【正文】 職責(zé)范圍內(nèi)所需經(jīng)費預(yù)算以及各創(chuàng)收部門的創(chuàng)收計劃，擬定預(yù)算 建議方案。 要按預(yù)算計劃，及時、合理、節(jié)約地安排和使用資金，努力提高資金使用效益。因特殊情況確需辦理的預(yù)算外支出項目，經(jīng)財務(wù)處嚴格審核后提出意見報分管院長審批，由預(yù)算內(nèi)的機動費列支。 清理、核對預(yù)算收支款項。 （ 3）決算工作的組織：決算工作由全體財會人員參加。 （八）其他收入：投資收益、捐贈收入、利息收入等。 （六）其他收人 投資收益和利息收入按天津市教委和財政局有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行 。包干經(jīng)費無余額時一律停止借報。 固定資產(chǎn)變價收入在該基金中核算。 （六）留本基金：接受捐贈款。 （五）職工福利基金，學(xué)生三項基金的列支，分別由人事處、學(xué)生處按學(xué)校規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍造冊報財務(wù)處發(fā)放，財務(wù)處進行監(jiān)督。 要做到日清月結(jié)，帳款相符，每日要打印出現(xiàn)金日記帳并編制 “庫存現(xiàn)金日報表 ”，每月與總帳核對。 銀行帳要做到日清月結(jié)。 “借出款 ”要按借款協(xié)議執(zhí)行，借款協(xié)議書應(yīng)由主管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)簽字。 第九章 財務(wù)報告 第二十二條 財務(wù)報告的內(nèi)容 月報表：資產(chǎn)負債表、收支情況表、支出明細表。 （三）收支情況：收入的構(gòu)成，經(jīng)費自給水平，自給率的變化及相關(guān)政策等問題；各項收支是否符合國家政策，是否完成收入計劃，采取了哪些增收措施；支出是否嚴格執(zhí)行預(yù)算和進度，是否符合規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)，支出結(jié)構(gòu)是否合理，支出管理中存在的問題；采取了哪些節(jié)支措施；提出加強管理的建議。 （四）對資產(chǎn)管理的監(jiān)督：對現(xiàn)金、存款是否按規(guī)范化要求管理，對應(yīng)收及暫付款等是否及時清理；對固定資產(chǎn)是否按時清點、及時對帳。 第三十一條 財務(wù)監(jiān)督的組織 （一）財務(wù)處各崗位結(jié)合會計核算、財務(wù)管理工作對全校實施財務(wù)監(jiān)督； （二）學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和師生對學(xué)校財務(wù)工作實施監(jiān)督； （三）接受省教育廳、財政廳、物價部門、稅務(wù)部門、審計部門、銀行對學(xué)校財務(wù)的外部監(jiān)督。 第五條 按照省教育廳的有關(guān)規(guī)定，各項事業(yè)性收費，主要用于發(fā)展教育事業(yè)。 （四）對于學(xué)生因特殊原因不能按時交費的，按學(xué)校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 （三）開具收費票證，必須按收費許可證規(guī)定的項目名稱填寫。 第十一條 本規(guī)定由財務(wù)處負責(zé)解釋。 四、高等學(xué)校會計記賬采用借貸記賬法。 高等學(xué)校在填制會計憑證、登記賬簿時，必須填制會計科目的 名稱，或者同時填列會計科目的名稱和編號，不得只填科目編號，不填科目名稱。 “現(xiàn)金日記賬 ”，由出納人員根 據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。月份終了，高等學(xué)校賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因，并按月編制 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ”，調(diào)節(jié)相符。 ，借記本科目，貸記 “應(yīng)收及暫付款 ”、 “經(jīng)營收入 ”等科目。 ，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或結(jié)算各種款項時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。 第 120 號科目 材 料 。 ，借記本科目，貸記 “銀行存款 ”等科目；附屬單位歸還所借的周轉(zhuǎn)金，借記 “銀行存款 ”科目，貸記本科目。如應(yīng)收票據(jù)是帶息票據(jù)，應(yīng)按實際收到的款項，借記 “銀行存款 ”科目，按票面金額，貸記本科目，按其差額部分借記或貸記有關(guān)支出類科目。外幣金額折合為人民幣記賬時，可按業(yè)務(wù)發(fā)生時國家外匯牌價 (原則上采用中間價，下同 )作為折合率，也可按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期期初的國家外匯牌價，作為折合率。 ，借記本科目，貸記有關(guān)科目；提取和支出存款時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。 第二部分 會計科目 一、會計科目表 ━━━━┯━━━━━┯━━━━━━━━━━ 順序號 │ 編 號 │ 科目名稱 ────┼─────┼────────── │ │ 一、資產(chǎn)類 1 │ 101 │ 現(xiàn)金 2 │ 102 │ 銀行存款 3 │ 110 │ 應(yīng)收票據(jù) 4 │ 112 │ 應(yīng)收及暫付款 5 │ 115 │ 借出款 6 │ 120 │ 材料 7 │ 131 │ 對校辦產(chǎn)業(yè)投資 8 │ 132 │ 其他對外投資 9 │ 140 │ 固定資產(chǎn) 10 │ 150 │ 無形資產(chǎn) │ │ 二、負債類 11 │ 201 │ 借入款項 12 │ 211 │ 應(yīng)付票據(jù) 13 │ 212 │ 應(yīng)付及暫存款 14 │ 221 │ 應(yīng)繳財政專戶款 15 │ 222 │ 應(yīng)交稅金 16 │ 230 │ 代管款項 │ │ 三、凈資產(chǎn)類 17 │ 301 │ 事業(yè) 基金 18 │ 310 │ 固定基金 19 │ 320 │ 專用基金 20 │ 341 │ 事業(yè)結(jié)余 21 │ 351 │ 經(jīng)營結(jié)余 22 │ 352 │ 結(jié)余分配 │ │ 四、收入類 23 │ 411 │ 教育經(jīng)費撥款 24 │ 413 │ 科研經(jīng)費撥款 25 │ 415 │ 其他經(jīng)費撥款 26 │ 421 │ 上級補助收入 27 │ 431 │ 教育事業(yè)收入 28 │ 432 │ 科研事業(yè)收入 29 │ 451 │ 經(jīng)營收入 30 │ 461 │ 附屬單位繳款 31 │ 471 │ 其他收入 │ │ 五、支出類 32 │ 511 │ 撥出經(jīng)費 33 │ 521 │ 教育事業(yè)支出 34 │ 531 │ 科研事業(yè)支出 35 │ 551 │ 經(jīng)營支出 36 │ 561 │ 上繳上級支出 37 │ 571 │ 對附屬單位補助 38 │ 581 │ 結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 ━━━━┷━━━━━┷━━━━━━━━━━ 二、會計科目使用說明 第 101 號科目 現(xiàn) 金 。在不影響會計核算要求和會計報表指標(biāo)匯總，以及對外提供統(tǒng)一會計報表的前提下，可以結(jié)合實際情況分設(shè)一級科目，并報主管部門備案。企業(yè)事業(yè)組織、社會團體及其他社會組織舉辦的上述學(xué)校參照執(zhí)行。票據(jù)內(nèi)容要填寫整齊、清楚，收款后及時將款項、收據(jù)及存根交財務(wù)處核對收款入帳。 （二）收費票據(jù)使用范圍： 凡經(jīng)批準(zhǔn)取得行政事業(yè)性收費許可證的收費項目，均應(yīng)使用 “ 安徽省行政事業(yè)性收費統(tǒng)一收據(jù) ” 。 第八條 學(xué)生收費規(guī)程 （一）每年的本?？