試談貸款與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 算銀行辦理商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)所融出的資金。貼現(xiàn)時(shí)分錄：貸：吸收存款 492． 22萬(wàn)借：貼現(xiàn)資產(chǎn) 500萬(wàn)貼現(xiàn)資產(chǎn) 利息調(diào)整 7． 78萬(wàn)4。1:36:3924,211:36 1:36:391:36:3924,211:36 1:36:391:36:39 一月 21一月 2113:36:3913:36:39January211:36 1:36:39 2023/1/24一月 JanuaryJanuary 2023/1/2420231:36:39JanuaryJanuary 2023/1/2420231:36:39JanuaryJanuary到期不能收回 :申請(qǐng)貼現(xiàn)人賬上有足夠資金 :借 :吸收存款 貸 :貼現(xiàn)資產(chǎn)申請(qǐng)貼現(xiàn)人賬上資金不足 :借 :吸收存款 貸款 逾期貸款 貸 :貼現(xiàn)資產(chǎn)不帶息商業(yè)匯票一張，面值為 500萬(wàn)，承兌行為本市建行， 4月 1日為承兌日，承兌日起 180天付款，收款人于 7月 20日到開(kāi)戶(hù)行本市工行申請(qǐng)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)利率為 8%。提取一般準(zhǔn)備金作為利潤(rùn)分配處理。2381706收到本金時(shí) :借 :存放中央銀行款項(xiàng) 50貸 :貸款 _本金 46849目前我國(guó)商業(yè)銀行普遍以貸款五級(jí)分類(lèi)為次級(jí)、可疑、損失但又不限于這三類(lèi)資產(chǎn)為存在減值客觀證據(jù)的資產(chǎn)，確認(rèn)為已減值貸款；正常和關(guān)注類(lèi)貸款為不存在減值客觀證據(jù)的資產(chǎn)，確認(rèn)為非減值貸款。單項(xiàng)金額重大且存在減值的客觀證據(jù)的貸款采用未來(lái)現(xiàn)金流量貼模型進(jìn)行單項(xiàng)測(cè)試計(jì)量減值；單項(xiàng)金額不重大和尚未識(shí)別減值跡象的貸款采用遷徙模型或滾動(dòng)率模型的方法進(jìn)行組合測(cè)試計(jì)量減值。不應(yīng)當(dāng)將其從企業(yè)的賬戶(hù)及資產(chǎn)負(fù)債表上注銷(xiāo)，應(yīng)繼續(xù)確認(rèn)所轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)整體，因資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià)，視同企業(yè)的融資借款，應(yīng)當(dāng)在收到時(shí)確認(rèn)為一項(xiàng)金融負(fù)債。貸：應(yīng)收利息 500萬(wàn)2023年 12月 31日：利息收入 :(4900++ )%= 萬(wàn)應(yīng)收利息 :500010%=500 萬(wàn)折價(jià)攤銷(xiāo) :借：應(yīng)收利息 500萬(wàn) 貸款 利息調(diào)整 貸：利息收入 收到借款單位支付的利息：借：吸收存款或存放央行款項(xiàng) 500萬(wàn)41387000000本金 1日發(fā)放一筆本金為 1000000利息調(diào)整168。與持有至到期投資的區(qū)別之一 二．貸款的攤余成本貸款的初始確認(rèn)金額經(jīng)下列調(diào)整后的結(jié)果：（一）扣除已償還的本金；（二）加上或減去采用實(shí)際利率法將該初始確認(rèn)金額與到期日金額之間的差額進(jìn)行攤銷(xiāo)形成的累計(jì)攤銷(xiāo)額；（三）扣除已發(fā)生的減值損失。168。后續(xù)計(jì)量 :貸款應(yīng)當(dāng)采用實(shí)際利率法，按攤余成本計(jì)量。本金（紅字）。元的 5年期貸款 ,假設(shè)到期一次還本 ,按年付息 ,貸款年利率為 5%,交易費(fèi)用為 100利率 *15%=50貸 :利息收入 500萬(wàn)500萬(wàn)2023年 12月 31日：利息收入 :(4900++ +)%=應(yīng)收利息 :500010%=500 萬(wàn)折價(jià)攤銷(xiāo) :借：應(yīng)收利息 500萬(wàn) 貸款 利息調(diào)整 貸：利息收入 5 收到借款單位支付的利息：借：吸收存款或存放央行款項(xiàng) 貸：應(yīng)收利息 500萬(wàn) 貸款 本金 5000萬(wàn)(二 )整體出售與銷(xiāo)售型證券化u貸款滿足終止確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：； 。如貼現(xiàn)
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