【正文】 外匯） 匯率 借方 （人民幣） 1000 6200 800 5040 200 貸 1230 課件 19 賬務(wù)處理方法 （二）外匯統(tǒng)賬制 也稱(chēng)本幣記賬法，即在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，以本國(guó)貨幣為記賬單位 ，外國(guó)貨幣按一定的匯率折成本國(guó)貨幣的一種記賬方法。 ? 例： AB公司需向境外某企業(yè)支付港元 100 000元，從其美元賬戶(hù)購(gòu)匯后匯出，當(dāng)日銀行美元匯買(mǎi)價(jià)： 1美元=，港元匯賣(mài)價(jià)為： 1港元 =幣。6320 ? 借：貨幣兌換（匯賣(mài)價(jià)） USD （ 632/640） ? 貸：吸收存款 USD （ 4）若匯入的貨幣與存款賬戶(hù)幣種不同，則套匯入賬 課件 27 支取的核算 （ 1）從企業(yè)現(xiàn)匯戶(hù)提取現(xiàn)金：同一幣種按 1： 1支付 借：吸收存款 — 活期存款 — **單位 外幣 貸：現(xiàn)金 外幣 (2) 不同幣種，銀行進(jìn)行“匯買(mǎi)鈔賣(mài)”。利息尾數(shù)如因外幣輔幣不能支付，可按匯買(mǎi)價(jià)折成人民幣支付。 課件 32 外 匯 貸 款 種 類(lèi) 現(xiàn)匯貸款 轉(zhuǎn)貸款 銀團(tuán)貸款 固定資產(chǎn)貸款 流動(dòng)資金貸款 買(mǎi)方信貸 政府信貸 混合貸款貸款 國(guó)際金融機(jī)構(gòu)貸款 票據(jù)融資放款 福費(fèi)廷 打包放款 進(jìn)出口押匯 貼現(xiàn) 課件 33 票據(jù)融資業(yè)務(wù)介紹 ? 打包放款： 收到國(guó)外銀行開(kāi)來(lái)的信用證，需采購(gòu)、加工、包裝及運(yùn)輸?shù)瘸隹趥湄涃Y金，您可用國(guó)外來(lái)證質(zhì)押，向招商銀行申請(qǐng)打包放款。 ? 信用證項(xiàng)下出口押匯： 出口商在貨物發(fā)運(yùn)后 ,將信用證要求的全套單據(jù)提交銀行 ,便可向銀行申請(qǐng)出口押匯，獲得資金融通，減輕資金周轉(zhuǎn)壓力，促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。在寬限期內(nèi)借款人 只付息不還本 。 利息以所借幣種支付，銀行按季計(jì)收（季末月 20日），如借款單位不能按期付息，銀行即自行將逾期利息加入本金，并計(jì)收復(fù)利。 其主要環(huán)節(jié)包括匯出時(shí)和收到匯入行回執(zhí)時(shí)兩步 。 作用 （ 1）保證作用； （ 2）融資作用：進(jìn)口商開(kāi)證時(shí)只交押金，出口商憑證可在貨物裝船前向銀行申請(qǐng)打包放款，裝船后可申請(qǐng)出口押匯貸款。 （ 3）審單付匯。 （ 1）通知承付。 :48:4417:48:44March 23, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見(jiàn)青山。 :48:4417:48Mar2323Mar23 ? 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿(mǎn)，留一份不足，可得無(wú)限完美。 , March 23, 2023 ? 閱讀一切好書(shū)如同和過(guò)去最杰出的人談話(huà)。 2023年 3月 23日星期四 5時(shí) 48分 44秒 17:48:4423 March 2023 ? 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 。 2023年 3月 23日星期四 5時(shí) 48分 44秒 17:48:4423 March 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 , March 23, 2023 ? 雨中黃葉樹(shù)，燈下白頭人。包括兩個(gè)步驟： （ 1）托收交單： 出口商出運(yùn)貨物后，制妥有關(guān)出口單據(jù)，填寫(xiě)申請(qǐng)書(shū)，連同出口托收單據(jù)一并交銀行托收，銀行審核后寄境外代收行委托收款。國(guó)外審單付款， 要求“單單一致，單證一致” （ 1）出口商交來(lái)匯票等全套單據(jù)，銀行審查，批注議付日并計(jì)算手續(xù)費(fèi)； （ 2）填寄“出口議付寄單通知書(shū)”及有關(guān)單證，寄開(kāi)證行 分錄：借：應(yīng)收即期（遠(yuǎn)期）信用證出口款項(xiàng) 外幣 貸：代收即期（遠(yuǎn)期）信用證出口款項(xiàng) 外幣 同時(shí)轉(zhuǎn)銷(xiāo)（付出）國(guó)外開(kāi)來(lái)保證憑信 外幣 出口收匯 。 （ 1） T/T、 M/T的處理 ? 收到匯入?yún)R款時(shí)： 借：存放國(guó)外同業(yè)款項(xiàng) 外匯 貸：匯入?yún)R款 外匯 解付時(shí)，收入出口商現(xiàn)匯賬戶(hù) 借：匯入?yún)R款 外匯 貸：吸收存款 — 活期存款 — 出口單位 外匯 ? 若收款人沒(méi)有現(xiàn)匯賬戶(hù)，則辦理結(jié)匯。 