某咨詢?yōu)閲┚瞓pr項目文檔一——全面預算體系介紹(3)-文庫吧在線文庫
【正文】 有戰(zhàn)略管理的基本框架戰(zhàn)略形成企業(yè)目標愿景、使命和價值觀評估和控制特定戰(zhàn)略執(zhí)行實施計劃內部狀況分析最佳借鑒成文執(zhí)行評估 戰(zhàn)略改進主要成功因素外部環(huán)境分析市場 /行業(yè)分析部門業(yè)務計劃 預算282023年安達信版權所有戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務計劃與預算的關系戰(zhàn)略選擇 A戰(zhàn)略選擇 B戰(zhàn)略選擇 C戰(zhàn)略選擇 D預算q沒有戰(zhàn)略規(guī)劃過程的公司被強迫在預算階段考慮大量戰(zhàn)略問題，可能造成信息過載，缺少過濾，影響資源分配決策的質量，同時也會造成預算編制的不統(tǒng)一戰(zhàn)略選擇 A戰(zhàn)略選擇 B戰(zhàn)略選擇 C戰(zhàn)略選擇 Dq明確公司戰(zhàn)略規(guī)劃及行動計劃、部門業(yè)務計劃能幫助公司縮小戰(zhàn)略選擇范圍，以助于預算制定過程中對資源分配做出更好的決策確定戰(zhàn)略選擇 業(yè)務計劃 預算戰(zhàn)略規(guī)劃及行動計劃292023年安達信版權所有q戰(zhàn)略規(guī)劃216。 在日本： 67％的公司要求管理人員參與預算編制q 基層人員參與預算編制的優(yōu)勢：216。一位身為該公司航空航天器制造部門副經(jīng)理的代理人說：公司向員工傳遞一個信息，即使完成公司業(yè)績制表的壓力不斷增加，也必須遵守公司的道德和法規(guī)行為規(guī)范。 預算缺乏彈性，缺少必要的反饋與調整機制，使預算不能隨市場等因素的重大變化而變化? 定期審核預算執(zhí)行情況，分析差距原因，及時采取相應的對策? 建議年中進行調整167。 預算編制階段? 編制單位： 公司機構管理部、各地區(qū)業(yè)務總部和營業(yè)部? 編制時間： 第四季度? 編制內容： 根據(jù)業(yè)務計劃及對下年度市場情況的預期調整，按照營業(yè)部、區(qū)域業(yè)務總部、機構管理部的層級編制和匯總經(jīng)紀業(yè)務收入預算經(jīng)紀業(yè)務收入預算的編制（示例）382023年安達信版權所有審批公司的年度預算確定公司的戰(zhàn)略編制公司的年度預算審批公司的年度預算預算的執(zhí)行監(jiān)控和調整預算執(zhí)行結果對戰(zhàn)略的指導392023年安達信版權所有q 建立跨部門團隊和一致的審核程序評估編制的預算q 使預算關鍵用戶參與書面的預算審批過程q 下發(fā)預算同時下發(fā)部門經(jīng)理預算考核指標q 明確審批各類預算的合理時限q 明確延誤預算審核的責任審批公司年度預算的目的402023年安達信版權所有預算的執(zhí)行、監(jiān)控和調整確定公司的戰(zhàn)略編制公司的年度預算審批公司的年度預算預算的執(zhí)行監(jiān)控和調整預算執(zhí)行結果對戰(zhàn)略的指導412023年安達信版權所有預算執(zhí)行、監(jiān)控和調整的作用q 每周、每月、每季度、每半年定期對預算執(zhí)行情況進行差異分析，并對經(jīng)營活動進行及時的調整q 通過將預算執(zhí)行情況與績效考核相聯(lián)系，推進預算更好地執(zhí)行q 對于一切導致支出的行為，都首先需要經(jīng)過預算審核q 公司年度預算具有權威性，不宜頻繁調整，一般在年中調整一次422023年安達信版權所有預算執(zhí)行、監(jiān)控和調整的考核指標（示例）q 預算與實際差異的絕對及相對金額q 上一財務季度支出差異率q 節(jié)省的成本與總成本的比率q 資本投資的預期收益與實際收益的比率q 投資失敗比率432023年安達信版權所有針對問題的解決方案q 在預算管理體系建立過程中，為了解決國泰君安預算管理現(xiàn)存的問題，我們提出相關的解決方案如下：預算管理現(xiàn)存的問題 安達信的解決方案167。362023年安達信版權所有預算編制過程中的道德問題q 利用專業(yè)機構或企業(yè)內部研發(fā)、市場機構進行充分市場研究，提高預估的準確性q 貫徹公司利益最大化原則216。 制定單位： 公司各部室和分支機構216。 在 1980年左右，復印和打印設備制造商 施樂公司（ Xerox Corp.） 沒有能夠為一些項目進行預留，而以后這些項目為它的競爭者取得了高度的成功。最佳實踐：降低預算的復雜性及預算制定周期預算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)）222023年安達信版權所有最佳實踐原理167。 對預算機制的優(yōu)化可以縮短預算制定周期。167。這種觀念的轉變更注重綜合績效表現(xiàn)，同時也使預算流程更具真實性。在資源分配的過程中節(jié)省了時間，加大對項目及運作的資金投入使戰(zhàn)略的實施更加行之有效167。 加強預算制定過程中的相互溝通167。 將激勵機制與績效指標相聯(lián)系167。每周167。年度營運計劃167。在遵循公司戰(zhàn)略目標的前提下概括了公司的目標及達成目標的可行步驟，科學完善的預算管理對公司的作用至少有以下幾個方面：預算可以促使公司管理層認真考慮完成目標的方法并對市場變化做好準備預算是進行事前、事中、事后控制的有效工具112023年安達信版權所有績效管理體系部門預算167。32023年安達信版權所有目錄預算培訓目的預算管理現(xiàn)存的問題安達信預算管理的理念預算制定全球最佳實踐借鑒全面預算體系介紹下一階段工作安排42023年安達信版權所有關于預算管理的調查q 2023年 3月份，英國 Cranfield大學對全球 15家跨國公司的高層管理人員與30家證券公司的高級分析師進行關于預算管理的調查訪問q 15家跨國公司包括殼牌石油、福特汽車、敦豪快運、沃爾沃汽車、思科網(wǎng)絡等公司，而 30家證券公司中則有德意志投資銀行、摩根斯坦利、美林證券、謹慎證券公司、標準普爾等著名證券企業(yè)q 通過匯總分析被訪者對企業(yè)現(xiàn)有預算管理的評價，可以發(fā)現(xiàn)他們對現(xiàn)有預算管理的抱怨主要集中在以下 12個方面52023年安達信版權所有被調查企業(yè)預算管理存在的十二個問題1. 預算編制過程過
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