企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理講義-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 以進(jìn)行商品交換，支付各項(xiàng)費(fèi)用，以及償還到期債務(wù)的交換手段和支付手段。,第一節(jié) 現(xiàn)金管理,公司現(xiàn)金管理的根本目標(biāo)在于保證企業(yè)高效地開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況下，盡可能的保持最低現(xiàn)金占有量。 下限L的設(shè)置由企業(yè)對(duì)現(xiàn)金短 缺風(fēng)險(xiǎn)愿意承受程度而定。 直接收支法主要步驟有： ①預(yù)測(cè)企業(yè)的現(xiàn)金流入量。它主要應(yīng)用于長(zhǎng)期現(xiàn)金預(yù)算的編制。 信用分析 公司提供信用時(shí)，應(yīng)盡力區(qū)分哪些購(gòu)買者將付款和哪些購(gòu)買者將不會(huì)付款。其中30為信用期限，即客戶要在30天內(nèi)付款；10為折扣期限，即客戶在10天內(nèi)付款，可以得到現(xiàn)金折扣的優(yōu)惠，Z%為現(xiàn)金折扣比率。 ⑥公司也可使用“條件銷售合同”作為信用工具。,第二節(jié) 信用管理,商業(yè)信用在下列情況下可能使用： 銷售方相對(duì)于別的潛在債權(quán)人具有成本優(yōu)勢(shì)； 銷售方能利用壟斷力量； 銷售方能通過信用延續(xù)減少稅款支出； 銷售方的產(chǎn)品質(zhì)量較難檢測(cè)； 如果在信用管理中具有規(guī)模經(jīng)濟(jì)，公司大小也許起一定作用。 （2）“能力”。,第二節(jié) 信用管理,②信用評(píng)分法 信用評(píng)分法就是按客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)類別檔次給出其分?jǐn)?shù)，并以此進(jìn)行信用評(píng)估的一種方法。③利用收賬代理機(jī)構(gòu)。 債務(wù)擔(dān)保經(jīng)常是作為資產(chǎn)的應(yīng)收賬款的融資方法，是應(yīng)收賬款融資的主要形式。在庫(kù)存系統(tǒng)內(nèi)，貨物通過補(bǔ)充、存儲(chǔ)、需求三個(gè)環(huán)節(jié)來滿足需要。,第三節(jié) 存貨管理,2．儲(chǔ)存成本。,第三節(jié) 存貨管理,經(jīng)濟(jì)批量模型 經(jīng)濟(jì)批量基本模型 假設(shè)條件：①能及時(shí)補(bǔ)充存貨，即需要訂貨時(shí)就可立即取得存貨，TCs = 0； ②能集中到貨，而不是陸續(xù)入庫(kù)； ③需求確定且存貨單價(jià)不變，不考慮現(xiàn)金折扣 及數(shù)量折扣，即D、U為已知常量； ④企業(yè)現(xiàn)金充足，不存在因現(xiàn)金缺短而影響進(jìn)貨的問題；⑤所需存貨市場(chǎng)供應(yīng)充足。因此，儲(chǔ)存成本即為： 式中，TCc——儲(chǔ)存成本 F2——固定儲(chǔ)存成本 Kc——單位變動(dòng)儲(chǔ)存成本（MU） M——儲(chǔ)存費(fèi)用率 ——平均存貨量 U ——單位,第三節(jié) 存貨管理,3．缺貨成本。,第三節(jié) 存貨管理,企業(yè)持有存貨的成本，可概括為以下幾項(xiàng)： 1．取得成本。 存貨管理的目標(biāo)就是在各種存貨成本和存貨利益之間作出權(quán)衡，進(jìn)而達(dá)到二者的最佳結(jié)合?？蛻糁苯影阉房铐?xiàng)付給債務(wù)保理公司，由債務(wù)保理公司承擔(dān)客戶不付款的風(fēng)險(xiǎn)。由于現(xiàn)金折扣常相當(dāng)于提供很多高的貼息，凡信用風(fēng)險(xiǎn)較低的客戶必然會(huì)盡可能利用現(xiàn)金折扣；反之，未能利用現(xiàn)金折扣的客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)可能比較高。 （4）“擔(dān)?！薄?1．信用信息 公司在評(píng)價(jià)是否值得提供信用時(shí)，通常需要如下一些信息： （1）財(cái)務(wù)報(bào)表 ； （2）購(gòu)買者與其他公司之間的信用交往的歷史報(bào)告 ； （3）銀行 ； （4）購(gòu)買者與公司之間的交往歷史 。 機(jī)會(huì)成本是不提供信用時(shí)減少的銷售額，隨著信用延續(xù)水平的上升，該成本下降。 ③在發(fā)貨之前得到購(gòu)買者的付款承諾，常用的一種方法是使用“商業(yè)匯票”。,第二節(jié) 信用管理,公司提供信用的流程是： ①確認(rèn)信用銷售額；②購(gòu)買者郵寄支票付款； ③把支票存入銀行；④公司賬戶記入支票金額
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