【正文】 請求 采購 實際支出與預(yù)算對比 月度 報告 權(quán)限 利潤報告 業(yè)務(wù)需求 損益表 + 資產(chǎn)負(fù)債表 業(yè)務(wù)需求 支出授權(quán) 采購 管理報告 監(jiān)控 預(yù)算持有人的績效評估 內(nèi)部審計 監(jiān)控 供應(yīng)商 預(yù)算 持有人 注：業(yè)務(wù)需求及采購多歸類于采購系統(tǒng)，而不是成本控制系統(tǒng) 成本控制和管理系統(tǒng)的直接模塊 成本控制和管理系統(tǒng)的主要組成部分 授權(quán) 12 4509600Beijing City Commercial Bank Seminar Cost 年度預(yù)算是銀行的計劃和預(yù)算流程的主要模塊 時間 (年 ) 1 2 3 1 戰(zhàn)略計劃 ?戰(zhàn)略方向 ? 36年循流計劃 36年戰(zhàn)略循流計劃 展望 .... “計劃” 1 年度 業(yè)務(wù) 計劃 年度業(yè)務(wù)計劃 ?操作戰(zhàn)略計劃 2 年度 預(yù)算 運(yùn)營和資本預(yù)算 ?收入、成本和資本支出 ?一般狀況和重疊 3 回顧 ... “報告” 月度管理報告 管理層報告 ?績效 ?進(jìn)一步評估的需要 ?與薪酬掛鉤 4 計劃 13 4509600Beijing City Commercial Bank Seminar Cost 總行及各部門在制定戰(zhàn)略和預(yù)算時應(yīng)緊密合作 1. 戰(zhàn)略制定 3. 業(yè)務(wù)計劃 4. 預(yù)算制定 5. 監(jiān)控 2. 確定優(yōu)先等級 ? 認(rèn)定主要事項 ? 對優(yōu)先項目和流程進(jìn)行溝通 ? 評估計劃 ? 設(shè)定全球性和地區(qū)性目標(biāo) ? 審批預(yù)算 ? 對上述事項提供內(nèi)容和意見 ? 寫下簡明的業(yè)務(wù)計劃 ? 完成預(yù)算 總行 各部門 重復(fù) 重復(fù) 計劃 14 4509600Beijing City Commercial Bank Seminar Cost 年度計劃 部門的價值動因 戰(zhàn)略計劃 3 年度預(yù)算將戰(zhàn)略計劃轉(zhuǎn)化為財務(wù)數(shù)據(jù) 2 1 戰(zhàn)略行動步驟 確定下一年度的工作事項 事業(yè)部 單位 職能 部門 年度預(yù)算 1. 績效預(yù)測 損益表 資產(chǎn)負(fù)債表 2. 輔助性資料 客戶 3. 投資 原因 財務(wù)數(shù)據(jù) 詳細(xì)的實施計劃 所有職能的參數(shù)，如銷售、成本、銷量等 當(dāng)年績效 外部變化 計劃 15 4509600Beijing City Commercial Bank Seminar Cost 各層次的權(quán)限 所需層次的數(shù) 量 權(quán)限 預(yù)算 持有人 小、中或大 基于： ? 財務(wù)管理的需要 ? 避免官僚主義 較低或較高的風(fēng)險承受力 基于： ? 公司章程 ? 管理文化 較低或較高的信任度 基于： ? 管理技能 /經(jīng)驗 ? 誠實可靠性 ? 與上級的關(guān)系 ? 文化性偏見 授權(quán) 公司的規(guī)模 /范圍 管理層的信賴？ 對風(fēng)險的 承受力？ 適當(dāng)?shù)臋?quán)限對于控制成效至關(guān)重要 16 4509600Beijing City Commercial Bank Seminar Cost 管理報告流程通常忽略了成本控制問題 報告 常見問題 最佳經(jīng)驗 最佳經(jīng)驗的收益 ?過度注重于業(yè)務(wù)和財務(wù)管理 ?不適時的管理報告系統(tǒng) ?投資不夠均衡 ?資源重復(fù)浪費(fèi) ?整合程度不夠 ?對關(guān)鍵價值動因不夠注重 ?平衡公司管理與成本控制 ?降低報告的成本 限制過分冗長 的報告 取消價值不大的報告 避免重復(fù) 網(wǎng)上備份 適當(dāng)?shù)膱蟾骖l率 ?改善決策制定 實行及時的關(guān)鍵價值動因報告 簡明的總結(jié) ?更好的成本控制和管理 ?更快和有效的決策系統(tǒng) ?減少消耗人力和重復(fù)的流程 ?