工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)案例-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 2年就開(kāi)始進(jìn)廠 ， 以及裝置試生產(chǎn)時(shí)間較長(zhǎng)等原因 ， 致使建設(shè)單位管理費(fèi) 、 聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)等部分工程費(fèi)用超過(guò)概算金額 ， 加大了其它費(fèi)用在工程投資中的比重 。 工程主要建設(shè)程序履行情況如下： 一、基本情況 推薦格式樣本 序號(hào) 建設(shè)程序主要環(huán)節(jié)名稱(chēng) 起止時(shí)間 批準(zhǔn)時(shí)間 批準(zhǔn)單位 ( 部門(mén) ) 及批準(zhǔn)文號(hào) 1 項(xiàng)目建議書(shū) 1993 .04 — 1 9 9 6 .04 199 6 .04 國(guó)家計(jì)劃委員會(huì)計(jì)交能(19 9 6 )77 3 號(hào)文 2 可行性研究 1 9 9 4 .09 — 1 9 9 6 .06 1 9 9 8 .05 國(guó)家計(jì)劃委員會(huì)計(jì)交能(19 9 7 )12 7 2 號(hào)文 3 初步設(shè)計(jì)及概算 1 9 9 6 .07 — 1 9 9 7 .1 1 1 9 9 7 .1 1 中國(guó)石油天然氣總公司 (97 )計(jì)字第 218 號(hào)文 4 工程施工 1 9 9 9 .09 — 2 0 0 1 .08 1 9 9 9 .07 國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)計(jì)投資(19 9 9 )10 1 5 號(hào)文 5 裝置投料試車(chē)及試生產(chǎn) 2 0 0 1 .09 — 2 0 0 2 .09 一、基本情況 按照工程竣工決算審計(jì)規(guī)范的規(guī)定 ， 審計(jì)在可進(jìn)行的范圍內(nèi) ， 對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的投資及概算執(zhí)行情況 、 建設(shè)成本 、 收入及項(xiàng)目結(jié)余資金 、 交付使用資產(chǎn) 、 竣工決算報(bào)表 、 建設(shè)程序執(zhí)行情況及投資效果等內(nèi)容進(jìn)行了抽查審計(jì) 。 。審計(jì)報(bào)告是竣工驗(yàn)收的重要依據(jù)性文件。 強(qiáng)制性 目錄 二、 審計(jì)主要內(nèi)容 四、目前竣工決算審計(jì)需要 規(guī)范和解決的幾個(gè)問(wèn)題 一、 概述 三、 竣工決算的審前調(diào)查 二 、 審計(jì)主要內(nèi)容 ● 審查建設(shè)程序的履行情況 ● 核準(zhǔn) 、 核實(shí)建設(shè)投資 ● 盤(pán)點(diǎn)交付使用資產(chǎn) ● 評(píng)價(jià)建設(shè)效果：工期 、 生產(chǎn)能力 、建設(shè)過(guò)程的各項(xiàng)資源利用 目錄 二、 審計(jì)主要內(nèi)容 四、目前竣工決算審計(jì)需要 規(guī)范和解決的幾個(gè)問(wèn)題 一、 概述 三、 竣工決算的審前調(diào)查 三 、 竣工決算的審前調(diào)查 ● 審查竣工決算審計(jì)條件的具備情況 ● 布置審計(jì)的有關(guān)工作 ● 明確應(yīng)提供的審計(jì)資料 ● 落實(shí)并明確審計(jì)條件具備的時(shí)限 ● 提出竣工決算實(shí)施的有關(guān)意見(jiàn) 內(nèi)容 竣工決算審計(jì)前應(yīng)完成的建設(shè)程序 竣工決算審計(jì)應(yīng)提供的審計(jì)資料 【資料】 方法 三 、 竣工決算的審前調(diào)查 兩條途徑 某工程竣工決算審前調(diào)查的有關(guān)內(nèi)容 “ 根據(jù)建設(shè)程序 ， 工程竣工決算審計(jì)是在工程竣工并投入運(yùn)行 、 完成竣工決算和進(jìn)行工程預(yù)驗(yàn)收后 ， 在正式竣工驗(yàn)收前必須進(jìn)行的一項(xiàng)重要工作 。 其它收入包括建設(shè)單位收取有關(guān)單位的水電費(fèi)差及工程貸款利息差等 三 、 竣工決算的審前調(diào)查 【 資料 】 建設(shè)項(xiàng)目備用物資、工程剩余物資統(tǒng)計(jì)表（附表五） 序號(hào) 物資名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào) 單位 數(shù)量 單價(jià) 金額 備用或剩余原因 三 、 竣工決算的審前調(diào)查 【 資料 】 目錄 二、 審計(jì)主要內(nèi)容 四、目前竣工決算審計(jì)需要 規(guī)范和解決的幾個(gè)問(wèn)題 一、 概述 三、 竣工決算的審前調(diào)查 四、目前竣工決算審計(jì)需要 規(guī)范和解決的幾個(gè)問(wèn)題 ● 工程結(jié)算 100%審計(jì) ● 審計(jì)內(nèi)容面面俱到 ● 為了查問(wèn)題而審計(jì) ● 審計(jì)時(shí)間很長(zhǎng) （ 一 ） 審計(jì)效率問(wèn)題 問(wèn)題 ● 審計(jì)資源有限，竣工決算審 計(jì)不能覆蓋到全部建設(shè)項(xiàng)目 ● 造成建設(shè)單位的反感 ● 延緩建設(shè)進(jìn)程 （ 一 ） 審計(jì)效率問(wèn)題 影響 ● 工程結(jié)算審計(jì)宜抽樣 ， 比例不宜過(guò)高 ● 審計(jì)內(nèi)容以核定投資 、 盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)為主 ，在其中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題 ● 對(duì)工程竣工決算審計(jì)應(yīng)盡量 100%覆蓋 ，以提高工程結(jié)算審計(jì)的總量 ● 審計(jì)內(nèi)容設(shè)計(jì)成表格的形式 ， 事先要求建設(shè)管理單位填報(bào) ● 審計(jì)時(shí)間不宜過(guò)長(zhǎng) （ 一 ） 審計(jì)效率問(wèn)題 對(duì)策 ● 工程質(zhì)量審計(jì)應(yīng)以質(zhì)檢部門(mén)評(píng)定的質(zhì)量等級(jí)和認(rèn)定的質(zhì)量事故等級(jí)為準(zhǔn) ● 原規(guī)范中的投資效益評(píng)價(jià)不符合目前的實(shí)際 ， 可以建設(shè)效果評(píng)價(jià)代替 ● 審計(jì)條件不具備時(shí)盡量不要開(kāi)始審計(jì) （ 二 ） 可操作性問(wèn)題 報(bào)告格式化的優(yōu)點(diǎn) ● 完成投資的結(jié)論性文件 ， 便于有關(guān)單位和部門(mén)使用 ● 竣工驗(yàn)收的重要依據(jù)性文件 ， 便于竣工驗(yàn)收時(shí)使用 ● 簡(jiǎn)潔 、 明了 、 直觀 ， 標(biāo)準(zhǔn)化的需要 ●
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