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【正文】 部門副總經(jīng)理 (工程建設 )XX (信息技術 )XX XX 部門經(jīng)理 (工程建設 )XX (信息技術 )XX XX 市公司 公司總經(jīng)理 $XX $XX $XX 部門總經(jīng)理 (工程建設 )XX (信息技術 )XX XX 部門副總經(jīng)理 (工程建設 )XX (信息技術 )XX XX 部門經(jīng)理 (工程建設 )XX (信息技術 )XX XX 采購 /應付流程變更待決事項 (續(xù)二 ) 優(yōu)點 缺點 6. 退貨時要由采購單位和供應商簽定退貨協(xié)議 /通知單，確認退貨數(shù)量和金額。 ? 對資金流有較好的控制，閑置現(xiàn)金可以集中一起，爭取更好的存款利息。 ? 財務人員對對材料技術規(guī)格不太熟悉，匹配有困難。 ? 中央 (省 )負責審批和維護會計科目表。不要等到月結(jié)才做。 ? 自動將各公司財務報表合并和沖轉(zhuǎn)公司間往來交易。 ) 優(yōu)點 缺點 ? Oracle的會計科目表除了一般的會計科目外，還可以設置不同的分析維度 (例如：成本中心、產(chǎn)品、地區(qū) )。 ? 是最佳實踐。 ? 確保所有科目表設置是經(jīng)過適當審批，因為某些縣財務部的規(guī)模很小 )，對高級管理層的財務信息要求會較難掌握，會導致會計科目被誤開和誤用。 (最佳實踐是四天完成結(jié)帳，結(jié)帳後第二天完成總帳報表的編制 )。 ? 可以提供更有效和全面的財務管理信息。 ? 某些交易始終要看到紙面原始單據(jù)才會審批 (例如付款 )，而公司間紙面文檔傳送的時間會較長。 ? 建立分層審批制度。 ? 當市、縣在建用後，即進行資本化和開始折舊。如果將項目管理人員的工資很明細的分攤下去。 (例如：如果該業(yè)務人員的工資為一千元，本月 20%的工時為甲項目工作，則要將二百元工資分攤到甲項目的成本中。 ? 定期開會 (如雙周 )對項目進行審批。 ? 需要增加會計人員工作量，和進行系統(tǒng)二次開發(fā)。 ? 需要更多的管理成本。 ? 當工程驗收時對金額進行調(diào)整，則要對資產(chǎn) 5. 由省代市、縣采購的工程物料，當運到市、縣時即記錄到市、縣的在建工程內(nèi) (不像過去一直記在省的財務帳上，直至資本化時才由省的帳調(diào)撥回市、縣 )。(不過很多可以透過系統(tǒng)自動化解決 ) 未來高層次預算流程 主要變更建議 ? 由省、市、縣部門主管先確認年度目標後，才開始進行明細預算編制。 ? 最少半年回顧預算是否需要進行調(diào)整。 優(yōu)點 缺點 ? 提高預算編制效率。日後進行申購時要在部門預算之內(nèi)才允許，否則要進行解釋。 ? 初時因為缺乏歷史數(shù)據(jù)的支持，會較難實施，而差異也會較大。 預算流程變更待決事項 (續(xù) ) 6. 最少半年回顧預算是否需要進行調(diào)整。 5. 按月編制預算和實際差異比較報表 (包括合并報表 )。 (每月進行一次 ) ? 增加所有業(yè)務部門的工作量。 ? 增加計劃財務部工作量。 ? 是最佳實踐。 ? 由於年初時對年度將會進行的項目不一定有具體執(zhí)行計劃，而付款很多時是按不同項目的合同條款而定，因此會較難實施。 ? 初時因為缺乏歷史數(shù)據(jù)的支持，會較難實施，而差異也會較大。 ? 預算不只是財務數(shù)據(jù)，還包括很多營運數(shù)據(jù)的預測，只由計劃財務部進行不能夠做好預算。 (每月進行一次 )。 ? 由省計
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