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【正文】 和提交報表 (包括合并報表 )的時間表。 ? 某些較困難的會計交易 (如稅項計提，月末費用分攤等 )可以由市、縣專業(yè)人員代審批，不需要額外聘請專才，減省開支。 項目實施 5項目月末費用預(yù)提1立項2擬定項目實施計劃3項目工資記錄4利息資本化? 考慮將來業(yè)務(wù)需要，加入此業(yè)務(wù)流程 未來高層次項目會計流程 主要變更建議 (續(xù) ) 項目實施 ? 由省代市、縣采購的工程物料，當(dāng)運到市、縣時即記錄到市、縣的在建工程內(nèi)。 3. 將內(nèi)部項目管理人員的工資按為每一項目的工作時間分攤到項目里去。 ? 帳上可反映更準(zhǔn)確的工程成本數(shù)據(jù)。而損益表上也可以反映更真實的數(shù)據(jù)。 ? 按月編制預(yù)算和實際差異比較報表(包括合并報表 )。 ? 2. 制定部門預(yù)算。 4. 由省計劃財務(wù)部進行年度資金預(yù)測，總體統(tǒng)籌省內(nèi)資金的調(diào)撥，三省和香港總公司間的資金預(yù)算則由香港總公司負責(zé) 。 7. 長遠要實施滾動預(yù)算。 ? 增加所有業(yè)務(wù)部門的工作量。 3. 以預(yù)算小組形式由計劃財務(wù)部牽頭，其他部門協(xié)作進行預(yù)算編制。 1制定年度目標(biāo)2制定公司級預(yù)算3合并預(yù)算4預(yù)算實施回顧和更新 預(yù)算流程變更待決事項 1. 由省、市、縣部門主管先確認年度目標(biāo) (Key Performance Indicators)後，才開始進行明細預(yù)算的編制。 ? 公司間往來交易會增多。(知識管理 Knowledge Management)。 ? 2. 制定分層審批制度。 ? 現(xiàn)時大部份工程為外包，內(nèi)部管理人員工資所占部份不會太大。 ? 建立分層審批制度。 5. 要每月提供市級、省級和公司級合并財務(wù)管理報表。而影響三省的會計科目表變更要由香港總公司審批。 (即使省公司之間不同意，廣東省內(nèi)部自己也應(yīng)該要將科目表標(biāo)準(zhǔn)化。 ? 憑證要每日審批和過帳。 ? 由於 GMCC剛進行組織機構(gòu)調(diào)整，短時間如果再將工作重新調(diào)配，變更太頻繁，不利於系統(tǒng)實施。 ? 如果沒有部門預(yù)算和項目預(yù)算作監(jiān)控，或預(yù)算設(shè)得太闊松時，有機會被濫用。 ? 采購的物料、設(shè)備太專業(yè)時，需要其他專門部門協(xié)助。 ? 加強監(jiān)控。如： $a 部門副總經(jīng)理 $a $b 部門總經(jīng)理 $b 采購專家團 申購和采購分開，進行歸口管理 合同采購部供應(yīng)商 專業(yè)管理部門 計財部選擇供應(yīng)商分層次審批需要合同？是否采購單采購單合同副本(采 購部)準(zhǔn)備采購單開始結(jié)束合同副本(使 用部門)收到已簽的合同供應(yīng)商資料庫需要預(yù)付？采購預(yù)付是否采購申請報價/招 標(biāo)收貨合同正本(綜 合部) 合同正本(計 財部)合同確定采購單 未來高層次采購 /應(yīng)付流程 選擇供應(yīng)商流程文檔演示 建立中央供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫。 未來高層次采購 /應(yīng)付流程 主要變更建議 (續(xù) ) 日常業(yè)務(wù)處理 8 準(zhǔn)備周付 款計劃 7 采購物料 退貨結(jié)算 9 現(xiàn)金、銀 行付款 6
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