數(shù)據(jù)完整性和標(biāo)準(zhǔn)化 17 4509600Beijing City Commercial Bank Seminar Cost 績效激勵機(jī)制必須與相應(yīng)計劃 /預(yù)算成果緊密掛鉤 戰(zhàn)略制定 預(yù)算和資金需求 監(jiān)控 計劃 /預(yù)算制定流程 績效衡量和激勵流程 同意優(yōu)先等級 提供反饋和獎勵 逐級的組織推動 定期衡量并報告績效 討論成績 建立目標(biāo) 業(yè)務(wù)計劃 （具體實施步驟） 選擇衡量標(biāo)準(zhǔn) 監(jiān)控 18 4509600Beijing City Commercial Bank Seminar Cost 常規(guī)內(nèi)部審計對減少運(yùn)作風(fēng)險必不可少 監(jiān)控 業(yè)務(wù)經(jīng)理 執(zhí)行并承擔(dān)責(zé)任 2 ?明確地區(qū)任務(wù)，業(yè)務(wù)活動，風(fēng)險和行動方案 審計 檢查 4 ?監(jiān)督控制與執(zhí)行 首席風(fēng)險 控制官 制定并分配具體方法 1 監(jiān)督方法的執(zhí)行 3 自動化的系統(tǒng) 19 4509600Beijing City Commercial Bank Seminar Cost 議 程 簡介 BCG是全球領(lǐng)先的戰(zhàn)略咨詢公司 什么是成本控制和管理系統(tǒng)？ 為什么各銀行的成本控制和管理系統(tǒng)各不相同？ 為什么改變決策的方法會如此困難？ 實施成本控制和管理系統(tǒng)面臨什么其它挑戰(zhàn)？ 怎樣設(shè)計并實施成本控制和管理系統(tǒng)？ 如果成本在結(jié)構(gòu)上失調(diào)將會怎樣？ BCG怎樣在成本控制和管理問題上與客戶合作？ 20 4509600Beijing City Commercial Bank Seminar Cost 成本控制和管理體系需要根據(jù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)量身定制 低信任度 與 高信任度 成本控制 和管理 規(guī)模 /范圍 低技能 /經(jīng)驗 與 高技能 /經(jīng)驗 小規(guī)模 與 中等規(guī)模 與 大規(guī)模 戰(zhàn)略控制 與 財務(wù)持股 與 運(yùn)營管理 公司總部的作用模式 低承受力 與 高承受力 風(fēng)險的承受力 產(chǎn)品線 與 細(xì)分的客戶群 與 銷售渠道 與 地域 低成本與差異化 整體的市場 與 細(xì)分的市場 業(yè)務(wù)重點 競爭的基礎(chǔ) 管理層的信任 管理技能 組織區(qū)分 21 4509600Beijing City Commercial Bank Seminar Cost 業(yè)務(wù)重點是導(dǎo)致復(fù)雜性的主要動因 傳統(tǒng)的金融機(jī)構(gòu) 產(chǎn)品 A 產(chǎn)品 B 產(chǎn)品 C 產(chǎn)品 D 產(chǎn)品 E “產(chǎn)品專家” 運(yùn)用集中的，非平均的業(yè)務(wù)模式來提供產(chǎn)品：例如 MBNA, Capital One 產(chǎn)品 A 產(chǎn)品 B “領(lǐng)航者” 插入新的層面以使買家擁有更多的選擇，更好的信息和競標(biāo)：例如 Charles Schwab, GE auctions 供應(yīng)商 A 供應(yīng)商 B 供應(yīng)商 C 供應(yīng)商 D 顧客 A 顧客 B 顧客 C “協(xié)調(diào)者” 集中于獨立的層面，跨市場擴(kuò)張：例如 EDS, GE Capital 產(chǎn)品 A 產(chǎn)品 B 產(chǎn)品 C 產(chǎn)品 D 產(chǎn)品 E 產(chǎn)品設(shè)計 協(xié)調(diào)分散的供應(yīng)鏈以提供全套的服務(wù)：例如 Virgin, Tesco 制造 風(fēng)險管理 運(yùn)作 市場營銷 顧客 . 客戶服務(wù) “層面的主導(dǎo)者” 實例 22 4509600Beijing City Commercial Bank Seminar Cost 組織結(jié)構(gòu)決定了控制機(jī)制標(biāo)準(zhǔn)化的程度 業(yè)務(wù)類別 銀行 投行業(yè)務(wù) 資金運(yùn)營 細(xì)分的客戶群 銀行 零售 地域 銀行 組織結(jié)構(gòu)