會(huì)計(jì)核算規(guī)范性要求培訓(xùn)課件-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 入 =各參建單位預(yù)計(jì)總收入 +預(yù)計(jì)應(yīng)收降造費(fèi)總額 +尚未分劈工程預(yù)計(jì)合同總收入 審核 局指揮部數(shù)據(jù) 53行“預(yù)計(jì)應(yīng)收局降造費(fèi)總額”，這個(gè)單元格有公式，看數(shù)據(jù)是否合理，一般情況下，應(yīng)收降造費(fèi)總額應(yīng)在 3%左右，遠(yuǎn)低于 3%的可能是進(jìn)行了利潤(rùn)調(diào)整，在尚未分劈收入中應(yīng)填列相應(yīng)金額 。 BS001 四、浪潮報(bào)表填報(bào)注意事項(xiàng) 資產(chǎn)負(fù)債表 ? 資產(chǎn)負(fù)債表 中 存貨的其中項(xiàng)“已 完工未 結(jié)算”金額不要漏填； ? 應(yīng)付 職工薪酬的其中項(xiàng)“應(yīng)付工資”不要漏填 ，“應(yīng)付福利費(fèi)”不 應(yīng)填列 金額； ? 應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)下的“應(yīng)交稅金” 在一、三季度時(shí)，需要手工填列（應(yīng)交稅金 =應(yīng)交稅費(fèi) 教育費(fèi)附加 地方教育費(fèi)附加 城市河道建設(shè)費(fèi) 堤防費(fèi)），二、四季度自動(dòng)取 數(shù)。 ?C4 C45單元格期初、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 =BS007貨幣資金表中 E6 B67期初、期末的非受限資金余額相等 四、浪潮報(bào)表填報(bào)注意事項(xiàng) 現(xiàn)金流量表 BS003 ?銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金包含收取的增值稅 ?購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金包含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 ?支付的各項(xiàng)稅費(fèi) = BS041應(yīng)交稅費(fèi)表 F22單元格本期支付余額 F13本期支付個(gè)人所得稅 ；向稅務(wù)局繳納的稅金，不包含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。 年 限 應(yīng)收賬款 期末數(shù) 應(yīng)收賬款 期初數(shù) 1年以內(nèi) 3,600 2,900 12年 3,100 3,300 23年 1,700 1,600 35年 1,800 2,000 5年以上 200 100 上表中填列的賬齡有問(wèn)題嗎？ 四、浪潮報(bào)表填報(bào)注意事項(xiàng) 四、浪潮報(bào)表填報(bào)注意事項(xiàng) 壞賬準(zhǔn)備 BS016 關(guān)注表中第 12行“本年核銷”，各單位不要輕易填列壞賬核銷，壞賬核銷要對(duì)已計(jì)提減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)發(fā)生損失的事實(shí)進(jìn)行確認(rèn)、取得確鑿證據(jù)、履行財(cái)務(wù)核銷程序，在 《 中央企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷工作規(guī)則 》 （國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià) [2023]67號(hào)）文件中予以明確， 各單位確定核銷的壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)同時(shí)提交核銷報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明該壞賬的賬齡、已經(jīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備、無(wú)法收回的原因、該賬款對(duì)應(yīng)債務(wù)人的名稱及基本資信情況、是否為公司關(guān)聯(lián)方等，并提交相關(guān)證明文件上報(bào)公司董事會(huì)審批。 ?B98至 B107單元格，本期折舊計(jì)提去向，與 BS056主營(yíng)業(yè)務(wù)成本明細(xì)表、 BS059銷售費(fèi)用、 BS060管理費(fèi)用對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)折舊行次金額一致。 ?黃色區(qū)域需要從菜單中選擇， 請(qǐng)不要手動(dòng)填列！ ?填報(bào)完畢，請(qǐng)到 BS068001內(nèi)部往來(lái)規(guī)范性檢查中，點(diǎn)擊自動(dòng)計(jì)算，審核無(wú)誤方可上報(bào)。 18:10:3218:10:3218:10Saturday, April 1, 2023 1乍見(jiàn)翻疑夢(mèng)，相悲各問(wèn)年。 18:10:3218:10:3218:104/1/2023 6:10:32 PM 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 下午 6時(shí) 10分 32秒 下午 6時(shí) 10分 18:10: 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 2023年 4月 下午 6時(shí) 10分 :10April 1, 2023 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 18:10:3218:10:3218:10Saturday, April 1, 2023 1知人者智，自知者明。 2023年 4月 1日星期六 下午 6時(shí) 10分 32秒 18:10: 1楚塞三湘接，荊門九派通。 2023年 4月 下午 6時(shí) 10分 :10April 1, 2023 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 四、浪潮報(bào)表填報(bào)注意事項(xiàng) 研發(fā)支出明細(xì) MX023 ?該表合計(jì)金額與 BS060管理費(fèi)用表中 B60單元格金額相等 ?賬上研發(fā)費(fèi)用要通過(guò)“研發(fā)支出”科目核算 謝謝大家！ 靜夜四無(wú)鄰，荒居舊業(yè)貧。 四、浪潮報(bào)表填報(bào)注意事項(xiàng) 稅金及附加 BS058 ?BS058稅金及附加表 的“教育費(fèi)附加” =BS041應(yīng)交稅費(fèi)表的“教育費(fèi)附加 +地方教育 費(fèi)附加” 四、浪潮報(bào)表填報(bào)注意事項(xiàng) 營(yíng)業(yè)收入成本 BS055 ?注意板塊的分類應(yīng)與賬務(wù)核算、建造合同信息表保持一致。 機(jī)關(guān) 填表方法：累計(jì)折舊 100萬(wàn)填在表格中，折舊計(jì)提去向，計(jì)入管理費(fèi)用填 40萬(wàn)，其他不計(jì)入損益部分填 60萬(wàn) 。受限資金主要包括農(nóng)民工保證金、履約保函保證金、票據(jù)保證金等。利潤(rùn)表 C39凈利潤(rùn) =資產(chǎn)負(fù)債表 G111未分配利潤(rùn)。 （ 500萬(wàn)以上須關(guān)注 ） 累計(jì) 確認(rèn)合同毛利差（ 17行 ） =整體匡算列累計(jì)確認(rèn)合同毛利 局指累計(jì)確認(rèn)合同毛利 內(nèi)部參建單位累計(jì)確認(rèn)合同毛利合計(jì) 自行施工累計(jì)確認(rèn)合同毛利 =建造合同信息表的（本年確認(rèn)合同收入 +應(yīng)收質(zhì)保金折現(xiàn)中：影響營(yíng)業(yè)收入數(shù) ） =建造合同信息表的本年確認(rèn)合同 費(fèi)用 =建造合同信息表的工程結(jié)算差其中：存貨（以正數(shù)反映 ） =建造合同信息表的工程結(jié)算差其中：預(yù)收賬款（以正數(shù)反映） 四、浪潮報(bào)表填報(bào)注意事項(xiàng) 填報(bào)內(nèi)容 四、浪潮報(bào)表填報(bào)注意事項(xiàng) 資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)負(fù)債表中
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