【正文】 勢迅速發(fā)展，在激流涌蕩的市場競爭中，一部分企業(yè)逐漸壯大，成為商業(yè)發(fā)展潮流的浪頭，而剩余的大部分企業(yè)則埋沒在浪花之下。關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 內(nèi)部控制 問題 措施當前，中國經(jīng)濟發(fā)展已經(jīng)進入了新常態(tài)。(一)內(nèi)部控制牽制階段現(xiàn)代學(xué)者認為，內(nèi)部牽制階段處在20世紀40年代以前，作為一種為企業(yè)提供有效的組織和經(jīng)營，并防止錯誤和其他非法業(yè)務(wù)發(fā)生的業(yè)務(wù)流程，內(nèi)部牽制為企業(yè)管理的防止錯和舞弊做出了突出貢獻。(四)內(nèi)部控制整體框架階段20世紀90年代，在內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，有關(guān)內(nèi)部控制的系統(tǒng)進一步演變，發(fā)展為以控制環(huán)境、風險評估控制活動、信息與溝通、監(jiān)控等組成的整體框架。由此導(dǎo)致了我國有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制等方面的長期陷入滯步不前的狀態(tài)。經(jīng)營的效果和效率。在我國，以工業(yè)為例，從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入4000萬元以下的為中小微型企業(yè)。即使有董事會或股東大會的企業(yè)，由于其內(nèi)部人員的專業(yè)素質(zhì)缺乏，對相關(guān)管理方法和國家制度政策的認識不足，最終做出的相關(guān)決策或者方針也難以確?？茖W(xué)合理性。除了外來風險意外，企業(yè)的內(nèi)部風險也同樣決定著企業(yè)發(fā)展道路的長短。一個優(yōu)秀的企業(yè)文化是深入企業(yè)每一位職員的內(nèi)心的，無論是企業(yè)管理者還是企業(yè)基層員工，都會將企業(yè)文化作為基本的行為或道德規(guī)范來遵循。這種觀念一旦樹立，員工的責任心迅速增強，從而使企業(yè)有了堅實的質(zhì)量管理基礎(chǔ)。再看國內(nèi)的中小企業(yè)，很少有能將這四類做到完善的企業(yè)。企業(yè)各部門應(yīng)該對資金，成本，生產(chǎn)，利潤等環(huán)節(jié)嚴格把關(guān)，及時檢查和反應(yīng)出在實現(xiàn)目標過程中出現(xiàn)的問題并加以解決。企業(yè)自身應(yīng)建立董事會，股東大會等內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，劃分好相關(guān)職責權(quán)限，使總經(jīng)理和董事長兩職分離，同時建立監(jiān)事會，監(jiān)事會的成員應(yīng)由股東大會選出，直接對股東大會負責，避免監(jiān)事會被管理當局所掌控。必須特別重視對企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)的培訓(xùn)工作，只有好領(lǐng)導(dǎo)才能帶領(lǐng)企業(yè)走得更高。參考文獻董眾：《中小企業(yè)信息化建設(shè)與治理》，知識產(chǎn)權(quán)出版社，2012年。方紅星，池國華《內(nèi)部控制》，東北財經(jīng)大學(xué)出版社2001年版。施儉：《中小企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計淺談》，《財會通訊》，2009年第1期。企業(yè)文化有助于凝聚企業(yè)各部門和員工的向心力，使企業(yè)更像一個整體，還可以彌補企業(yè)管理制度的不足。企業(yè)在招聘人才時應(yīng)當著重考察應(yīng)聘者的專業(yè)技能和文化素質(zhì)，提高招聘薪資待遇以吸引優(yōu)秀人才。正如《2015年中國企業(yè)發(fā)展報告》中所言：“要加快修訂《中小企業(yè)促進法》，從重視扶持轉(zhuǎn)向營造公平發(fā)展環(huán)境；加強中小企業(yè)工作的領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)，建立統(tǒng)一的高級別的領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，成立國家級的中小企業(yè)局；建立中小企業(yè)統(tǒng)計制度；加快金融業(yè)改革，切實放開銀行業(yè)準入；完善中小企業(yè)公共服務(wù)平臺建設(shè)政策等。對基層員工入職后的培訓(xùn)問題，一般也都是持續(xù)到“會做”就行，后續(xù)的教育培養(yǎng)不會存在。因此往往導(dǎo)致潛在的風險逐漸積累加深。海爾文化以觀念創(chuàng)新為先導(dǎo)、以戰(zhàn)略創(chuàng)新為保障、以市場創(chuàng)新為目標，伴隨著海爾從無到有、從小到大、從大到強，從中國走向世界，海爾文化本身也在不斷創(chuàng)新、發(fā)展。