試談貸款與貼現(xiàn)業(yè)務的核算-文庫吧在線文庫
【正文】 算銀行辦理商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務所融出的資金。貼現(xiàn)時分錄：貸：吸收存款 492． 22萬借：貼現(xiàn)資產(chǎn) 500萬貼現(xiàn)資產(chǎn) 利息調(diào)整 7． 78萬4。1:36:3924,211:36 1:36:391:36:3924,211:36 1:36:391:36:39 一月 21一月 2113:36:3913:36:39January211:36 1:36:39 2023/1/24一月 JanuaryJanuary 2023/1/2420231:36:39JanuaryJanuary 2023/1/2420231:36:39JanuaryJanuary到期不能收回 :申請貼現(xiàn)人賬上有足夠資金 :借 :吸收存款 貸 :貼現(xiàn)資產(chǎn)申請貼現(xiàn)人賬上資金不足 :借 :吸收存款 貸款 逾期貸款 貸 :貼現(xiàn)資產(chǎn)不帶息商業(yè)匯票一張，面值為 500萬，承兌行為本市建行， 4月 1日為承兌日，承兌日起 180天付款，收款人于 7月 20日到開戶行本市工行申請貼現(xiàn)，貼現(xiàn)利率為 8%。提取一般準備金作為利潤分配處理。2381706收到本金時 :借 :存放中央銀行款項 50貸 :貸款 _本金 46849目前我國商業(yè)銀行普遍以貸款五級分類為次級、可疑、損失但又不限于這三類資產(chǎn)為存在減值客觀證據(jù)的資產(chǎn)，確認為已減值貸款；正常和關(guān)注類貸款為不存在減值客觀證據(jù)的資產(chǎn)，確認為非減值貸款。單項金額重大且存在減值的客觀證據(jù)的貸款采用未來現(xiàn)金流量貼模型進行單項測試計量減值；單項金額不重大和尚未識別減值跡象的貸款采用遷徙模型或滾動率模型的方法進行組合測試計量減值。不應當將其從企業(yè)的賬戶及資產(chǎn)負債表上注銷，應繼續(xù)確認所轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)整體，因資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而收到的對價，視同企業(yè)的融資借款，應當在收到時確認為一項金融負債。貸：應收利息 500萬2023年 12月 31日：利息收入 :(4900++ )%= 萬應收利息 :500010%=500 萬折價攤銷 :借：應收利息 500萬 貸款 利息調(diào)整 貸：利息收入 收到借款單位支付的利息：借：吸收存款或存放央行款項 500萬41387000000本金 1日發(fā)放一筆本金為 1000000利息調(diào)整168。與持有至到期投資的區(qū)別之一 二．貸款的攤余成本貸款的初始確認金額經(jīng)下列調(diào)整后的結(jié)果：（一）扣除已償還的本金；（二）加上或減去采用實際利率法將該初始確認金額與到期日金額之間的差額進行攤銷形成的累計攤銷額；（三）扣除已發(fā)生的減值損失。168。后續(xù)計量 :貸款應當采用實際利率法，按攤余成本計量。本金（紅字）。元的 5年期貸款 ,假設到期一次還本 ,按年付息 ,貸款年利率為 5%,交易費用為 100利率 *15%=50貸 :利息收入 500萬500萬2023年 12月 31日：利息收入 :(4900++ +)%=應收利息 :500010%=500 萬折價攤銷 :借：應收利息 500萬 貸款 利息調(diào)整 貸：利息收入 5 收到借款單位支付的利息：借：吸收存款或存放央行款項 貸：應收利息 500萬 貸款 本金 5000萬(二 )整體出售與銷售型證券化u貸款滿足終止確認條件的，應當將下列兩項金額的差額計入當期損益：； 。如貼現(xiàn)
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