【正文】 客戶付款情況及時對客戶進行信用級別評價 應(yīng)收帳款管理流程 銷售部經(jīng)理 銷售業(yè)務(wù)員 總經(jīng)理 財務(wù)部 應(yīng)收帳款記賬 帳務(wù)處理 根據(jù)信用政策賒銷 催款 詳細資料及證明文件 客戶信息 按期收到貨款 否 匯報客戶情況 查找原因組織催款 簽字 審批 客戶信息 是 情況說明及處理意見 帳務(wù)處理及評價客戶 超期 30天收到貨款 否 是 超期 3年收到貨款 是 處理 否 帳務(wù)處理及評價客戶 沖銷應(yīng)收帳款重新評價客戶 信用政策 業(yè)務(wù)支持部 停止出新貨 通知 每月編制客戶應(yīng)收帳款詳細資料 獲知信息 財務(wù)管理內(nèi)容（四） ?預(yù)算管理 ?現(xiàn)金管理 ?應(yīng)收帳款管理 ?成本管理 ?財務(wù)風(fēng)險管理 ?財務(wù)分析方法 華能成本管理是要對產(chǎn)品從虛擬生產(chǎn)投入到從倉庫出運為止所發(fā)生各項費用的管理 虛擬生產(chǎn)投入 運至碼頭 ?若此模具是由華能所開 ?供應(yīng)商所給予的產(chǎn)品出廠價 ?采購人員工資等 ?采購人員差旅費、業(yè)務(wù)招待費 ?往倉庫運費 ?質(zhì)檢人員差旅費 ?庫房租賃費 ?自建倉庫折舊 ?倉庫管理人員工資等 ?庫存損耗 ?倉庫的其他費用 庫存費用 質(zhì)檢費用 采購費用 采購價 模具折舊 + + + + = 華能虛擬一體化企業(yè)的產(chǎn)品銷售成本 產(chǎn)品銷售成本 運費 + ?產(chǎn)品運輸至碼頭所產(chǎn)生的運費 產(chǎn)品 說明：藍色框內(nèi)的內(nèi)容表示供應(yīng)管理部應(yīng)承擔(dān)的費用（對于庫存費用，若由于訂單簽訂后客戶毀約引起產(chǎn)品積壓損失，則由銷售部承擔(dān)該損失），紅色框內(nèi)的內(nèi)容表示應(yīng)由市場運作部承擔(dān)的費用 ?產(chǎn)品積壓引起的損失 成本管理中，需要對產(chǎn)品采購價格進行細化分析 技術(shù)品管部提供： ?生產(chǎn)工藝變化及引起的產(chǎn)品成本變化 ?產(chǎn)品應(yīng)用材料變化及引起的產(chǎn)品成本變化 ?質(zhì)量要求的變化及引起的產(chǎn)品成本變化 ?技術(shù)變化及引起的產(chǎn)品成本變化 供應(yīng)管理部提供： ?供應(yīng)商生產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)能力 ?供應(yīng)商的資產(chǎn)負債等情況 ?供應(yīng)商生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用等情況 ?與供應(yīng)商談判中給予供應(yīng)商的利潤空間 ?產(chǎn)品原材料的市場價格及變化情況 ?市場化產(chǎn)品或元器件的市場價格及其變化情況 相關(guān)部門及時提供以下資料 分析采購價格的各因素 ?復(fù)核信息的準確性 ?產(chǎn)品采購價格 =原材料 +供應(yīng)商直接人工 +供應(yīng)商其他生產(chǎn)成本 +供應(yīng)商管理費用 +供應(yīng)商財務(wù)費用 +供應(yīng)商其他費用 +供應(yīng)商利潤 ?在與供應(yīng)商的合作關(guān)系中，主要關(guān)注原材料的變化情況、供應(yīng)商生產(chǎn)改進、工藝、技術(shù)、應(yīng)用材料、質(zhì)量要求變化等引起的采購價格變化。此部分為固定支出，每月按固定資產(chǎn)計提折舊，折舊費平均分攤至該具體產(chǎn)品的成本中。在月 /年底按各產(chǎn)品采購金額進行分攤 ?運費與該產(chǎn)品采購價結(jié)合考察，加總于該產(chǎn)品的產(chǎn)品銷售成本中 ?供應(yīng)管理部提出質(zhì)檢次數(shù)要求，負擔(dān)質(zhì)檢人員的差旅費。 目的 主要分析工具 說明 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷售收入凈額 /平均資產(chǎn)總額 ?表示資產(chǎn)在該營業(yè)期間能取得多少營業(yè)額，衡量經(jīng)營效率的重要比率 ?通常該比率越高表示盈利率越高 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷售收入凈額 /平均流動資產(chǎn)總額 ?