【正文】 加 2. 未能按時招工或由于培訓(xùn)質(zhì)量、時間等原因，導(dǎo)致投產(chǎn)后生產(chǎn)能力發(fā)揮不足 3. 人員經(jīng)驗缺乏導(dǎo)致原材料、設(shè)施、備品等維修和供應(yīng)不足，從而造成意外停產(chǎn)等 4. 銷售人員缺乏經(jīng)驗，銷售成果不佳，導(dǎo)致銷售量與生產(chǎn)量不能匹配 5. 運輸人員不熟練，導(dǎo)致產(chǎn)品在運輸途中誤期、丟失或變質(zhì) 3352 人力資源的培訓(xùn) 1. 根據(jù)人員特點和條件制訂培訓(xùn)計劃 2. 分析培訓(xùn)任務(wù)，確定培訓(xùn)范圍（可通過對職務(wù)分析的方法明確將要執(zhí)行的任務(wù)） 3. 正式培訓(xùn)往往是針對管理和監(jiān)督人員的，具體取決于設(shè)施、傳統(tǒng)及其他因素 4. 在職培訓(xùn)可采取單兵教練或培訓(xùn)班的形式 5. 培訓(xùn)應(yīng)是持續(xù)的、動態(tài)的，不僅在生產(chǎn)準(zhǔn)備階段（雖然這是最重要的），而且在經(jīng)營過程中仍然需要逐步提高人員素質(zhì) 336 項目實施計劃 1. 確定項目必須執(zhí)行的現(xiàn)場內(nèi)外工作的類型 2. 確定工作任務(wù)的邏輯順序 3. 編制分時間階段的實施進(jìn)度表 4. 確定完成每項工作需要的資源和耗費的成本 5. 編制實施預(yù)算和現(xiàn)金流量表，以保證在實施時有充足的資金保障 6. 記錄所有實施數(shù)據(jù)，以便及時修訂預(yù)測結(jié)論和實施計劃 41 可行性研究中投資估算的前提 ? 投資估算包括投資成本估算、生產(chǎn)成本估算、銷售成本估算 ? 明確項目的范圍，以便對投資成本、生產(chǎn)成本、銷售成本作出可靠的預(yù)測 ? 將項目按照項目的實際布局和各組成部分的大小劃分為分層次結(jié)構(gòu)的“分項目單元”，以便于計算投資、生產(chǎn)、銷售成本 ? 投資估算是一項漸進(jìn)的工作，如在機會研究階段，就需要估計各個生產(chǎn)要素的成本情況；在初步可行性研究階段，需要估計企業(yè)組織與管理費用以及勞動力成本等；在專題研究階段，可得到設(shè)備的估價等。 534 應(yīng)付帳款的估算 取決于供應(yīng)商提供貸款的條件 主要考慮原材料、供應(yīng)品和服務(wù) 對稅金應(yīng)考慮是提前支付還是可以延期支付 應(yīng)付工資應(yīng)考慮有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定 如果是與投資有關(guān)的債權(quán)人，則不影響計算流動資金的需要量 61 實施預(yù)算的編制 實施預(yù)算的編制目標(biāo)：確定實施一個投資項目所需要的資源成本 實施預(yù)算的編制原則：按照項目的不同實施階段來確定及編制 實施預(yù)算的編制方法：以項目確定的實施活動和任務(wù)為基礎(chǔ)，按照成本科目的劃分及標(biāo)準(zhǔn)，分類進(jìn)行估計、編制（見下表） 62 項目實施成本的簡單分類 項目實施 管理費用 項目組建與組織建立費用 引進(jìn)技術(shù)與轉(zhuǎn)讓費用 設(shè)計、土建工程、招標(biāo)、評標(biāo)費用 談判與合同簽訂費用 監(jiān)督、協(xié)調(diào)建筑工程、設(shè)備安裝、測試、開工、交付等費用 供應(yīng)安排費用 投產(chǎn)前銷售安排費用 資本支出中的初期費用（例：見下表） 63 資本支出中的初期費用 注冊與公司組建費 承銷證券傭金 保險費 印刷費和雜費 經(jīng)紀(jì)人回扣 建設(shè)期利息（銀行往來帳目） 公共關(guān)系費 法律費 其他生產(chǎn)前支出 71 財務(wù)報表的種類 711 損益表 (凈收益表 ) 1. 用于計算項目每年的凈收益或虧損 2. 按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則編制 3. 