企業(yè)如何加強(qiáng)貨幣資金管理-論文-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 20 [7] 內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政廳編 .內(nèi)部會(huì)計(jì)規(guī)范及講解 .2020 企業(yè)如何加強(qiáng)貨幣資金的管理 000000000 中文 摘要 ： 對(duì)于 中小企業(yè) 而言 ,加強(qiáng)企業(yè)的貨幣資金管理 ,完善貨幣資金的內(nèi)部控制 ,是保證企業(yè)貨幣資金安全完整 ,防止資產(chǎn)流失的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。按其存放地點(diǎn)不同及 其用途的不同 ,貨幣資金可分為現(xiàn)金， 銀行 存款及其他貨幣資金。具體而言，“管”即貨幣資金的制度性管理，就是要建立與企業(yè)特點(diǎn)相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度。有的企業(yè)各個(gè)部門(mén)多頭開(kāi)戶 ,資金失控 ,沉淀 嚴(yán)重 。票據(jù)出票時(shí)往往需要套寫(xiě)。其主要原因是未能堅(jiān)持業(yè)務(wù)事項(xiàng)的辦理不得由一人負(fù)責(zé)全過(guò)程的原則；未能做到薪金支付單等由單位人勞部門(mén)編制和審核；會(huì)計(jì)稽核人員未能真正發(fā)揮作用。出納人員或其他人員采用虛寫(xiě)或涂改現(xiàn)金繳款單日期的做法，未將當(dāng)天應(yīng)該送交銀行的銷貨款等及時(shí)入賬，挪用后進(jìn)行體外循環(huán)。 8 （ 3） 多頭開(kāi)戶，截留公款。其主 要原因是會(huì)計(jì)人員保管了支付事項(xiàng)所需的全部印章。會(huì)計(jì)人員或其他有關(guān) 人員串通商（廠）家，根據(jù)開(kāi)具的不實(shí)發(fā)票及填制虛假收料單（驗(yàn)收單），將購(gòu)物票款轉(zhuǎn)至商（廠）家，對(duì)方提款后私分。在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要嚴(yán)格按照預(yù)算組織和監(jiān)控資金的收付 ,按時(shí)組織預(yù)算資金的收入 ,嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支出 ,保證企業(yè)的資金在使用過(guò)程中既不發(fā)生短缺 ,又能夠使用合理到 位，而且在預(yù)算的編制過(guò)程中 ,應(yīng)著重關(guān)注貨幣資金的使用 績(jī)效 ,即比較資金的投入和資金的使用效果 ,通過(guò)資金支出的績(jī)效目標(biāo) ,建立一定的預(yù)算評(píng)價(jià)指標(biāo) ,逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)資金從 “ 注重投入 ”的管理到 “ 注重支出效果 ” 的管理。第五內(nèi)部稽核人員對(duì)貨幣資金實(shí)施制度化的檢查中小企業(yè)可以結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)需要和貨幣資金的周轉(zhuǎn)特點(diǎn) ,建立適合本企業(yè)的內(nèi)控制度 ,并通過(guò)不斷的改進(jìn)使其更加合理。 企業(yè)應(yīng)從實(shí)際情況入手 ,通過(guò)具體分析發(fā)現(xiàn)自身在貨幣資金管理中的薄弱環(huán)節(jié) ,逐步從 財(cái)務(wù)管理 的角度建立企業(yè)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) ,采用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件或計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)手段 ,將過(guò)去繁瑣的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)加工。 14 會(huì)計(jì)的目標(biāo)是向會(huì)計(jì)信息使用者提供對(duì)其決策有用的會(huì)計(jì)信息，有用的會(huì)計(jì)信息應(yīng)反映資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值。從財(cái)務(wù)管理的角度來(lái)看 ,過(guò)低的貨幣資金保有量會(huì)影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng) ,制約企業(yè)的發(fā)展 ,可能還會(huì)影響企業(yè)的商業(yè)信譽(yù) 。