衡量流動資產(chǎn)實現(xiàn)銷售的能力 ?該比率越高表示流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，流動資產(chǎn)占用額越小 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 =銷售收入凈額 /平均應(yīng)收帳款 ?表示應(yīng)收帳款平均償還次數(shù)，以及資金的占用情況 ?應(yīng)根據(jù)成本與收益對比、歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)平均值等合理設(shè)定 存貨周轉(zhuǎn)率 =存貨成本 /存貨 ?虛擬存貨周轉(zhuǎn)率，即與合作供應(yīng)商協(xié)商的產(chǎn)成品存貨周轉(zhuǎn)率 ?在保證銷售的情況下，越短越好 ?應(yīng)確定最佳進貨時間和經(jīng)濟批量 償債能力分析 分析企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的安全程度；避免企業(yè)面臨清算或破產(chǎn) 目的 主要分析工具 說明 流動比率 =流動資產(chǎn) /流動負債 ?考察短期債務(wù)償還的安全性 ?一般在 速動比率 =（流動資產(chǎn) 存貨） /流動負債 ?更為準確的反映償還短期債務(wù)的能力 ?一般在 1時表示正常 資產(chǎn)負債比率 =負債總額 /資產(chǎn)總額 ?通常認為比率越高，企業(yè)財務(wù)安全性越差 ?但應(yīng)同時注意債務(wù)具體情況的分析以及資產(chǎn)變現(xiàn)情況的分析 已獲利息倍數(shù) =息稅前利潤 /利息費用 ?倍數(shù)越大，表示償還利息的能力越強 ?一般要參考同行業(yè)水平以及企業(yè)歷史數(shù)據(jù)進行確定 盈利能力分析 了解產(chǎn)品的利潤率以及公司獲利狀況；自有資金的積累能力 目的 主要分析工具 說明 銷售毛利率 =銷售收入凈額 /銷售收入 ?考察產(chǎn)品的獲利情況以及成本情況 ?公司加權(quán)平均毛利率要達到 15% 銷售凈利率 =凈利潤 /銷售收入 ?考察公司的獲利能力 ?公司的經(jīng)理率要達到 5% 總資產(chǎn)凈利潤率 =凈利潤 /平均資產(chǎn)總額 ?反映總資產(chǎn)的獲利情況 ?評價資產(chǎn)的使用效益情況 凈資產(chǎn)收益率 =凈利潤 /凈資產(chǎn) ?是分析企業(yè)獲利能力的核心指標，衡量所有者投資的盈利情況 ?考察自有資金的積累情況 成長能力分析 測知公司經(jīng)營效率、業(yè)務(wù)擴展等情況；了解資產(chǎn)的保值增值情況；公司未來發(fā)展的潛力 目的 主要分析工具 說明 凈資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷售收入凈額 /平均所有者權(quán)益 ?表示自有資本的營運次數(shù) ?應(yīng)全面分析：過高表示收入高或凈資產(chǎn)少；過低表示收入低或凈資產(chǎn)多 資本保值增值率 =期末所有者權(quán)益總額 /期初所有者權(quán)益總額 ?考察自有資產(chǎn)的增長情況 營業(yè)成長率 =（本年度銷售收入 上年度銷售收入） /本年度銷售收入 ?考察銷售的增長情況，通過與歷史的對比了解業(yè)務(wù)及公司的發(fā)展?jié)摿? 提交財務(wù)分析報告 ?經(jīng)營能力分析 ?償債能力分析 ?盈利能力分析 ?成長能力分析 ?對企業(yè)經(jīng)營狀況的建議 ?對現(xiàn)有財務(wù)制度的建議 ?總結(jié)前期工作的經(jīng)驗 經(jīng)營決策 財務(wù)分析 提出建議 說明： ?每月 10日前要向總經(jīng)理及各營銷部門主管提交月度財務(wù)分析報告，主要呈報經(jīng)營能力、營業(yè)能力及當(dāng)月銷售業(yè)績增長率等指標的分析，并提出財務(wù)建議； ?每年 1月 10日前要提交年度財務(wù)分析報告，全面分析公司的財務(wù)情況，并提出財務(wù)建議。 