工程項目竣工決算審計案例-文庫吧在線文庫
【正文】 2年就開始進廠 ， 以及裝置試生產(chǎn)時間較長等原因 ， 致使建設(shè)單位管理費 、 聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費等部分工程費用超過概算金額 ， 加大了其它費用在工程投資中的比重 。 工程主要建設(shè)程序履行情況如下： 一、基本情況 推薦格式樣本 序號 建設(shè)程序主要環(huán)節(jié)名稱 起止時間 批準(zhǔn)時間 批準(zhǔn)單位 ( 部門 ) 及批準(zhǔn)文號 1 項目建議書 1993 .04 — 1 9 9 6 .04 199 6 .04 國家計劃委員會計交能(19 9 6 )77 3 號文 2 可行性研究 1 9 9 4 .09 — 1 9 9 6 .06 1 9 9 8 .05 國家計劃委員會計交能(19 9 7 )12 7 2 號文 3 初步設(shè)計及概算 1 9 9 6 .07 — 1 9 9 7 .1 1 1 9 9 7 .1 1 中國石油天然氣總公司 (97 )計字第 218 號文 4 工程施工 1 9 9 9 .09 — 2 0 0 1 .08 1 9 9 9 .07 國家發(fā)展計劃委員會計投資(19 9 9 )10 1 5 號文 5 裝置投料試車及試生產(chǎn) 2 0 0 1 .09 — 2 0 0 2 .09 一、基本情況 按照工程竣工決算審計規(guī)范的規(guī)定 ， 審計在可進行的范圍內(nèi) ， 對建設(shè)項目的投資及概算執(zhí)行情況 、 建設(shè)成本 、 收入及項目結(jié)余資金 、 交付使用資產(chǎn) 、 竣工決算報表 、 建設(shè)程序執(zhí)行情況及投資效果等內(nèi)容進行了抽查審計 。 。審計報告是竣工驗收的重要依據(jù)性文件。 強制性 目錄 二、 審計主要內(nèi)容 四、目前竣工決算審計需要 規(guī)范和解決的幾個問題 一、 概述 三、 竣工決算的審前調(diào)查 二 、 審計主要內(nèi)容 ● 審查建設(shè)程序的履行情況 ● 核準(zhǔn) 、 核實建設(shè)投資 ● 盤點交付使用資產(chǎn) ● 評價建設(shè)效果：工期 、 生產(chǎn)能力 、建設(shè)過程的各項資源利用 目錄 二、 審計主要內(nèi)容 四、目前竣工決算審計需要 規(guī)范和解決的幾個問題 一、 概述 三、 竣工決算的審前調(diào)查 三 、 竣工決算的審前調(diào)查 ● 審查竣工決算審計條件的具備情況 ● 布置審計的有關(guān)工作 ● 明確應(yīng)提供的審計資料 ● 落實并明確審計條件具備的時限 ● 提出竣工決算實施的有關(guān)意見 內(nèi)容 竣工決算審計前應(yīng)完成的建設(shè)程序 竣工決算審計應(yīng)提供的審計資料 【資料】 方法 三 、 竣工決算的審前調(diào)查 兩條途徑 某工程竣工決算審前調(diào)查的有關(guān)內(nèi)容 “ 根據(jù)建設(shè)程序 ， 工程竣工決算審計是在工程竣工并投入運行 、 完成竣工決算和進行工程預(yù)驗收后 ， 在正式竣工驗收前必須進行的一項重要工作 。 其它收入包括建設(shè)單位收取有關(guān)單位的水電費差及工程貸款利息差等 三 、 竣工決算的審前調(diào)查 【 資料 】 建設(shè)項目備用物資、工程剩余物資統(tǒng)計表（附表五） 序號 物資名稱、規(guī)格、型號 單位 數(shù)量 單價 金額 備用或剩余原因 三 、 竣工決算的審前調(diào)查 【 資料 】 目錄 二、 審計主要內(nèi)容 四、目前竣工決算審計需要 規(guī)范和解決的幾個問題 一、 概述 三、 竣工決算的審前調(diào)查 四、目前竣工決算審計需要 規(guī)范和解決的幾個問題 ● 工程結(jié)算 100%審計 ● 審計內(nèi)容面面俱到 ● 為了查問題而審計 ● 審計時間很長 （ 一 ） 審計效率問題 問題 ● 審計資源有限，竣工決算審 計不能覆蓋到全部建設(shè)項目 ● 造成建設(shè)單位的反感 ● 延緩建設(shè)進程 （ 一 ） 審計效率問題 影響 ● 工程結(jié)算審計宜抽樣 ， 比例不宜過高 ● 審計內(nèi)容以核定投資 、 盤點資產(chǎn)為主 ，在其中發(fā)現(xiàn)問題 ● 對工程竣工決算審計應(yīng)盡量 100%覆蓋 ，以提高工程結(jié)算審計的總量 ● 審計內(nèi)容設(shè)計成表格的形式 ， 事先要求建設(shè)管理單位填報 ● 審計時間不宜過長 （ 一 ） 審計效率問題 對策 ● 工程質(zhì)量審計應(yīng)以質(zhì)檢部門評定的質(zhì)量等級和認定的質(zhì)量事故等級為準(zhǔn) ● 原規(guī)范中的投資效益評價不符合目前的實際 ， 可以建設(shè)效果評價代替 ● 審計條件不具備時盡量不要開始審計 （ 二 ） 可操作性問題 報告格式化的優(yōu)點 ● 完成投資的結(jié)論性文件 ， 便于有關(guān)單位和部門使用 ● 竣工驗收的重要依據(jù)性文件 ， 便于竣工驗收時使用 ● 簡潔 、 明了 、 直觀 ， 標(biāo)準(zhǔn)化的需要 ●
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