導(dǎo)致在業(yè)務(wù)中，責任的所有者模糊不清，往往一個部門承擔多項職責或多個部門共同分擔一個職責，出現(xiàn)問題后，各部門便互相推諉，使得企業(yè)生產(chǎn)和業(yè)務(wù)流程得不到有效運行。正是因為中小企業(yè)吸收的人力資源太廣泛，導(dǎo)致了員工的職業(yè)水平和文化素養(yǎng)參差不齊。與其花費高額成本營造內(nèi)部控制環(huán)境，不如將資金用于開發(fā)產(chǎn)品，或者拓展市場。關(guān)于中小企業(yè)的界定，不同的國家、不同經(jīng)濟發(fā)展的階段、不同的行業(yè)對其界定的標準也各不相同，同時，企業(yè)發(fā)展作為一個動態(tài)過程，企業(yè)本身也在不斷發(fā)生變化，因此很難精準的對其下定義。這需要我國盡快建立適合我國特殊國情的內(nèi)部控制規(guī)范體系加以平衡約束。其要素為內(nèi)部環(huán)境目標設(shè)定、事項識別、風險評估、風險應(yīng)對、控制活動信息與溝通、監(jiān)控八大要素。前者目的是提高經(jīng)營效率，保證已有的管理方針得到實施，后者保證了財產(chǎn)資金的安全和會計記錄的可靠性與準確性。這使得中小企業(yè)逐漸成為社會各界討論和研究的熱點。因此，面對著競爭日趨激烈的市場，企業(yè)唯有加強內(nèi)部控制，才能在殘酷的淘汰競爭中生存下來。【參考文獻】[01]百度：《百度百科》，互聯(lián)網(wǎng)。還必須建立嚴格的驗收、保管制度，即存貨的收入、退貨、損耗、盤盈、盤虧都應(yīng)有完整的記錄。企業(yè)主，領(lǐng)導(dǎo)不得插手企業(yè)的財務(wù)會計制度。做好人員培訓(xùn)工作，使在非關(guān)鍵崗位上的非專業(yè)人才也有良好的素質(zhì)，使得內(nèi)部控制得以進行。是一種重要的管理手段，也是一種價值觀。這是配合宣傳的一種直接的非強制性方式。（一）客觀的解決方式認識從實際出發(fā)，不摻雜個人的主觀意識。要在激烈的競爭中生存并壯大，就必須估計可能發(fā)生的各類風險，以確保企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展。許多中小企業(yè)缺乏良好的內(nèi)部環(huán)境，使內(nèi)部控制無法取得應(yīng)有成效。企業(yè)主的經(jīng)營理念和重視程度成為了影響企業(yè)內(nèi)部控制的決定性因素。下面不得不說的是內(nèi)部控制的作用，也就是，為什么企業(yè)要執(zhí)行內(nèi)部控制，我們可以從三個個方面來看這件事情，首先我們要明白，企業(yè)是以盈利為目的的，而內(nèi)部控制可以提高會計信息資料的正確性和可靠性，這樣企業(yè)的決策層就可以在瞬息萬變的市場競爭中有效地管理企業(yè)，從而保證企業(yè)既定方針的貫徹執(zhí)行，這是進攻。2．對市場變化的適應(yīng)性強；機制靈活，能發(fā)揮“小而專”，“小而活”的優(yōu)勢 ，行業(yè)齊全，點多面廣；成本較高，提高經(jīng)濟效益的任務(wù)艱巨。隨著社會主義經(jīng)濟的發(fā)展，內(nèi)部控制問題也將越來越受到重視。財政、稅務(wù)、審計等部門要合理分工，建立崗位責任制，加強對企業(yè)內(nèi)部控制的了解、檢查與監(jiān)督，并注意加強彼此間的信息交流，定期互通情報，形成有效的監(jiān)督合力，加大執(zhí)法力度，督促中小企業(yè)嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度。公司的控制活動必須有從計劃、執(zhí)行到控制、監(jiān)督的整體框架。4信息與溝通方面。物資保管員應(yīng)定期與會計對賬以保證賬、卡、物相符，以便對出現(xiàn)的差錯進行及時正確的處理。加強對應(yīng)收賬款的管理。企業(yè)應(yīng)在員工中廣泛進行誠信教育，把誠信教育作為道德建設(shè)的首要內(nèi)容，創(chuàng)建企業(yè)員工自覺遵守的誠信準則。有的重要或關(guān)鍵崗位人員與高管密切聯(lián)系，不能正確評價財務(wù)會計信息及各級管理部門的績效。有些領(lǐng)導(dǎo)認為有了內(nèi)部控制制度辦起事沒以前那么方便了，花起錢沒有以前那么順手了，內(nèi)部控制制度成了給自己設(shè)立的障礙物、絆腳石，自然就只做起了內(nèi)部控制的表面文章。有的缺乏工會、黨團組織，職工董事、職工監(jiān)事以及職工代表大會沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。有的中小企業(yè)形式上建立了董事會、監(jiān)事會，但真正的法人治理結(jié)構(gòu)卻并未到位，董事會和經(jīng)營層基本上是同一人員，內(nèi)控建設(shè)流于形式。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當及時加以改進。