【正文】 遼寧省2015年下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：組織結(jié)構(gòu)考試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。D：線性回歸分析將增強模型的可靠性。，內(nèi)部審計師必須考慮置信水平因素、要求的精確度和 A：總體的賬面價值 B：抽樣間距 C：預期發(fā)生概率 D：總體標準偏差,公司內(nèi)部的一個重要部門存在不當會計做法。，針對此決定，審計執(zhí)行主管(CAE)應該A：評估外部審計師的業(yè)績，然后在認為其達到質(zhì)量和成本標準后留用該外部審計事務所 B：促進恰當評估過程的開發(fā)，從而為審計委員會提供協(xié)助C：與公司財務總監(jiān)一起評估外部審計師的業(yè)績，然后一起做出決定 D：不要參與該決定過程，因為這么做有損審計執(zhí)行主管的客觀性 A：對內(nèi)部審計活動的章程的遵守情況； B：對內(nèi)部審計專業(yè)實務標準的遵守情況 C：對內(nèi)部審計活動的成本—收益進行分析 D：內(nèi)部審計活動所采用的工具和技術，并使成本增加最少。審計人員與高級管理者討論該行為，管理者建議征求法律顧問的意見。C：違反。如果該內(nèi)部審計人員違反了道德守則，那么最可能違反的是 A：沒有表現(xiàn)出應有的勤奮。D：管理當局可能認為內(nèi)部審計師參與檢查季度財務報告．。A：只有Ⅰ和Ⅱ是對的 B：只有Ⅲ是對的 C：只有Ⅱ是對的 D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都對？ A：生成不同的解決方案。B：某個人一直沒有輪崗，在出納崗位工作了很長時間。D：要求一個月的總采購額不得超過該月的預算采購額。C：一位內(nèi)部審計師在當?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進行審計而設計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。鑒于該雇員在其工作領域有極高的聲望，因此他所屬的部門對其行為從寬處理，并以次作為激勵，希望他繼續(xù)為公司多做貢獻。D：對一段時間內(nèi)的生產(chǎn)信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)(LAN)生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況?！?題:一家大型銀行擁有30個主要的應用系統(tǒng)，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標準的支票和存款賬戶到復雜的信托賬戶。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關系，本銀行將落后于它的競爭對手。調(diào)查問卷由一系列有關控制的問題組成，內(nèi)部審計師認為這些問題對于預防或阻止差錯及舞弊很有必要。在經(jīng)過調(diào)節(jié)后沒有發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，審計師還應當確認以下哪一項才能對內(nèi)部控制系統(tǒng)做出結(jié)論 A：現(xiàn)金收人記錄正確 B：現(xiàn)金會計記錄不恰當 C：現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)恰當D：現(xiàn)金的實物保全措施恰當，內(nèi)部審計師選擇將總的控制環(huán)境包括在審查范圍之內(nèi)，審計師最有可能認為以下哪種關于總體控制環(huán)境的說法是正確的？ A：總體控制的有效性受到應用程序控制的影響B(tài)：在審計師依賴應用程序控制之前必須已經(jīng)建立總體控制 C：整個終端用戶計算環(huán)境對總體控制的要求相對比較固定D：在這種情況下確定對總體控制負責的人員或部門可能比在傳統(tǒng)主機環(huán)境中做同樣的工作要容易一些。? A：函證應收賬款。Ⅲ。(單位百萬元)當年上年收入 $500 $425投資(平均余額)$210 $185已提供的醫(yī)學研究資助 $418 $325投資收益 $16 $20管理費用 $10 $8內(nèi)部審計師應采用以下哪種分析性復核程序來確定當年投資收益的變動是由于投資戰(zhàn)略的改變、投資組合的變動還是其他原因A：對過去五年投資收益的變動進行簡單線形回歸分析以確定變動的性質(zhì)。