課件 40 第四節(jié) 國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 ? 國(guó)際結(jié)算：是指辦理國(guó)際間貿(mào)易業(yè)務(wù)的貨幣收付 ， 清償國(guó)與國(guó)之間貿(mào)易所發(fā)生的債權(quán)債務(wù)而進(jìn)行的業(yè)務(wù)活動(dòng) 。 固定資產(chǎn)貸款期限 ? 一般為 13年，最長(zhǎng)不超過(guò) 5年，個(gè)別項(xiàng)目可適當(dāng)放寬，但最長(zhǎng)不得超過(guò)借款人營(yíng)業(yè)執(zhí)照規(guī)定的經(jīng)營(yíng)期限結(jié)束前 1年。境外擔(dān)保，境內(nèi)融資，滿(mǎn)足您日常營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)的需要。進(jìn)口保理適用于以賒銷(xiāo)為支付結(jié)算方式的進(jìn)口貿(mào)易。 政府貸款是一國(guó)政府利用國(guó)家的財(cái)政資金向另一國(guó)政府提供的優(yōu)惠性 貸款，期限長(zhǎng)，利率低。 課件 29 利息計(jì)算 （ 1）結(jié)息日：一般按季計(jì)息，于每季末月 20日結(jié)息 。 賬戶(hù) 外匯結(jié)算賬戶(hù)；外匯資本金賬戶(hù)；外匯貸款賬戶(hù)；外匯還貸賬戶(hù)； 臨時(shí)賬戶(hù)（境外法人開(kāi)立）。當(dāng)日匯買(mǎi)價(jià) 1美元 =。 ? 總賬可采用一般總賬賬頁(yè)，但按幣種分設(shè)。 ? 中間匯率： 又稱(chēng)中間價(jià)，是指外匯買(mǎi)入價(jià)和賣(mài)出價(jià)的平均價(jià)，我國(guó)從 1994年開(kāi)始公布，各外匯指定銀行據(jù)此計(jì)算匯買(mǎi)價(jià)和匯賣(mài)價(jià)。市場(chǎng)上采取間接標(biāo)價(jià)法的匯率主要有美元對(duì)英鎊、澳元、新西蘭元、歐元等。 ? 外匯市場(chǎng)上大多數(shù)的匯率也是直接標(biāo)價(jià)法下的匯率。 ? 方便個(gè)人用匯，擴(kuò)大國(guó)際經(jīng)濟(jì)文化交流。交割期限一般在 16個(gè)月，最長(zhǎng)不超過(guò) 1年，多為 3個(gè)月。 課件 4 種類(lèi) ? （ 1）按外匯來(lái)源和用途，分為 貿(mào)易外匯 和非貿(mào)易外匯 。包括： （ 1）外國(guó)貨幣：包括紙幣、鑄幣。 課件 3 外匯業(yè)務(wù)：是指銀行經(jīng)辦的涉及 外匯收支 的業(yè)務(wù)。 課件 5 ? （ 2）按外匯交割期不同，分為： 即期外匯 和 遠(yuǎn)期外匯 。 課件 7 意義： ? 可促進(jìn)進(jìn)出口貿(mào)易，加速資金周轉(zhuǎn)。 ? 本國(guó)貨幣越值錢(qián)，單位外幣所能換到的本國(guó)貨幣就越少，匯率值就越小；反之，本國(guó)貨幣越不值錢(qián)，單位外幣能換到的本幣就越多，匯率值就越大。 本國(guó)貨幣越值錢(qián)，單位本幣所能換到的外國(guó)貨幣就越多，匯率值就越大；反之，本國(guó)貨幣越不值錢(qián)，單位本幣能換到的外幣就越少，匯率值就越小。如： ? 1EUR = USD； 1USD = 歐元對(duì)美元從 ，稱(chēng)歐元對(duì)美元上升了 5點(diǎn)； 美元對(duì)日元從 ，稱(chēng)美元對(duì)日元下跌了 50點(diǎn)。 ? 按外匯管理的松緊程度分為 官定匯率 和 市場(chǎng)匯率。 外匯統(tǒng)賬制適用于外匯業(yè)務(wù)量少的單位。 借：吸收存款 — 活期存款 — AB公司 USD (100000*) 貸：貨幣兌換 USD （匯買(mǎi)價(jià)） ? 借：貨幣兌換 CNY 82570 （ USD匯買(mǎi)價(jià)） 貸：貨幣兌換 CNY 82570 （ HKD匯賣(mài)價(jià)） 借：貨幣兌換 HKD 100 000 （匯賣(mài)價(jià)） 貸：存放國(guó)外同業(yè)款項(xiàng)或 **科目 HKD 100 000 課件 23 第二節(jié) 外匯存款業(yè)務(wù)的核算 一、外匯存款的種類(lèi) 按存款對(duì)象分： 單位存款和個(gè)人儲(chǔ)蓄外匯存款（外籍人員、僑胞或境內(nèi)居民）； 按存款貨幣分： 美元、日元、港元、英鎊、歐元等； 按存款期限分： 定期存款、活期存款、通知存款、協(xié)定存款 按資金性質(zhì)分： 現(xiàn)鈔戶(hù)和現(xiàn)匯戶(hù)。 例： A公司從美元賬戶(hù)需提取 10 000元港幣。 （ 3） 分錄 借：利息支出 外匯 貸：吸收存款 — 活期存款 — **單位 外匯 課件 30 第三節(jié) 外匯貸款業(yè)務(wù)的核算 一、外匯貸款的特點(diǎn) 外匯貸款是商業(yè)銀行發(fā)放的以外幣為計(jì)量單位的貸款，是商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)的重要組成部分，與本幣貸款相比，具有如下特點(diǎn)： 借 外匯還外匯 ，收取 原幣利息 ； 外匯貸款專(zhuān)款專(zhuān)用； 實(shí)行浮動(dòng)利率和優(yōu)惠利率；