險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險，合理確定風險應(yīng)對策略。內(nèi)部控制的根本目的在于加強企業(yè)管理、合理分權(quán)；保證會計資料的真實合法、保護企業(yè)財產(chǎn)的安全完整。具體的寫作思路為：一． 內(nèi)部審計的相關(guān)理論研究二．****公司實證分析三．公司內(nèi)部審計存在的問題的對策研究2擴大內(nèi)部審計的職能及作用第二篇：中小企業(yè)內(nèi)部控制問題研究本科生畢業(yè)設(shè)計（論文）封面（2017 屆）論文（設(shè)計）題目 作 者 學(xué) 院、專 業(yè) 班 級 指導(dǎo)教師（職稱）論 文 字 數(shù) 論文完成時間大學(xué)教務(wù)處制會計原創(chuàng)畢業(yè)論文參考選題一、論文說明本寫作團隊致力于會計畢業(yè)論文寫作與輔導(dǎo)服務(wù)，精通前沿理論研究、仿真編程、數(shù)據(jù)圖表制作，專業(yè)會計本科論文3000起，具體可以找扣扣 八 0 五 九九 零 七4 9，下列所寫題目均可寫作。中小企業(yè)應(yīng)該對照基本規(guī)范和配套指引的要求，提前搞好內(nèi)部控制建設(shè)，為將來推進落實內(nèi)部控制制度打下良好的基礎(chǔ)。該類企業(yè)數(shù)量眾多，規(guī)模大小不一，組織結(jié)構(gòu)多采用直線制或直線職能制——對于業(yè)務(wù)活動簡單、穩(wěn)定的小企業(yè)，一般采用直線制結(jié)構(gòu)進行垂直管理，不設(shè)專門的職能機構(gòu)，是一種最簡單的集中式管理。3．控制活動。有的只重視程序和流程監(jiān)督，在實際運行中對高管層難以進行有效地監(jiān)督。會計信息失真、做假賬已經(jīng)成為普遍問題。有的內(nèi)審機構(gòu)缺乏獨立性，不能正確評價財務(wù)信息及各組織機構(gòu)的績效。三、中小企業(yè)內(nèi)部控制問題的解決方法。盡可能壓縮過時的存貨物資，避免大量存貨積壓在庫、資金呆滯，并以科學(xué)的方法來確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。管理部門要有提供管理信息的溝通能力，制度如何執(zhí)行，是否執(zhí)行了，執(zhí)行的效果如何要有人去考核，所以管理層還要明確考核責任人，制定切實可行的考核措施，授予考核人員獎罰權(quán)。企業(yè)內(nèi)部控制考核還應(yīng)當與員工獎懲掛鉤，對遵章守紀、工作負責、勇堵企業(yè)漏洞的員工應(yīng)當給予重獎，以激勵調(diào)動員工參與控制管理的積極性。企業(yè)負責人必須高度重視內(nèi)控制度并自覺接受監(jiān)督事實上，一套嚴密的內(nèi)部控制制度的順利實施，企業(yè)負責人起著十分重要的作用。在新形勢下必須高度重視中小企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)問題，強化中小企業(yè)內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位的控制，嚴格約束各單位內(nèi)部涉及會計內(nèi)部的及會計控制的所有人員，保證中小企業(yè)及會計機構(gòu)的崗位合理設(shè)置及其職責權(quán)限的合理劃分，真正做到不相容。所以解決上述問題，實質(zhì)上就是解決如何改變管理層對利益追求方式的模式，再輔以各種規(guī)章制度的結(jié)合。從整體上內(nèi)部控制可分為控制環(huán)境、會計系統(tǒng)、控制程序三個方面。中小企業(yè)內(nèi)部控制主要有兩大特點：一是企業(yè)各項事務(wù)的內(nèi)部控制主要取決于企業(yè)主的態(tài)度。管理層對企業(yè)內(nèi)部控制的重要性常常忽視，或?qū)?nèi)部控制理解為內(nèi)部會計控制。中小企業(yè)由于權(quán)限高度集中，一切重大決策均由老板決定。上文已經(jīng)敘述了關(guān)于內(nèi)部控制的重要性，但是中小企業(yè)的固有特點制約著其內(nèi)部控制的發(fā)展，因為企業(yè)是以盈利為目的，一些目光短淺的領(lǐng)導(dǎo)者一般只在乎眼前的蠅頭小利，而企業(yè)內(nèi)部控制的完善勢必會增加企業(yè)的成本，成本的增加勢必會減弱企業(yè)的競爭性，所以，在放棄內(nèi)部控制完善的同時，隱約的增加的事企業(yè)的競爭力，增加企業(yè)資金的流入與累計，從而為二次投資打下良好的基礎(chǔ)，但是不完善的內(nèi)部控制卻嚴重制約著企業(yè)的發(fā)展，這點可從可也內(nèi)部控制的重要性中可以看出?？捎烧块T或其他非營利組織，提供對中小企業(yè)的技術(shù)支持，或統(tǒng)一的人員再教育等。是提高企業(yè)盈利能力的一種方法。從而形成凝聚力。從點到面，從關(guān)鍵人員到普通員工，一步步，逐漸改善企業(yè)的管理意識，建立嚴格的現(xiàn)金和銀行存款管理制度，現(xiàn)金的收支必須要遵守相關(guān)的現(xiàn)金管理規(guī)定，企業(yè)的每一