企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制管理知識(shí)分析講座-文庫吧在線文庫
【正文】 言 1： 隨著 全球經(jīng)濟(jì)一體化 進(jìn)程的不斷深入，企業(yè)面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)也成全球化蔓延趨勢。 2023年 1季度：季營收翻 4倍 日本八佰伴 事件回顧 90年代，日本最大的百貨公司 90年代，八佰伴開始實(shí)施全球化戰(zhàn)略，在巴西、新加坡、香港、上海、英國、美國大舉擴(kuò)張，而擴(kuò)張的資金來源主要是依靠債務(wù)維持。 企業(yè)生存發(fā)展壯大之需 國際通行慣例之需 資本市場健康穩(wěn)定發(fā)展之需 市場情況好的時(shí)候，大部分存在的問題都被暫時(shí)掩蓋了起來。 因此，即使遭遇了大地震，教學(xué)樓的大理石面也沒一塊掉下來。 成功風(fēng)險(xiǎn)管理案例 1分 36秒全部撤離 那天地震，他不在，學(xué)生們正是按照平時(shí)學(xué)校要求、他們也練熟了的方式疏散的。 什么是內(nèi)控 內(nèi)控五大目標(biāo) 企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī) 資產(chǎn)安全 財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整 提高經(jīng)營效率和效果 促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略 內(nèi)控五大要素 控制環(huán)境 —— 重要基礎(chǔ) 信息與溝通 —— 重要條件 風(fēng)險(xiǎn)評估 —— 重要環(huán)節(jié) 控制活動(dòng) —— 重要手段 內(nèi)部監(jiān)督 —— 重要保證 內(nèi)部控制 5大原則 相互牽制原則 協(xié)調(diào)配合原則 崗位匹配原則 成本效益原則 整體結(jié)構(gòu)原則 18項(xiàng)內(nèi)控指引 內(nèi)部環(huán)境類： 組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化 控制活動(dòng)類： 資金活動(dòng)、采購活動(dòng)、銷售活動(dòng)、業(yè)務(wù)外包、擔(dān)保、資產(chǎn)管理、研究與開發(fā)、工程項(xiàng)目、財(cái)務(wù)報(bào)告 控制手段類： 全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng) 內(nèi)部控制新觀念了解 由制約觀念到發(fā)展觀念 由結(jié)果控制到過程控制 由執(zhí)行層控制到?jīng)Q策層控制 由會(huì)計(jì)控制到綜合控制 由微觀細(xì)節(jié)控制到宏觀目標(biāo)導(dǎo)向控制 由借鑒國際到自主創(chuàng)新 由人為分割到一體化推進(jìn) 由遵循指引到內(nèi)化融合指引 由寬松披露到雙重評價(jià) 明確內(nèi)部控制的局限性 內(nèi)部管理人員濫用職權(quán)、蓄意營私舞弊等，導(dǎo)致內(nèi)部控制失去應(yīng)有的控制效能。 缺乏民主“一言堂”，很難保證不出問題。 采購控制說明 采購訂單處理 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 配送中心 采購訂單 存檔 采購訂單應(yīng)及時(shí)歸檔，在采購訂單每月存檔時(shí)應(yīng)檢查已處理的采購訂單是否連續(xù)編號(hào)。 謝謝大家 。 配送中心 主管 未完成采購申請的審核 每周匯總所有未完成的采購申請，并編制報(bào)表。 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 請購人 預(yù)備采購 申請單 填制標(biāo)準(zhǔn)格式的采購申請單一式三聯(lián)，一聯(lián)存根，兩聯(lián)交配送中心，配送中心采購貨物后將其中一聯(lián)連同發(fā)票交財(cái)務(wù)中心。 對于不經(jīng)常發(fā)生或未預(yù)計(jì)到的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，原有的控制可能不適用。他的學(xué)生， 11歲到 15歲的娃娃們，都挨得緊緊地站在操場上，老師們站在最外圈，四周是教學(xué)樓。每個(gè) 班級(jí)疏散到操場上的位置也是固定 的，每次各班級(jí)都站在自己的地方，不會(huì)錯(cuò)。 1999年，他以對這棟樓動(dòng)了大手術(shù)，將整棟樓的 22根承重柱子，按正規(guī)的要求，從 37厘米直徑的三七柱，重新灌水泥，加粗為 20厘米以個(gè)的五零柱。 《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 由財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合制定，于 2023年 6月 28日發(fā)布， 自 2023年 7月 1日起要求在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵(lì)非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行 。 ? 構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制管理體系的必要性 ? 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理
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