方通中港實業(yè)(物流制造)公司財務(wù)管理制度-文庫吧在線文庫
【正文】 率、存貨周轉(zhuǎn)率； 盈利能力指標(biāo)：銷售利潤率、成本費用利潤率、資本金利潤率。 提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照凈利潤扣除 前 兩項后的 10%提取，法定盈余公積金已達注冊資本 50%時可不再提取。 （ 5）、國家規(guī)定不得列入成本費用的其它支出。 （ 2）、企業(yè)在費用未發(fā)生以前需要從成本費用中預(yù)提的費用項目，如利息、廣告費等，預(yù)提數(shù)與實際數(shù)發(fā)生差異應(yīng)及時調(diào)整成本費用，年終不留余額，需要保留余額的須經(jīng)財政部門年批準(zhǔn)。 （ 8）、各項費用報銷單批權(quán)限 修理費： 5， 000 元以下由部門領(lǐng)導(dǎo)審批， 5， 000 元以上（含 5，000 元），由 主管經(jīng)理審批， 20， 000元以上由 總 經(jīng)理審批。自帶交通工具的不予報銷市內(nèi)車費。固定資產(chǎn)的修理費用，一般計入當(dāng)期成本費用，數(shù)額較大的可采用待攤的方法 在 兩年內(nèi)攤銷。 財務(wù)部門可根據(jù)投資對象不同計提減值準(zhǔn)備，但必須報總經(jīng)理批示。 部門需要新建、購置、報廢固定資產(chǎn)的 ， 應(yīng) 由 各 部門提出申請，主管副總經(jīng)理和總經(jīng)理批 示后方可辦理。 第四章 固定資產(chǎn) 、低值易耗 品管理 第九條、固定資產(chǎn)和低值易耗品是公司經(jīng)營不可或缺的資產(chǎn)， 固定資產(chǎn) 是指 使用年限在一年以上，單價在 20xx 元（含）以上的房屋 建筑物、機械設(shè)備、運輸設(shè)備、工具、辦公用品等。 現(xiàn)金管理：根據(jù)經(jīng)營 活動 規(guī)模的需要設(shè)置庫存現(xiàn)金限額， 庫存現(xiàn)金限額是以最低滿足經(jīng)營需要來制定 的，可根據(jù)經(jīng)營規(guī)模 大小加以調(diào)整。 第二章 資金的管理 第五條、公司的 資本金按照主體不同分為國家資本金、法人資本金、外商資本金。 第二條、本制度適用于本公司所屬各部 門及全體員工。 根據(jù)公司法規(guī)定，會計機構(gòu)具有行使會計監(jiān)督的權(quán)利，會計 工作實行層層負(fù)責(zé)制。公積金用于彌補虧損和轉(zhuǎn)增資本金；公益金用于職工福利設(shè)施及福利項目支出，公積金轉(zhuǎn)增資本要報相關(guān)財政部門批準(zhǔn) 。 應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款的管理：應(yīng)收賬款是企業(yè)債權(quán)，任何財務(wù)人員未經(jīng)有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理同意，不得隨意列帳，預(yù)付賬款必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理同意并辦理必要的審批手續(xù)后方可列帳。 固定資產(chǎn)必須 按規(guī)定 計提 折舊，不得隨意停止或改變計提折舊年限，生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 折舊費用計入生產(chǎn)成本 ，辦公用固定資產(chǎn) 折舊費用計入管理費 。 第十四條、遞延資產(chǎn)是指開辦費、租入固定資產(chǎn)的改良支出，開辦費在公司籌建結(jié)束開始 生產(chǎn)經(jīng)營 的次月開始攤銷，攤銷期應(yīng)不少于五年。 第十八條、費用列支范圍標(biāo)準(zhǔn)及審批權(quán)限。根據(jù)天津市財 政局（ 96） 307 號文件《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)天津市國家機關(guān)事業(yè)單位工作人員差旅費開支的規(guī)定》的通知，結(jié)合公司具體情況做如下規(guī)定： （ 1）、凡因公外出首先提出申請， 詳細注明出差地點、原因、時間報部門領(lǐng)導(dǎo)同意，公司經(jīng)理簽批后方可辦理出差事宜。如果由乘軟臥改乘硬臥的不再發(fā)補助。 辦公及零星費用開支， 500 元以上由部門領(lǐng)導(dǎo)審批， 500 元以上（含 500 元）由主管 經(jīng)理 審批 ， 2， 000 元（含 2， 000 元）以上由總經(jīng)理審批。 （ 2）、對外投資 支出。 第二十五條、企業(yè)交納所得稅后的凈利潤除國家另有規(guī)定者外按下列順序分配。 第二十七條、公司及所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期（按月、季、年）向主管 財務(wù)機關(guān)等政府部門報送財務(wù)報告，按季、年向主管財務(wù)機關(guān)報送財務(wù)狀況說明書。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照先生產(chǎn)后消費的原則使用資金。 對成本費用的監(jiān)督。企業(yè)依法繳納所得稅后的利潤，必須按規(guī)定分配。 第三十六條、本制度自 20xx 年 月 日起執(zhí)行。企業(yè)應(yīng)按國家規(guī)定及公司要求編制財務(wù)報告，確保財務(wù)報告的真實完整。建立健全費用管理辦法，明確審批權(quán)限，嚴(yán)格審批手續(xù)。 對企業(yè)對外投資的監(jiān)督。 對生產(chǎn)經(jīng)營情況進行分析，主要財務(wù)指標(biāo)的完成與年度計劃，與去年同期對比分析；主要影響利潤變化的分析；資金運作情況的分析；企業(yè)所有者權(quán)益，資本金變化的分析等。 按規(guī)定彌補以前年度虧損。 （ 4）、企業(yè)的贊助，捐贈支出。 第十九條、待攤費用、預(yù)提費用 （ 1）、企業(yè)一次性支付分期攤銷的費用是 待攤費用按照費用項目的收益期限確定分?jǐn)倲?shù)額，分?jǐn)偲谙抟话悴怀^一年。 （ 7）、本公司汽車司機每天加班 3 小時以上（含 3 小時）計發(fā)補助費 30元，加班 5 小時（含 5 小時）計發(fā) 60元補助費； 京 冀 兩地開車往返每天補助 50元，若公司解決住宿、就餐問題 ， 每天補助 30元。出差途中交通費和市內(nèi)車費據(jù)實報銷。固定資產(chǎn)需要修理預(yù)先做 出計劃報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可進行 。 第六章 對外投資管理 第十五條、 對外投資 采用成本法核算，對外投資須經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)。 第十二條、固定資產(chǎn)的日常核算由財務(wù)部門
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