B：告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問題，并報告指出，在修改行為守則，使其包含來自本行業(yè)的最佳實務之前，不適宜馬上開展審計。詳細測試屬于以下哪類審計證據(jù) A：間接證據(jù) B：附屬證據(jù) C：佐證證據(jù) D：主觀證據(jù)。20.“紅旗”標準指出舞弊行為發(fā)生的可能性極高。C：沒有沒有提醒注意可能導致違規(guī)的情況 D：是已經(jīng)對工作底稿進行了注釋 A：組織構(gòu)架、管理理念和規(guī)劃；B：誠實和道德價值、權限分配、人力資源政策； C：員工的勝任能力、輔助設備、法律和規(guī)章； D：風險評估、職責安排以及人力資源實務。下列哪一項可能是內(nèi)部審計師對該建議的評價？ A：。B：在高、中、低三種不同的風險水平上評價風險因素對于風險評價過程來說是不恰當?shù)?，因為這些評級不可量化。D：通過確保審查經(jīng)營中的每一方面來減少重復工作。D：對所有的收和返回文件進行批處理(batching)，并將其過帳金額與應收帳款和現(xiàn)金帳戶相核對。C：收集證明材料，向?qū)徲嬑瘑T會的主席報告該審計發(fā)現(xiàn)。公司的固定成本如下廣告費 124，000美元租金 60，000美元工資 180，000美元其他固定成本 32，000美元合計 396，000，美元如果公司將銷售傭金提高到銷售額的10%，同時將工資支出減少8萬美元，那么，今年，公司必須實現(xiàn)多少銷售額，才能賺取與去年一樣的凈收入？ A：1，150，000美元 B：1，630，000美元 C：1，042，000美元 D：1，100，000美元，期限為2年，年利率為10%，按直線法攤銷折價時，每月的攤銷折價和應計入投資收益的金額分別是____ A：200元和1000元 B：200元和800元 C：200元和1200元 D：200元和960元。C：幫助執(zhí)法檢查員進行現(xiàn)場工作，以減少其現(xiàn)場檢查時間。在對審計人員的舉報中包括以下內(nèi)容1．審計人員1在業(yè)余時間有一份兼職工作—在當?shù)匾凰髮W里擔任可座教授。9．審計人員3收到了一家出版社的特許權使用費，請求他寫一本有關內(nèi)部審計的專業(yè)書。每題的備選項中，只有一個最符合題意），有關機票的信息，包括機倉等級、購買日期以及公司旅行政策中規(guī)定的最低可選擇的票費標準都將報告給部門經(jīng)理。根據(jù)以下測試，內(nèi)部審計師得出結(jié)論，該公司在被審計期間遵守了該標準 。在判斷被檢查的內(nèi)部審計部門的獨立性時，你應當考慮除下列那項以為的所有因素A：與董事會及其下屬審計委員會的溝通渠道和交流次數(shù)； B：在招收審計人員時必要的教育和經(jīng)驗要求； C：審計人員承擔業(yè)務責任的程度；D：包括在同業(yè)檢查活動中的審計項目相關目標的范圍和程度。這意味著A：有必要進一步測試以確定相關的控制和目前對供應商重復付款的可能性。在此基礎上，內(nèi)部審計師推斷原始記錄一定是準確的；B：內(nèi)部審計師運用通用審計軟件抽樣進行函證，在函證回復的基礎上，審計師斷定賬面的應收款是存在的；C：內(nèi)部審計師觀察客戶的實物盤存過程，記錄了存貨的測試數(shù)量，并將這些測試存貨追蹤 到年底的存貨數(shù)據(jù)，未發(fā)現(xiàn)例外。它可以更容易地滿足遠距離的業(yè)務要求。如果現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)表是及時的，且沒有發(fā)現(xiàn)任何現(xiàn)金短缺，內(nèi)部審計師應該推斷出 A：關于現(xiàn)金收入記錄的內(nèi)部控制是充分的 B：關于現(xiàn)金會計核算的內(nèi)部控制是不充分的 C：關于現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)的內(nèi)部控制是充分的 D：關于現(xiàn)金實物安全的內(nèi)部控制是充分的 A：在完成現(xiàn)場工作之后做； B：用于證實以前記錄的信息； C：始終如一地應用。A：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。樣本的標準差是 A： B： C： D： 。