現(xiàn)金流程與價(jià)值管理規(guī)劃-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 | 歷史成本與現(xiàn)行交易：利潤(rùn)與現(xiàn)金流量| 折舊與非付現(xiàn)項(xiàng)目：相當(dāng)于現(xiàn)金流入 | 稅收的繳納：稅收現(xiàn)金流出與所得稅費(fèi)的差異| 預(yù)收收入與預(yù)付費(fèi)用| 投資收益的確認(rèn)方法：權(quán)益法與成本法 25利潤(rùn)與現(xiàn)金流量差異分析 短期差異的主要原因 —— 賬款回收| 賬款的回收率與收現(xiàn)率| 賬款周轉(zhuǎn)率| 企業(yè)最低現(xiàn)金流量與商業(yè)信用| 存貨結(jié)構(gòu)與存貨周轉(zhuǎn)速度| 存貨中產(chǎn)成品結(jié)構(gòu)比重變化| 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備與存貨貶值26利潤(rùn)與現(xiàn)金流量差異分析 長(zhǎng)期差異的原因分析| 逾期未收回賬款的壞帳及壞帳準(zhǔn)備的計(jì)提| 折舊政策與預(yù)期估計(jì)變更| 資產(chǎn)價(jià)值貶值以及賬面價(jià)值與市場(chǎng)價(jià)值的嚴(yán)重偏離| 融資力度與投資支出 差異可能導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)后果| 企業(yè)利潤(rùn)虛增，稅金、利潤(rùn)分配超常| 降低自有資金盈利能力| 債務(wù)比例升高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大或破產(chǎn) 27業(yè)務(wù)流程再造淘汰低邊際利潤(rùn)率產(chǎn)品作新的投資（擴(kuò)張）|現(xiàn)金是什么？ 表相：鈔票、存款，支付費(fèi)用、購(gòu)買原料、商品的支付能力 財(cái)務(wù)：現(xiàn)金是一種資源，有著成本、價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)。 錢默（ Michael Hammer）和詹姆斯 股息支付收入 米勒（ Mertor Miller）和莫迪格萊尼（Franco Modigliani）獲得諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)的 MM理論為代表； 二、價(jià)值流程再造 主要以邁克爾 現(xiàn)金流量的四大要素 流量、流程、流速、流向11現(xiàn)金至尊 CASH is KING！|現(xiàn)金牛（ Cash Cow） 低增長(zhǎng)速度，高市場(chǎng)份額，能產(chǎn)生大量現(xiàn)金流的企業(yè) /產(chǎn)業(yè)|現(xiàn)金流是信號(hào) 企業(yè)價(jià)值決定于現(xiàn)金流，管理水平和財(cái)務(wù)狀況的一種信號(hào)。 增長(zhǎng)三層面 [案例分析 ]：海信 “ 三產(chǎn)業(yè) ” 模型 擬整合掉的產(chǎn)業(yè) 利潤(rùn)源泉產(chǎn)業(yè) 發(fā)展成長(zhǎng)產(chǎn)業(yè) 成熟業(yè)務(wù)新生業(yè)務(wù)胚胎業(yè)務(wù)現(xiàn)金流管理五大技巧|四 .收支均衡，培植 “ 現(xiàn)金牛 ” ，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流的可持續(xù)發(fā)展 .19降低銷售增長(zhǎng)率到可支持水平嘗試徹底的財(cái)務(wù)重組24利潤(rùn)與現(xiàn)金流量差異分析 企業(yè)危機(jī)的源頭： 往往始于商業(yè)信用及其他周轉(zhuǎn)原因?qū)е碌钠髽I(yè)利潤(rùn)與現(xiàn)金流量的差異。但秦池酒廠認(rèn)為： “ 好酒也怕巷子深 ” ，這筆廣告費(fèi)無(wú)論是對(duì) 1997年秦池酒廠的產(chǎn)品銷售，還是對(duì)今后若干年的產(chǎn)品銷售都會(huì)產(chǎn)生巨大影響，更為重要的是，對(duì)成功樹(shù)立企業(yè)品牌、增強(qiáng)企業(yè)后勁等方面將產(chǎn)生重大影響。多數(shù)人認(rèn)為，花費(fèi)如此巨資進(jìn)行廣告宣傳是一種冒險(xiǎn)行為，秦池酒廠可能會(huì)因此出現(xiàn)虧損。 流動(dòng)資金短缺，原材料采購(gòu)、存貨與生產(chǎn)能力不相匹配，生產(chǎn)潛力和成本 預(yù)計(jì)銷售量 預(yù)定單價(jià)應(yīng)收賬款比率 現(xiàn)金流入量 +| 思考之一：我們現(xiàn)金流管理中最突出的問(wèn)題是什么？ 思考之二：系統(tǒng)分析解剖現(xiàn)金流程障礙，并討論解決方案。+費(fèi)用開(kāi)支付現(xiàn)儲(chǔ)備物資采購(gòu)的付現(xiàn)支出 利潤(rùn)分配付現(xiàn)費(fèi)用的發(fā)生（工資、獎(jiǎng)金等）步驟二：確定應(yīng)收賬款比率投資獲取
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