企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的方法與程序-文庫吧在線文庫
【正文】 整個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理處于監(jiān)控之下，必要時(shí)還會(huì)進(jìn)行修正。 《 中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引 》 第五條 本指引所稱風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程包括以下主要工作： (一 )收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息； (二 )進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估； (三 )制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略； (四 )提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案； (五 )風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)。 《 中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引 》 第十五條 在運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)方面，企業(yè)應(yīng)至少收集與本企業(yè)、本 行業(yè)相關(guān)的以下信息： (一 )產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品研發(fā)； (二 )新市場開發(fā)，市場營銷策略，包括產(chǎn)品或服務(wù)定價(jià) 與銷售渠道，市場營銷環(huán)境狀況等； (三 )企業(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化，高、中層管 理人員和重要業(yè)務(wù)流程中專業(yè)人員的知識結(jié)構(gòu)、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)； (四 )期貨等衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的流程 和環(huán)節(jié)； (五 )質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中曾發(fā)生或易 發(fā)生失誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)； 《 中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引 》 (六 )因企業(yè)內(nèi)、外部人員的道德風(fēng)險(xiǎn)致使企業(yè)遭受損失 或業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈； (七 )給企業(yè)造成損失的自然災(zāi)害以及除上述有關(guān)情形之 外的其他純粹風(fēng)險(xiǎn)； (八 )對現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運(yùn)行情況的監(jiān)管、 運(yùn)行評價(jià)及持續(xù)改進(jìn)能力； (九 )企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀和能力。具備條件的企業(yè)應(yīng)全面推進(jìn)，盡快建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系；其他企業(yè)應(yīng)制定開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理的總體規(guī)劃，分步實(shí)施，可先選擇發(fā)展戰(zhàn)略、投資收購、財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)、衍生產(chǎn)品交易、法律事務(wù)、安全生產(chǎn)、應(yīng)收賬款管理等一項(xiàng)或多項(xiàng)業(yè)務(wù)開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，建立單項(xiàng)或多項(xiàng)內(nèi)部控制子系統(tǒng)。 COSO《 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 整體框架 》 ? 本指引共計(jì) 70條。 COSO《 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 整體框架 》 (5)風(fēng)險(xiǎn)對策 管理層選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方式，包括規(guī)避、接受、降低或分擔(dān)并 制定一套措施把風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)容忍度和風(fēng)險(xiǎn)承受能 力之內(nèi)。內(nèi) 部環(huán)境為企業(yè)中的人們?nèi)绾慰创L(fēng)險(xiǎn)和著手控制風(fēng)險(xiǎn)確立了 基礎(chǔ)。公司把大量的精力放在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制上，而在如何保證制度實(shí)施方面，則缺乏應(yīng)有的措施。該 方法用來分析評估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性、風(fēng)險(xiǎn)的 成因、風(fēng)險(xiǎn)造成的損失或帶來的機(jī)會(huì)等變量 在未來變化的概率分布。 ? 目前我國尚處于起步階段。 國外最新動(dòng)態(tài) 澳大利亞國家標(biāo)準(zhǔn)， AS4360:1999。 如經(jīng)濟(jì)體制的改變 、 市場結(jié)構(gòu)的調(diào)整 、 利率的變動(dòng)等可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn) 。 社會(huì)風(fēng)險(xiǎn) ── 指由于個(gè)人或團(tuán)體的行為 ， 包括 過失 、 行為不當(dāng)及故意行為所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn) 。 ? 人員傷亡 、 疾病甚至于環(huán)境破壞 ， 這樣的損失是無法用貨幣來衡量的 ， 如親人死亡 ， 誰也無法計(jì)算出其家人在精神上所遭受的打擊和痛苦是多少人民幣 。風(fēng)險(xiǎn)因素是風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的潛在原因，通常包括實(shí)質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)因素、道德風(fēng)險(xiǎn)因素和心理風(fēng)險(xiǎn)因素。 風(fēng)險(xiǎn)的三個(gè)特性： ※ 客觀性； ※ 損失性； ※ 不確定性。 風(fēng)險(xiǎn)的定義 不確定的水平分級： 高 低 未來的結(jié)果與發(fā)生的概率均無法確定 知道未來會(huì)有哪些結(jié)果，但每一種結(jié)果發(fā)生的概率無法客觀確定 主觀不確定 未來有多種結(jié)果，每一種結(jié)果及其發(fā)生的概率可知 客觀不確定 無（即完全確定）結(jié)果可以精確預(yù)測 風(fēng)險(xiǎn)與不確定性等于零 不 確 定 程 度 第 3級 第 2級 第 1級 風(fēng)險(xiǎn)的定義 ? 嚴(yán)格來說，第 3級的不確定已不是風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇，但在實(shí)踐中，人們有時(shí)會(huì)將其不確定事件的結(jié)果劃分為幾類，從而簡化為第 2級的不確定事件加以處理。 前 言 “ 現(xiàn)代金融理論有三大支柱，依次為資本的時(shí)間價(jià)值、資產(chǎn)定價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)管理”。 前 言 ? 1960年代的美國的危機(jī)管理 —— 危機(jī)管理型風(fēng)險(xiǎn)管理。（威廉斯、漢 斯） ? 風(fēng)險(xiǎn)管理乃是為管理階層處理企業(yè)可能面臨的特定風(fēng)險(xiǎn)的一種方法和技術(shù) ?? 風(fēng)險(xiǎn)管理的對象是 純粹風(fēng)險(xiǎn)而非投機(jī)性風(fēng)險(xiǎn) 。 （ 格 林 、 提斯切曼 ） ? 風(fēng)險(xiǎn)管理是通過降低 意外事故所致之 財(cái)務(wù)損失以保障企業(yè)或 （ 個(gè)人 ） 的財(cái)產(chǎn)與權(quán)利的過程 。從國家的安全保障擴(kuò)大到家政、行政危機(jī)的管理。 —— 97年諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)得主 Robert Merton 前 言 第一講 風(fēng)險(xiǎn)原理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)類型 1 風(fēng)險(xiǎn)原理與企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn) （ 一 ） 我們所熟悉的定義 風(fēng)險(xiǎn)的定量描述 風(fēng)險(xiǎn)是對人們從事生產(chǎn)或社會(huì)活動(dòng)時(shí)可能發(fā)生的有害后果的 定量描述 ， 即風(fēng)險(xiǎn)是在一定時(shí)期產(chǎn)生有害事件的概率與有害 事件后果的函數(shù)： 其中 ， R —— 風(fēng)險(xiǎn) p —— 出現(xiàn)該風(fēng)險(xiǎn)的概率 c —— 風(fēng)險(xiǎn)損失的嚴(yán)重程度 ),( cpfR ? 風(fēng)險(xiǎn)的定義 風(fēng)險(xiǎn)的定性描述 對于 “ 風(fēng)險(xiǎn) ” ， 目前仍有著多種論述 ， 如： ? 風(fēng)險(xiǎn)是在給定情況下存在的可能結(jié)果間的差異； ? 風(fēng)險(xiǎn)是一種與損失相聯(lián)系的潛在損失； ? 風(fēng)險(xiǎn)是指潛在損失的變化范圍與幅度； ? 風(fēng)險(xiǎn)是指引起損失產(chǎn)生的不確定性； ? 風(fēng)險(xiǎn)不確定的主要來源： （ 1）與客觀過程本身的不確定有關(guān)的客觀不確定； （ 2）所選反映系統(tǒng)的模擬模型只是原型的一個(gè)，造成了模型的不確定； （ 3）不能精確量化模型輸入?yún)?shù)而導(dǎo)致的參數(shù)不確定； （ 4）數(shù)據(jù)的不確定，包括測量誤差、數(shù)據(jù)的不一致性和不均勻性、樣本缺乏足夠的代表性等。 風(fēng)險(xiǎn)的定義 風(fēng)險(xiǎn)的特性 ? 風(fēng)險(xiǎn)存在的普遍性 ? 風(fēng)險(xiǎn)的客觀性及必然性 ? 風(fēng)險(xiǎn)的偶然性和不定性 ? 風(fēng)險(xiǎn)的可變性 風(fēng)險(xiǎn)的定義 風(fēng)險(xiǎn)的度量 損 失 概 率 損失幅度 低風(fēng)險(xiǎn) 高風(fēng)險(xiǎn) 高風(fēng)險(xiǎn) 低風(fēng)險(xiǎn) 一般來說，
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