企業(yè)如何加強貨幣資金管理-論文-文庫吧在線文庫
【正文】 20 [7] 內(nèi)蒙古自治區(qū)財政廳編 .內(nèi)部會計規(guī)范及講解 .2020 企業(yè)如何加強貨幣資金的管理 000000000 中文 摘要 ： 對于 中小企業(yè) 而言 ,加強企業(yè)的貨幣資金管理 ,完善貨幣資金的內(nèi)部控制 ,是保證企業(yè)貨幣資金安全完整 ,防止資產(chǎn)流失的關鍵環(huán)節(jié)。按其存放地點不同及 其用途的不同 ,貨幣資金可分為現(xiàn)金， 銀行 存款及其他貨幣資金。具體而言，“管”即貨幣資金的制度性管理，就是要建立與企業(yè)特點相適應的內(nèi)部控制制度。有的企業(yè)各個部門多頭開戶 ,資金失控 ,沉淀 嚴重 。票據(jù)出票時往往需要套寫。其主要原因是未能堅持業(yè)務事項的辦理不得由一人負責全過程的原則；未能做到薪金支付單等由單位人勞部門編制和審核；會計稽核人員未能真正發(fā)揮作用。出納人員或其他人員采用虛寫或涂改現(xiàn)金繳款單日期的做法，未將當天應該送交銀行的銷貨款等及時入賬，挪用后進行體外循環(huán)。 8 （ 3） 多頭開戶，截留公款。其主 要原因是會計人員保管了支付事項所需的全部印章。會計人員或其他有關 人員串通商（廠）家，根據(jù)開具的不實發(fā)票及填制虛假收料單（驗收單），將購物票款轉(zhuǎn)至商（廠）家，對方提款后私分。在日常經(jīng)營活動中要嚴格按照預算組織和監(jiān)控資金的收付 ,按時組織預算資金的收入 ,嚴格控制預算資金的支出 ,保證企業(yè)的資金在使用過程中既不發(fā)生短缺 ,又能夠使用合理到 位，而且在預算的編制過程中 ,應著重關注貨幣資金的使用 績效 ,即比較資金的投入和資金的使用效果 ,通過資金支出的績效目標 ,建立一定的預算評價指標 ,逐步實現(xiàn)對資金從 “ 注重投入 ”的管理到 “ 注重支出效果 ” 的管理。第五內(nèi)部稽核人員對貨幣資金實施制度化的檢查中小企業(yè)可以結(jié)合自身的經(jīng)營需要和貨幣資金的周轉(zhuǎn)特點 ,建立適合本企業(yè)的內(nèi)控制度 ,并通過不斷的改進使其更加合理。 企業(yè)應從實際情況入手 ,通過具體分析發(fā)現(xiàn)自身在貨幣資金管理中的薄弱環(huán)節(jié) ,逐步從 財務管理 的角度建立企業(yè)的會計信息系統(tǒng) ,采用統(tǒng)一的財務管理軟件或計算機網(wǎng)絡手段 ,將過去繁瑣的會計數(shù)據(jù)加工。 14 會計的目標是向會計信息使用者提供對其決策有用的會計信息，有用的會計信息應反映資產(chǎn)的真實價值。從財務管理的角度來看 ,過低的貨幣資金保有量會影響企業(yè)的正常經(jīng)營活動 ,制約企業(yè)的發(fā)展 ,可能還會影響企業(yè)的商業(yè)信譽 。因此，各單位應結(jié)合自身實際，對各崗位會計人員的素質(zhì)作出具體的規(guī)定，主要包括思想品行、道德修養(yǎng)、業(yè)務技能、知識水平等。在貨幣資金收付時，要把握每一筆的收付都必須填制或取得合理合法的原始憑證，并經(jīng)有關人員審核批準后方可作為編制記賬憑證、登記賬簿的依據(jù)。中小企業(yè)只有管好用好貨幣資金 ,企業(yè)的資產(chǎn)安全才能得以保證 ,資金的使用效能 才能得以提高 ,企業(yè)的發(fā)展才能具備堅實的基礎。 17 把好監(jiān)督關各單位要建立對貨幣資金的監(jiān)督檢查機構(gòu)，明確檢查人員的職責權(quán)限，定期和不定期地進行檢查，抓好各項制度的落實工 作。 把好制度關各單位要根據(jù)《會計法》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范 —— 貨幣資金 (試行 )》及相關法規(guī)，制定出本單位切合實際的貨幣資金內(nèi)部會計控制制度，其具體包括內(nèi)部牽制制度、稽核制度、盤點核對制度及手續(xù)制度等。一方面 ,可以通過編制資金預算，加速收款，控制現(xiàn)金支出等方法加快資金的周轉(zhuǎn)速度 ,減少其占用的時間 。對本單位發(fā)生的重大 經(jīng)濟 活動事項要及時報告，準確、全面反饋本單位的經(jīng)濟信息。 一是 會計 人員負責分類賬的登記、收支原始單據(jù)的復核和收付記賬憑證的編制；二是出納人員負責現(xiàn)金的收付和保管、收支原始憑證的保管、簽發(fā) 銀行 有關票據(jù)和日記賬的登記；三是內(nèi)審人員應當負 責收支憑證和賬目的定期 審計 和現(xiàn)金的突擊盤點及銀行賬的定期核對；四是會計主管應負責審核收支項目、保管單位和單位負責人的印章；五是單位負責人應負責審批收支預算、決算及各項支出。二是將企業(yè)貨幣資金的收支流程進行規(guī)范 ,在實際業(yè)務處理中加以運用和強化。資金預算和財產(chǎn)保全四種方法 ,在加強貨幣資金的內(nèi)控制度過程中 ,可以重點關注以下方面 : 建立健全貨幣資金的內(nèi)部控制制度 一般而言 ,企業(yè)的貨幣資金內(nèi)部控制制度的具體內(nèi)容因企業(yè)的規(guī)模大小和貨幣資金的收支量多少而有所不同 ,但一般應當包括以下要點 :第一貨幣資金收支業(yè)務的全過程分工完成各負其責 ,定期實行崗位輪換 。其主要原因是出納人員保管了銀行印鑒章。 （ 7） 涂改銀行對賬單。會計人員或有關人員配合外單位不法人員在收到外單位轉(zhuǎn)入的銀行存款后，開具現(xiàn)金支票，提取后交付外單位，達到套取現(xiàn)金的目的。其主要原因是未建立有效的票據(jù)使用制度，未定期核對銀行存款日記賬和銀行對賬單。 （ 4） 錯記金額，貪污現(xiàn)金。會計人員或出 納人員對收入現(xiàn)金的票據(jù)，乘機撕毀，將現(xiàn)金據(jù)為己有；或用盜取的發(fā)票、收據(jù)等憑證向客戶開票，隱匿現(xiàn)金，達到貪污的目的。 、 貨幣資金管理中常見的錯弊行為 6 、 現(xiàn)金收付業(yè)務存在的問題 （ 1） 涂改憑證金額。企業(yè)之所以在運轉(zhuǎn)，完全是因為資 金在不停的流動。 貨幣資金管理是通過價
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