各產(chǎn)品銷售成本達到預(yù)算的 70%，財務(wù)部對供應(yīng)管理部提出警告；達到 90%，需營銷總監(jiān)審批簽字財務(wù)部進行支付；超預(yù)算費用或不可控費用經(jīng)總經(jīng)理審批后財務(wù)予以支付，同時相應(yīng)調(diào)整部門的預(yù)算 說明： 針對每一個采購合同，財務(wù)部都要對照既定采購基準價格進行審核，確保利潤實現(xiàn) 供應(yīng)管理部 銷售部 總經(jīng)理 銷售合同 財務(wù)部 營銷總監(jiān) 否 執(zhí)行 采購價格 符合利潤要求？ 是 審核 核算利潤 審批 進一步控制采購價格；調(diào)整采購基準價格和銷售價格 對比采購基準價格 財務(wù)部通過成本核算控制、管理供應(yīng)管理部的開支 編制供應(yīng)管理部費用開支明細 會計帳，進行產(chǎn)品銷售成本核算 達到預(yù)算的 70%立即提醒；達到預(yù)算 90%則經(jīng)營銷總監(jiān)簽字審批后支付部門費用 會計帳，進行產(chǎn)品銷售成本核算 全年供應(yīng)管理部費用開支按各產(chǎn)品匯總 節(jié)約，按規(guī)定獎勵 超支，按規(guī)定處罰 年度預(yù)算 對部門發(fā)生的超預(yù)算費用、不可控費用，經(jīng)總經(jīng)理審批后予以支付 每月 年度 年度預(yù)算 經(jīng)營費用分解 2023年市場費用、銷售費用建議（以水泵銷售為例） 名稱 市場費用 占全部收入 % 銷售費用 占全部收入 %展覽費 595,425 廣告費 555,730 促銷 119,085 市場調(diào)研 79,390 樣品費 6,351 運雜費 396,950 涉外費 31,756 142,902 差旅費 7,939 7,939 業(yè)務(wù)招待費 7,939 15,878 郵電費 39,695 79,390 辦公費 23,817 55,573 汽車費 3,970 3,970 商檢費 7,939 保函費 15,878 認證費 79,390 其他 11,909 11,909 合計 1,483,005 817,717 建議市場費用 建議銷售費用單位：元 2023年預(yù)計水泵市場預(yù)計銷售額 960萬美元，約為 7939萬元人民幣 經(jīng)營費用分解 2023年市場部門與各銷售部各自可實際支配的經(jīng)營費用建議（以水泵銷售為例） 名稱市場費用占公司收入 %銷售費用占部門收入 %占公司收入 %銷售費用占部門收入 %占公司收入 %銷售費用占部門收入 %占公司收入 %展覽費 198,475 198,475 198,475 廣告費 260,498 248,921 46,311 促銷 55,821 53,340 9,924 市場調(diào)研 26,463 26,463 26,463 樣品費 2,117 2,117 2,117 運雜費 186,070 177,801 33,079 涉外費 31,756 47,634 47,634 47,634 差旅費 7,939 2,646 2,646 2,646 業(yè)務(wù)招待費 7,939 5,293 5,293 5,293 郵電費 39,695 26,463 26,463 26,463 辦公費 23,817 18,524 18,524 18,524 汽車費 3,970 1,323 1,323 1,323 商檢費 2,646 2,646 2,646 保函費 5,293 5,293 5,293 認證費 79,390 其他 11,909 3,970 3,970 3,970 合計 127,024 922,628 820,909 430,161 營銷部門中東區(qū)（預(yù)計收入）東南亞區(qū)（預(yù)計收入）美洲區(qū)（元）單位：元 經(jīng)營費用分解說明 基本情況 ?2023年預(yù)計水泵市場預(yù)計銷售額 960萬美元，約為 7939萬元人民幣 ?其中中東銷售部預(yù)計銷售額 450萬美元，東南亞銷售部預(yù)計銷售額 430萬美元，美洲銷售部預(yù)計銷售額 80萬美元 ?經(jīng)營費用控制：按公司預(yù)計銷售收入 7939萬元人民幣的 5%核算本年度經(jīng)營費用額，共為 7939萬元 *5%= 營銷的五項費用實際支配中 ?展覽費、市場調(diào)研費及樣品費由三個銷售部門均分。 ?以市場部、供應(yīng)管理部和財務(wù)部預(yù)算的各產(chǎn)品價格作為基準價格 ?采購價與其運費（運至倉庫或者運至碼頭）結(jié)合考察。 財務(wù)部提供： ?歷年產(chǎn)品的采購價格 ?歷年原材料市場價格 核算產(chǎn)品銷售成本 ?產(chǎn)品銷售成