，哪一項不正確 A：這種方法的優(yōu)勢是它可以直接檢查控制措施； B：每次只能測試一個控制措施； C：每種類型要檢查幾個交易；D：只有那些對審計師重要的控制措施才會被測試。內(nèi)部審計師的行為可能 A：違反IIA道德規(guī)范，因為他封鎖了重要的信息。各國政府和國際組織均努力尋求消滅卡特爾的原因是A：這么做會增加企業(yè)向政府繳納的公司稅應納稅額。大型組織的管理層應該認識到外部審計師較之內(nèi)部審計師有優(yōu)勢，這是由于A：外部審計師熟悉組織。D：在進入數(shù)據(jù)庫之前，最終用戶使用數(shù)據(jù)處理通過了他們的只讀程序； 。？ A：有能力確定審計人員已完成審計程序、審計目標已得到實現(xiàn)。Ⅱ.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。B：基于預算限制而縮小審計范圍。D：支持雇主降低經(jīng)營費用。在某消費者測試服務中。6．審計人員2有一份兼職工作—當?shù)卮壬平M織的主席。C：ABC分析。 A：在完成現(xiàn)場工作之后做； B：用于證實以前記錄的信息； C：始終如一地應用。A：最早開始時間和最早完成時間 B：最晚開始時間和最晚完成時間 C：最早開始時間和最晚開始時間 D：最早完成時間和最晚完成時間，銷售單價為40美元，購入價為20美元。A：正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ； B：正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ； C：正確的順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ； D：正確的順序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。D：完成ERP系統(tǒng)的前端功能。其次要目標應當是 A：對有關建議作出第一反應； B：改進與業(yè)務客戶的關系；C：就最終報告的恰當發(fā)送達成一致； D：向管理高層簡述審計結(jié)果。(CAE)應用電子數(shù)據(jù)表來推動針對一系列不同部門的風險評價過程的進行，電子數(shù)據(jù)表包括以下因素?業(yè)務的復雜程度；?各部門員工的勝任能力；?開支受管理人員判斷影響的報表所涉及的金額。軟件可以用來阻止首次感染、停止病毒復制、感染發(fā)生后及時發(fā)現(xiàn)、記錄被感染的區(qū)域、從被感染的區(qū)域移走病毒。在開展政府授權的合規(guī)性審計時，審計師應該A：僅受IIA的標準的指導，因其更具廣泛性；B：受公共會計師專業(yè)協(xié)會發(fā)布的更具通用性的標準的指導； C：僅受政府審計標準的指導；D：遵守IIA的標準和任何其他的政府標準。C：所有的貸款申請，并審查貸款申請并追蹤它們是否被拒絕，以及這些批準活動是否符合銀行政策。對此，以下哪種方法能夠以最佳方式提供所需的分析？A：進行線性回歸分析，將生產(chǎn)成本與所售產(chǎn)品相聯(lián)系。審計師將各職位的崗位說明與擔任這些崗位的雇員所持有資歷證書進行比較，通過這種比較獲得的證據(jù)是 A：無力的證據(jù) B：無用的證據(jù) C：不充分的證據(jù) D：不相關證據(jù)？A：資源分配、風險管理度量制、有效溝通、事后分析、風險評價； B：風險管理度量制、有效溝通、資源分配、風險評價；C：風險評價、資源分配、風險治理和報告、事后分析、反饋； D：資源分配、風險評價、風險監(jiān)督、反饋、事后分析。A：只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。必須首先明確 A：總體的預計賬面金額 B：樣本標準差 C：樣本的實際規(guī)模 D：有限樣本修正因子，客戶訂單的接收可能導致Ⅰ。在評估訪問和使用數(shù)據(jù)庫的控制措施過程中，內(nèi)部審計師應該最先考慮 A：在訪問數(shù)據(jù)庫之前，通過數(shù)據(jù)處理來批準終端用戶的只讀應用。B：應用生物統(tǒng)計法訪問系統(tǒng)。B：。8年以前，賬戶業(yè)務人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。A：只有I B：只有II C：只有III D：只有I和II ，因為勞動工時被分配到了無用工作上，這樣看來可能缺失的數(shù)據(jù)處理的輸入控制措施是 A：完整性測試(pleteness test)。