與預(yù)測的資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)聯(lián) 4. 可反映出固定成本、變動成本，從而為項目的盈虧平衡分析提供幫助 712 資產(chǎn)負(fù)債表 1. 反映項目的累計資產(chǎn)以及資產(chǎn)的籌措方式 2. 預(yù)計的資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)包括對關(guān)鍵科目的估算，如現(xiàn)金、其他流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、借入資本、流動負(fù)債等 713 資金來源與運用表 1. 反映資金的來源與運用情況，特別是總的現(xiàn)金流入量和流出量 2. 幫助解決項目資金短缺或清償能力的問題 3. 若有外匯方面的問題，可單獨編制一份現(xiàn)金流量表 4. 幫助項目優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu) 72 項目評價 (評估 ) ?是可行性研究的核心 ?是決策的重要依據(jù) ?引導(dǎo)方案經(jīng)過需要 可能 可行 最佳的步驟 ,進(jìn)行分析 ?目的既包括經(jīng)濟(jì)效益的提高 ,又包括風(fēng)險的回避 ?最終目的是實現(xiàn)社會資源的最優(yōu)配置 721 項目評價的基本要求 1. 以經(jīng)濟(jì)效益為中心，項目投資決策的主要目標(biāo)是提高國民經(jīng)濟(jì)效益 2. 必須考慮資金的時間價值 3. 項目的各種實施方案之間應(yīng)具有可比性 4. 價格與其他經(jīng)濟(jì)參數(shù)在時間可比性上應(yīng)一致 5. 在財務(wù)與國民經(jīng)濟(jì)評價的基礎(chǔ)上，應(yīng)做好不確定性因素的分析 722 項目評價的基本內(nèi)容 ? 財務(wù)評價 1. 以市場價格為依據(jù) 2. 以行業(yè)基準(zhǔn)收益率為貼現(xiàn)率 3. 計算財務(wù)凈現(xiàn)值 ? 國民經(jīng)濟(jì)評價 1. 以影子價格為依據(jù) 2. 以社會折現(xiàn)率為貼現(xiàn)率 3. 計算經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值 若項目兩種評價結(jié)論矛盾，則對重大項目而言，應(yīng)以 國民經(jīng)濟(jì)評價的結(jié)論為最終結(jié)論，財務(wù)評價結(jié)論應(yīng)服從 國民經(jīng)濟(jì)評價的結(jié)論 723 項目評價的歷史沿革 財務(wù)分析（ FA） 階段 * 經(jīng)濟(jì)分析（ EA） 階段 社會分析（ SA） 階段 目前基本以財務(wù)評價為主 從企業(yè)立場出發(fā)，比較項目 的投入與產(chǎn)出 目前有三種方法： UNIDO法 （ 工發(fā)組織 ）， L— M法 （ 經(jīng)合與發(fā)展組織 ）和 S/V法 （ 世界銀行 ） ，核心都是影子價格 以經(jīng)濟(jì)增長與社會公平為雙重目標(biāo) 以國民福利最大化為準(zhǔn)則 采用機會費用法與分配權(quán)重法 724 項目經(jīng)濟(jì)評價的基本步驟 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的匯集與整理 編制財務(wù)報表 進(jìn)行財務(wù)分析與評價 進(jìn)行國民經(jīng)濟(jì)分析與評價 綜合分析與評價、結(jié)論 例 :成本與收入的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集與整理 銷 售 收 入 銷售稅金 及附加 總成本費用 利潤總額 產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅、 資源稅、教育費附加等 折舊、維簡、攤銷 利息支出 外購原材料、燃料、 動力費 工資及福利 修理費 其它費用 所得稅 稅后利潤 特種基金 可分配利潤