【正文】 enges which the china’s stateowned mercial bank will be faced. After analysising the advanced internal control and risk management system from the foreign mercial bank, we should pay more attention on the internal control and risk managements. In the fifth part , with the specific case of the agricultural bank of china, we talk about more details about the solution in our country’s internal control and the risk management. Then at last we make a summary about the internal management and the risk control of the mercial banks which includes the domestic and foreign one. Financially, considered the financial environment of our country, we give some suggestions. Key words: stateowned mercial bank, jointstock mercial bank, internal control, risk management XXX 大學 XXX 學院畢業(yè)論文 IV 目 錄 摘 要 ................................................. I ABSTRACT .............................................. III 第 1 章 引言 ............................................ 1 第 2 章 商業(yè)銀行內部控 制和風險管理 的相關理論 ............. 3 在內部控制的定義上： .............................. 4 在內部控制目標上： ................................ 4 在內部控制構成要素上： ............................ 4 第 3 章 國外主要商業(yè)銀行內部控制 和風險管理方法 ........... 6 國外商業(yè)銀行內部控制和風險管理的相關要求 .......... 6 新巴塞爾協(xié)議 .................................. 6 內部評級法 .................................... 6 國外商業(yè)銀行內部控制和風險管理中存在的問題 ........ 8 第 4 章 我國股份制商業(yè)銀行 .............................. 10 我國商業(yè)銀行改革前內部控制 與風險管理存在的問題 ... 10 公司治理機構 、管理體制 ...................... 10 道德風險在內部控制中的重要地位 ............... 11 制度的不完善 ................................. 11 內部審計系統(tǒng) ................................. 12 信息系統(tǒng)的不健全 ............................. 12 我國商業(yè)銀行與現代商業(yè)銀行 經營存在的差距 ......... 12 理念上的認識還和現代風險管理存在著差距 ....... 12 在風險管理體制上還存在著差距 ................. 13 風險管理機制上的差距 ......................... 13 風險管理技術上的差距 ......................... 14 改革后完善內部控制與風險管理的對策 ............... 