因此，各單位應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際，對(duì)各崗位會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)作出具體的規(guī)定，主要包括思想品行、道德修養(yǎng)、業(yè)務(wù)技能、知識(shí)水平等。在貨幣資金收付時(shí)，要把握每一筆的收付都必須填制或取得合理合法的原始憑證，并經(jīng)有關(guān)人員審核批準(zhǔn)后方可作為編制記賬憑證、登記賬簿的依據(jù)。中小企業(yè)只有管好用好貨幣資金 ,企業(yè)的資產(chǎn)安全才能得以保證 ,資金的使用效能 才能得以提高 ,企業(yè)的發(fā)展才能具備堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。 17 把好監(jiān)督關(guān)各單位要建立對(duì)貨幣資金的監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)，明確檢查人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查，抓好各項(xiàng)制度的落實(shí)工 作。 把好制度關(guān)各單位要根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 —— 貨幣資金 (試行 )》及相關(guān)法規(guī)，制定出本單位切合實(shí)際的貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，其具體包括內(nèi)部牽制制度、稽核制度、盤(pán)點(diǎn)核對(duì)制度及手續(xù)制度等。一方面 ,可以通過(guò)編制資金預(yù)算，加速收款，控制現(xiàn)金支出等方法加快資金的周轉(zhuǎn)速度 ,減少其占用的時(shí)間 。對(duì)本單位發(fā)生的重大 經(jīng)濟(jì) 活動(dòng)事項(xiàng)要及時(shí)報(bào)告，準(zhǔn)確、全面反饋本單位的經(jīng)濟(jì)信息。 一是 會(huì)計(jì) 人員負(fù)責(zé)分類賬的登記、收支原始單據(jù)的復(fù)核和收付記賬憑證的編制；二是出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付和保管、收支原始憑證的保管、簽發(fā) 銀行 有關(guān)票據(jù)和日記賬的登記；三是內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)負(fù) 責(zé)收支憑證和賬目的定期 審計(jì) 和現(xiàn)金的突擊盤(pán)點(diǎn)及銀行賬的定期核對(duì)；四是會(huì)計(jì)主管應(yīng)負(fù)責(zé)審核收支項(xiàng)目、保管單位和單位負(fù)責(zé)人的印章；五是單位負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)責(zé)審批收支預(yù)算、決算及各項(xiàng)支出。二是將企業(yè)貨幣資金的收支流程進(jìn)行規(guī)范 ,在實(shí)際業(yè)務(wù)處理中加以運(yùn)用和強(qiáng)化。資金預(yù)算和財(cái)產(chǎn)保全四種方法 ,在加強(qiáng)貨幣資金的內(nèi)控制度過(guò)程中 ,可以重點(diǎn)關(guān)注以下方面 : 建立健全貨幣資金的內(nèi)部控制制度 一般而言 ,企業(yè)的貨幣資金內(nèi)部控制制度的具體內(nèi)容因企業(yè)的規(guī)模大小和貨幣資金的收支量多少而有所不同 ,但一般應(yīng)當(dāng)包括以下要點(diǎn) :第一貨幣資金收支業(yè)務(wù)的全過(guò)程分工完成各負(fù)其責(zé) ,定期實(shí)行崗位輪換 。其主要原因是出納人員保管了銀行印鑒章。 （ 7） 涂改銀行對(duì)賬單。會(huì)計(jì)人員或有關(guān)人員配合外單位不法人員在收到外單位轉(zhuǎn)入的銀行存款后，開(kāi)具現(xiàn)金支票，提取后交付外單位，達(dá)到套取現(xiàn)金的目的。其主要原因是未建立有效的票據(jù)使用制度，未定期核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單。 （ 4） 錯(cuò)記金額，貪污現(xiàn)金。會(huì)計(jì)人員或出 納人員對(duì)收入現(xiàn)金的票據(jù)，乘機(jī)撕毀，將現(xiàn)金據(jù)為己有；或用盜取的發(fā)票、收據(jù)等憑證向客戶開(kāi)票，隱匿現(xiàn)金，達(dá)到貪污的目的。 、 貨幣資金管理中常見(jiàn)的錯(cuò)弊行為 6 、 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題 （ 1） 涂改憑證金額。企業(yè)之所以在運(yùn)轉(zhuǎn)，完全是因?yàn)橘Y 金在不停的流動(dòng)。 貨幣資金管理是通過(guò)價(jià)
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