菩律雽W(xué)收費，根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定確定收費項目和標(biāo)準(zhǔn)，由院長辦公會議審批后執(zhí)行，任何部門不得借機搭車，擅立收費項目或增減收費標(biāo)準(zhǔn)。 第二條 我校行政事業(yè)性收費是指學(xué)校為師生員工及校外提供服務(wù)，依據(jù)法律、法規(guī)及有關(guān)物價規(guī)定，經(jīng)主管部門批準(zhǔn)收取的教育補償性收費。 （八）對財會人員學(xué)法、執(zhí)法的監(jiān)督。 第二十八條 財務(wù)分析報告的要求 （一）如實反映基本情況； （二）透徹分析主要原因； （三）認真總結(jié)經(jīng)驗，揭示問題； （四）提出加強管理的建議。 第二十四條 財務(wù)報告的編制 （一）報表要按報表說明填寫； （二）說明書要按提綱撰寫； （三）編制要有專人負責(zé)，明確分工： 記帳崗位人員負責(zé)會計報表的編制； 預(yù)算管理人員負責(zé)草擬說明書； 財務(wù)處長負責(zé)復(fù)核、檢查報表，修改說明書。 第八章 負債管理 第二十條 負債內(nèi)容 負債包括：借入款項、暫存款、應(yīng)繳財政專戶款、應(yīng)交稅金、代管款項等。 （三）往來資金的管理 “應(yīng)收及暫付款 ”、 ”應(yīng)付及暫存款 ”、 “借出款 ”要以個人設(shè)戶頭明細核算，不得在此科目中列報支出，只能一次沖轉(zhuǎn)。 （二）銀行存款的管理 除現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)外，均要用轉(zhuǎn)帳結(jié)算的方式進行。 （四）對外投資：對校辦產(chǎn)業(yè)的投資（含貨幣資金、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等）和其他對外投資（如債券）。 （三）專用基金提取時要在支出類的相關(guān)科目中列支，轉(zhuǎn)到專 用基金科目中列報支出。 每季度末按實際發(fā)生工資總額與規(guī)定比例提取后轉(zhuǎn)入 “專用基金 職工福利基金 ”核算 。 （四）職工福利、津貼、補貼等支出，凡上級 有規(guī)定的可在財政撥款中列支；學(xué)校自定的校內(nèi)津貼、補助性支出等，由學(xué)校自籌資金解決。 （三）對個人及家庭補助支出：離休費、退休費、撫恤金、醫(yī)療費、生活補貼、提租補貼、住房公積金、購房補貼、助學(xué)金、其他。 （二）科研經(jīng)費撥款 省教育廳科研立項經(jīng)費以及校級科研項目經(jīng)費，由財務(wù)處按項目設(shè)立專戶，單獨核算。 （四）教育事業(yè)收入：學(xué)費、報名考試費、成教收入、學(xué)生住宿費，實驗室等教學(xué)設(shè)施對外開放收入等。 第二、搞好年終對帳、調(diào)帳、結(jié)帳、轉(zhuǎn)帳等項工作。 （ 4）決算報表編制程序： 第一步：收集有關(guān)數(shù)據(jù)、材料；對帳、調(diào)帳、結(jié)帳、轉(zhuǎn)帳。 第十一條 預(yù)算調(diào)整 調(diào)整的內(nèi)容：一般情況是將執(zhí)行計劃的增減金額在本年度預(yù)算各科目之間調(diào)整，不得突破年度預(yù)算金額，財政補助收入和專項資金收入一般不得調(diào)整。 第三步：省教委年初撥款數(shù)額下達后，修定我校預(yù)算草擬方案。 （ 二）預(yù)算編制的依據(jù) 國家和省教育廳關(guān)于高校事業(yè)發(fā)展的方針、政策及我校事業(yè)發(fā)展計劃。財務(wù)處定期向各部門公布其收支情況。 二級財務(wù)機構(gòu)崗位的設(shè)置及會計人員的聘任條件報校人事處的同時報財務(wù)處審定，所聘財會人員受財務(wù)處及其所在二級單位的雙重領(lǐng)導(dǎo) ，即行政領(lǐng)導(dǎo)由所在單位負責(zé)，業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)督由財務(wù)處負責(zé)。 第四條 建立二級財務(wù)機構(gòu) (目前，指工會、后勤、三產(chǎn) )，根據(jù)授權(quán)實行二級會計核算與管理。 （二）組織好各項資金的收入，保證學(xué)校各項資金合法、合理、有效地使用。將全院在編和在崗會計人員的基本情況全部輸入計算機，供平時和年終報表使用。 第八條 對經(jīng)批準(zhǔn)持證上崗的會計人員，每年要進行一次從業(yè)資格證書年檢，年檢合格繼續(xù)留任，不合格者或不參加年檢的要解聘。 主管人員的職責(zé)與權(quán)限 負責(zé)檢查憑證、帳簿、報表的合法性、合規(guī)性； 負責(zé)檢查各項資金收支計劃的合法性和可行性，并檢查計劃執(zhí)行情況；發(fā)現(xiàn)不合法的收、支內(nèi)容或收支計劃缺乏可行性的要立即向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)提出具體意見，要求 予以糾正。 （二）任何一筆資金的收付或結(jié)算，任何會計資料的形成和報出，必須經(jīng)兩人或兩崗以上，重要的會計事項要由會計人員和處（科）負責(zé)人分工掌管，不得只由一人或一崗?fù)瓿伞? 第五條 實事求是，客觀公正 帳務(wù)處理要有依有據(jù)，不弄虛做假，不隨意編造，秉公辦事，一視同仁。財務(wù)物資處委托有關(guān)專家進行技術(shù)鑒定，并由專家提出具體意見。 十二、所購儀器設(shè)備均應(yīng)先在財務(wù)物資處物資科審核入帳后，會計科方可予以報銷。驗收 合格后，應(yīng)將全部原始記錄、儀器設(shè)備的技術(shù)資料等存檔。 八、在市場經(jīng)濟條件下，應(yīng)充分重視和發(fā)揮儀器設(shè)備主管部門在采購工作中的作用，儀器設(shè)備的采購活動原則上由財務(wù)物資處及有關(guān)部門組織實施。儀器設(shè)備的購置，由各系處單位提出申請，經(jīng)財務(wù)物資處會同有關(guān)職能部門匯審平衡，根據(jù)當(dāng)年的預(yù)算額度，制訂年度購置計劃 (教學(xué)儀器設(shè)備的年度購置計劃須經(jīng)校實驗工作領(lǐng)導(dǎo)小 組初審定 )，提請主管校長批準(zhǔn)執(zhí)行。 二、學(xué)校的儀器設(shè)備，不論來自何種渠道或使用何種經(jīng)費，都屬于國有資產(chǎn)，應(yīng)按學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度統(tǒng)一管理。但這些單位的財務(wù)管理應(yīng)按本辦法的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。月報包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、事業(yè)支出明細表和有關(guān)附表與財務(wù)分析資料；年終決算報表按市教委財務(wù)處的要求為準(zhǔn)。 第十章 財務(wù)清算 第五十三條 學(xué)校經(jīng)批準(zhǔn)劃轉(zhuǎn)撤并時，應(yīng)當(dāng)進行財務(wù)清算。校屬有關(guān)單位若需向銀行貸款，必須書面報告財務(wù)物資處，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)同意后由財務(wù)物資處執(zhí)行；借款利率也應(yīng)本著 “ 誰使用、誰付費 ” 的原則，由借款單位或借款項目承擔(dān)。 第四十 二條 凡因公出差或零星購物在財務(wù)部門借款的，借款人應(yīng)在當(dāng)次出差返校后或購物任務(wù)完成后及時憑據(jù)報帳結(jié)算，余款全部交還，前帳不清，后款不借；長期無理拖欠借款的，財務(wù)部門將從最后規(guī)定還款期起按借款金額每天收取 1‰ 的滯納金，并從其工資、勞務(wù)津貼中扣收，直到拖欠的借款歸還、報帳為止。 4．住房公積金：據(jù)國家規(guī)定按工資額計提，在事業(yè)支出的社會保障費中列支。 第三十六條 校屬各單位對外簽訂經(jīng)濟合同時，無論金額大小均需交財務(wù)物資處審查并加蓋合同專用章，同時將合同副本交財務(wù)物資處一份備查。 第三十一條 基本建設(shè)支出原則上用基本建設(shè)收入安排，嚴格控制自籌基建支出。 第二十九條 各種專項資金實行?？顚Ｓ茫攧?wù)部門