14 改善商業(yè)銀行的公司治理及結構 ................. 14 。 在產權制度方面，我國的商業(yè)銀行的運作是以產權結構為基礎的，而我國國有銀行的運作模式一直是國有獨資型，但是，也存在很大的弊端，國有商業(yè)銀行由國家經營管理，國家作為最終的所有者承擔最終的風險。尤其，在面對瞬息萬變的市場環(huán)境，我國商業(yè)銀行的內部控制制度體系 還是存在很多的缺點，效力低、成分雜、整體框架不完整等等，這些都是潛在的金融風險的源頭。因此，國有商業(yè)銀行為了提高自身在當今經濟大環(huán)境的適應性，有選擇向股份制商業(yè)銀行轉變的必要性。 XXX 大學 XXX 學院畢業(yè)論文 3 第 2 章 商業(yè)銀行內部控制和風險管理的相關理論 內部控制（ internal control）最初是西方傳入中國的理論，由于西方的經濟發(fā)展比較于我國有很大的優(yōu)勢，而在內部監(jiān)管和風險控制方面，最初也是由外國引入的。要考慮自身的風險偏好和風險容忍度，合理的選擇不同的金融項目，在利潤最大化和風險的最小化之中尋求一個平衡。此時，商業(yè)銀行開始轉向與股份制，分散風險，由此可見，風險管理走向了越來越重要的地位。 SAS55/78 認為內部控制失手組織的董事會、管理層和其他人影響的一個過程，并且內部控制的設計是為實現控制目標提供合理的保證。內部評級不斷的完善，逐漸成為風險管理的核心手段。 內部評級法 內部評級法（ The internal Rating Based Approach， IRB）是商業(yè)銀行在滿足監(jiān)管當局規(guī)定的一系列監(jiān)管標準的前提下，利用銀行內部信用評級體系XXX 大學 XXX 學院畢業(yè)論文 7 來確定信用風險最低資本要求，以確保銀行資本充足反映銀行信用風險的一種方法。合理的內部評級體系是十分重要的。在不同類別的借款人中，為了XXX 大學 XXX 學院畢業(yè)論文 8 保證其可比性，對于借款人的審核必須有問價記錄，信用評價部門對此進行審核和評議。嚴密有效地組織結構和獨立的內部審計機構是保證整個銀行經營計劃的有序進行和實施整個 內部控制的基礎。第四，審批程序。標準模糊也 是一個非常大的問題。第一，稽核權由銀行總行集中統(tǒng)一行使，分行沒有稽核部門，分行的稽核工作由總行根據分行業(yè)務統(tǒng)一派出若干稽核主任負責區(qū)域的稽核。 XXX 大學 XXX 學院畢業(yè)論文 10 第 4 章 我國股份制商業(yè)銀行 近年來，我國商業(yè)銀行日益認識到內部控制的重要性并加強了這方面的建設，取得了一定的成績，但是內部控制制度總的來說請存在不足。那么我們將從以下幾個方面來分析這些問題： 公司治理機構 、管理體制 商業(yè)銀行經營的前提是一個良好的公司治理機制，即存在一個合理的法人治理結構，從而才能建立更加完善的風險管理制度。在我國國有商業(yè)銀行現行風險管理制度中 ,存在著不少問題 ,加大了國有商業(yè)銀行的經營風險和金融風險。這極大地降低了內部控制的有效性，增加了違規(guī)行為的比例。這些違規(guī)操作，都為以后的風險形成買下了伏筆。 信息系統(tǒng)的不健全 我國商業(yè)銀行系統(tǒng)建設的起步較晚，存在許多漏洞，歷史數據也不完善。 三是 商業(yè)銀行對資本覆蓋的風險認識不充分。另外 ,我國商業(yè)銀行都是實行以分行為核算主體的橫向管理體制 ,這種體制不利于董事會的控制 ,極易受外界因素干擾 ,使銀行在風險的評估、控制、監(jiān)管等方面存在事后性。 XXX 大學 XXX 學院畢業(yè)論文 14 風險管理技術上的差距 首先是風險管理專業(yè)化程度不高。商業(yè)銀行風險管理的目的是實現機構的總體目標 ,具體包括 :財務和經營信息的可靠性和完整性 。 近年來，隨著經濟的迅速發(fā)展，我國于 20xx 年完成了四大國有銀行的股份制改革，但是仍有不少由于內部控制和風險管理不完善而產生的案件。（ 2）委托代理，從上至下的授權方式在銀行的各層次之間分配權力。在改革的過程匯總，加大了外部審計的力度，使得國有商業(yè)銀行的資產狀況更加透明化，使廣大公眾更加方便的管理自己的資產，選擇合適的投資機會。董事會下設審計委員 會 ,負責全面風險管理的XXX 大學 XXX 學院畢業(yè)論文 16 監(jiān)督、評價和監(jiān)督內部審計工作 ,檢查、評價內部控制的健全性、合理性和遵循性 ,督促管理層糾正內部控制存在的問題。