng)在未報(bào)經(jīng)主管單位同意的情況下，將會(huì)計(jì)科長(zhǎng)馮某調(diào) 任計(jì)劃科長(zhǎng)，提拔會(huì)計(jì)劉某任會(huì)計(jì)科長(zhǎng)的行為不符合規(guī)定。（2）公司債券的本金到期退還；公司股票所表示的股金則不允許退還。（3）1997 年 12 月 10 日，該廠從現(xiàn)金收入