由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。對此，以下哪種方法能夠以最佳方式提供所需的分析？A：進行線性回歸分析，將生產(chǎn)成本與所售產(chǎn)品相聯(lián)系。？A：價格通貨膨脹隨時間影響財務比率，同時影響公司在不同之間的可比性 B：價格通貨膨脹隨時間影響財務比率分析，但不影響公司在不同之間的可比性 C：價格通貨膨脹僅影響采用資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)的比率D：價格通貨膨脹影響公司在不同之間的可比性，但不影響隨時間的財務比率分析。A：采購程序設計完好、執(zhí)行有效，除非在不同情況下受采購主管指使； B：預先編號的空白采購定單在采購部門中保存；C：$500至$1000之間的采購為正常的采購業(yè)務，超過$1000的采購必須由兩名支票簽發(fā)者的批準；D：采購代理投資于．公開交易的共同基金，此共同基金的投資組合中包括該公司一個供應商的股票。 A：內(nèi)部審計師 B：審計委員會 C：內(nèi)部審計監(jiān)督員 D：首席審計執(zhí)行官。D：確定是否系統(tǒng)、用戶以及操作的文件說明與正常標準相符。，并將樣本與采購定單進行比較，在此基礎上可以得出哪種結(jié)論？A：沒有重復收到同樣的發(fā)票；B：發(fā)票針對得到授權的采購內(nèi)容開具； C：沒有重復付款；D：經(jīng)過授權的發(fā)票得到的支付。要求各部門立即削減10%的員工及預算。審計人員這要做違反了IIA的道德準則嗎？A：沒有違反。D：考慮高層管理人員的反應。B：不作任何評價，但在審計報告中描述可疑的貪污行為。”根據(jù)這一陳述，以下那項不必要A：合理限度的檢查和證實行為。審計師針對當年情況應用了該模型，發(fā)現(xiàn)的R2值已大幅減少，而模型的其他內(nèi)容似乎都運轉(zhuǎn)無誤。D：將潛在的利益沖突通知首席審計執(zhí)行官。B：為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務。B：(通過政策、培訓和建議標牌)詳細說明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處理。采用貨幣單位抽樣法有以下優(yōu)點，除了A：在確定一個低錯誤率的總體未被嚴重錯報時，它是一個有效的模式； B：它不需要變量抽樣所要求的近似正態(tài)分布；C：由于抽樣單位是同質(zhì)的，所以它可以用于一組賬戶；D：當錯報額增加時，它比古典變量抽樣法所需的樣本量小。根據(jù)上面的數(shù)據(jù)，審計程序中最先考慮的應是A：抽取銷售業(yè)務憑證，并從運輸憑證追查至商品銷售成本的記錄，以便確定所有的運貨都已記錄。以下哪項審計程序與此目的不相關？A：檢查此后(收購完成后)現(xiàn)金開支的附屬單據(jù)，并驗證債務期間； B：追蹤期末前根據(jù)相關賣方發(fā)票和應付賬款清單發(fā)出的收貨報告；C：從應付賬款清單中抽取樣本，并驗證附屬收貨報告、采購定單和發(fā)票； D：向公司與之開展業(yè)務的賣方發(fā)送包括零余額賬款的查證函。C：因為涉及高風險領域，接受該項審計業(yè)務并馬上展開工作。B：事件或行為對被審計的經(jīng)濟活動產(chǎn)生不利影響的概率。C：部門的預算數(shù)與實際數(shù)的對比。C：D：。，在營銷部門可能存在著舞弊行為 A：沒有證據(jù)表明發(fā)生的大額支出與新供應商有關；B：營銷經(jīng)理的生活方式和消費開支，是他的正常薪金所不能負擔的；C：控制環(huán)境非常松散，但在管理上認為這樣的環(huán)境有利于員工發(fā)揮創(chuàng)造力，是合理的； D：以上所有情況。每題的備選項中，只有一個最符合題意），將下列判定存貨價值的審計證據(jù)按說服力從高到低順序進行排列I、按單個產(chǎn)品計算存貨周轉(zhuǎn)率。C：在報告審計發(fā)現(xiàn)之前，確定完成了其他的備選的測試。D：d．在正常的應用程序中插入特殊的審計例程。C：關注可能發(fā)生舞弊的活動。松弛指A：與最長時間相關的路徑。，這些計算機通過局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián)，并通過電子資料交換自動生成采購定單。B：披露永久性庫存記錄中存在的短缺。C：。根據(jù)能力成熟模型(CMM)，該組織在隱私戰(zhàn)略方面達到什么樣的成熟度？ A：已有可