綜合風險管理委員會直接受行長領導 ,對行長負責。如果一個領域沒有目標，那么這個領域的工作必然也不會被重視，從而影響到整個企業(yè)全局的發(fā)展。上下級在協(xié)調的過程中，要腔調項目實施所需要的條件，并授予下級相應的資源配置的權利，注重權責利的統(tǒng)一。在綜合風險管理制度的基礎架構中 ,還應當包括一個龐大的數據庫 ,其中包括有關客戶的數據 ,如客戶的信用等級、風險偏好、產品構成、內 部組織框架、財務狀況 ,還應包括金融機構本身對客戶選擇的限制性規(guī)定 ,包括行業(yè)、國家、客戶競爭力以及風險狀況等。這些都嚴重導致了建立內部控制與風險管理體系的動力不足，實施不徹底。 目前農行在各級銀行都設有總審計師，總審計師在接受總行審計監(jiān)督部門的領導的同時，也要接受本行行長領導。所有權與經營權的分離，也在另一方面保障了公司在經營上的獨立性，另一方面也使得銀行獲得了獨立的法人財產權，能夠自主的支配、使用、處置。 組織制度 加強流程管理，實現組織協(xié)同。這樣就保證了內部審計的高度獨立性。 總之，主要中國農業(yè)銀行重視內部控制與風險管理建設，梳理業(yè)務流程中可能存在的風險點，在借鑒國外先進理論的基礎上，結合我國的實際經濟環(huán)境，建立完善的機制，保障我國國有商業(yè)銀行運營的高效率、高效益。其次是，監(jiān)管系統(tǒng)。本文通過對比分析國外商業(yè)銀行的內部控制和風險管理系統(tǒng)與國內商業(yè)銀行內部控制和風險管理制度上的不同，通過對于國有商業(yè)銀行股份制改革的分析，進而分析出了我國在改革過程中仍存在的問XXX 大學 XXX 學院畢業(yè)論文 23 題。中國國有銀行改革的演化路徑： 30 年回眸與展望國有商業(yè)銀行股份制改革的深入思考國外商業(yè)銀行風險管理 與內部控制體制研究淺議我國商業(yè)銀行內部激勵機制股份制商業(yè)銀行內部控制對操作風險防范的促進性研究基于 COSO 模式的國有商業(yè)銀行內部控制評價模型研究我國商業(yè)銀行公司治理的特殊性分析內部控制新發(fā)展 —— ERM 概念框架過于國有銀行上市引入獨立董事的思考在張老師身上，我不僅學到了許多專業(yè)知識，也懂得了做學問所必需的嚴謹、認真的工作態(tài)度。在這個基礎上，才能提高整個銀行業(yè)的風險反應能力。第三，監(jiān)管系統(tǒng)不完善，內部審計的組織設計不合理，內部審計不專業(yè)化，審計方法落后等在內部監(jiān)管系統(tǒng)的不完善也制約了我國國有商業(yè)銀行的發(fā)展，由最后，信息的不對稱，也是十分重要的問題。 總 結 中國農業(yè)銀行在內部控制與風險管理中 仍然在實踐中顯示出了一些問題，在緊密結合了本行工作的實際情況后，對中國農業(yè)銀行的內部控制與風險管理系統(tǒng)進行了分析，設計了針對改行的內部控制與風險管理措施，并得出了一些結論。通過集中業(yè)務同時實行差別化動態(tài)授權，使得各項任務要求細致、清晰、責任明確。 員工道德風 險 國有銀行在員工激勵機制上，很大的一個弊端就是采取“官本位”的機制，員工的薪酬往往與銀行資產的效益與質量結合起來，容易造成企業(yè)求穩(wěn)不求發(fā)展。 至今，中國農業(yè)銀行在業(yè)務拓展、建立應用系統(tǒng)的時候，沒有著眼于全行業(yè)金融電子化發(fā)展的總體規(guī)劃，這導致了不能根據自身的需求自發(fā)研制信息管理系統(tǒng)，客戶的信息和風險管理都沒有信息系統(tǒng)支持，風險的評估與識別無法做到數據化，降低了工作效率。 20xx 年，中國農業(yè)銀行開始著手股改，從原來的總分行管理模式轉向條線管理，從以業(yè)務為中心向以客戶為中心，從“部門銀行”向“流程銀行”轉變，為的就是建立合理的組織結構，從而防范風險，加強內部控制。中國農業(yè)銀行是四大國有銀行中最后一個進行股份制改革的銀行，目前也正按照《商業(yè)銀行內部控制指引》和巴塞爾協(xié)議進行改造和再造，但是，由于受內、外部等各種因素制約，目前的內部控制體系仍然存在一定的缺陷。 構建風險管理制度的基礎設施 為了實現綜合 的風險管理 ,應在國有商業(yè)銀行內部構建綜合風險管理制度的基礎設施 ,包括支持綜合風險管理程序的龐大數據庫。 在股份制改革的過程中，逐漸形成了一