【正文】 責(zé)按照現(xiàn)金流量計(jì)劃實(shí)施現(xiàn)金流量控制。 附錄 附件一：財(cái)務(wù)審批權(quán)限一覽表 附件二：委托書 附件三：現(xiàn)金流量日報(bào) 附件四：現(xiàn)金流量周報(bào) 附件五：現(xiàn)金流量計(jì)劃 董事局授權(quán)簽發(fā)人： 簽發(fā)日期： 本制度開始實(shí)施日期： 附件一：財(cái)務(wù)審批權(quán)限一覽表 使用此表時，請參閱“現(xiàn)金管理原則”的 款“權(quán)限運(yùn)用原則”。 財(cái)務(wù)總監(jiān) /經(jīng)理根據(jù)財(cái)務(wù)總經(jīng)理和公司總經(jīng)理的指示負(fù)責(zé)聯(lián)系和組織各單位和各級部門進(jìn)行預(yù)算的編制、修訂、報(bào)批、實(shí)施、檢查和考核等項(xiàng)工作。 董事會批準(zhǔn)并發(fā)布預(yù)算。 預(yù)算考核按照集團(tuán)董事會批準(zhǔn)的預(yù)算考核辦法進(jìn)行。 適用范圍 本公司的市場和銷售機(jī)構(gòu)及市場與銷售活動。 非經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)用，由數(shù)據(jù)管理部 /財(cái)務(wù)部門代表公司統(tǒng)一控制和管理。 每月一號，由數(shù)據(jù)管理部與財(cái)務(wù)部的銷售會計(jì)核對上月毛回款額記錄，無誤后換算為凈回款額，再根據(jù)額度政策計(jì)算應(yīng)撥付本月的經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)，公式為： 應(yīng)撥付本月經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi) =上月凈回款額 *額度總點(diǎn)數(shù)（ %） 數(shù)據(jù)管理部分別編制個銷售部的經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)計(jì)算單，先經(jīng)銷售部總監(jiān)審查同意，再經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批，后交銷售會計(jì)和出納執(zhí)行匯付。 辦事處經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)的使 用于核銷 經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)的使用 辦事處在收到財(cái)務(wù)部撥付的經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)用之后，第一筆支付的是銷售代表的應(yīng)付上月促銷費(fèi)；其余開支將依據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算和活動計(jì)劃在經(jīng)理的掌握下按照本中心的“現(xiàn)金管理制度”的審批權(quán)限的規(guī)定辦理。而如辦事處經(jīng)理對于超額度、違紀(jì)與超越權(quán)限的開支未能得到特批，則不予核銷而從其次月的應(yīng)撥付費(fèi)用中扣還該筆款項(xiàng)。 辦事處年度業(yè)績與經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)相關(guān)的獎勵 辦事處在如下業(yè)績情況下給予年度盈利獎的獎勵，并不因而排斥 /減少其他應(yīng)得獎勵； 辦事處年度的凈回款額超過了年預(yù)算。辦事處在預(yù)算、額度和有關(guān)政策的范圍內(nèi)提出申請，而由財(cái)務(wù)、人力資源部門按有關(guān)專項(xiàng)規(guī)定和審批權(quán)限的規(guī)定直接審批支付。 審計(jì) 集團(tuán)審計(jì)機(jī)構(gòu)將定期、不定期或突擊性審計(jì)各部門 /地區(qū)的活動和開支情況，公司財(cái)務(wù)部門與數(shù)據(jù)管理部也將作定期、不定期或突擊性審查。 參考文件 無特別規(guī)定 定義 無特別定義 指引 銷售資信管理是公司風(fēng)險控制的一項(xiàng)重要內(nèi)容，主要包括合同的跟蹤管理、發(fā)貨的資信控制、應(yīng)收帳款及退換貨的資信控制及資信信息系統(tǒng)管理等。 資信限額的制定和調(diào)整 資信限額的確認(rèn) 若客戶的標(biāo)準(zhǔn)回款天數(shù)為 D 天，則該客戶資信限額： 資信限額 =D/360*全年預(yù)計(jì)銷售額；或 額定欠款率 X（ %） =資信限額 /全年預(yù)計(jì)銷售額 每次最大發(fā)貨量 =資信限額 — 實(shí)際累計(jì)欠款余額 a. 每次發(fā)貨量不得超過資信限額規(guī)定的最大發(fā)貨量。 （ 4） 每月初銷售數(shù)據(jù)管理部向各地區(qū)打印“銷售明細(xì)表”，提供當(dāng)月合同的執(zhí)行情況。與老客戶續(xù)簽銷售合同，應(yīng)從銷售數(shù)據(jù)管理部索取該客戶的資信檔案，報(bào)銷售部總監(jiān)審查后方可簽訂。 121150 天為 ， 151180天為 ， 181210天為，依次類推至 地區(qū)經(jīng)理 /商業(yè)經(jīng)理、主管的老帳倒扣為： 傭金 *（超出 180 天的應(yīng)收款 /月末應(yīng)收帳款累計(jì)余額） 銷售代表的老帳倒扣為： 老帳 *% 注 1：如發(fā)生代表區(qū)域交接情況，則前任代表交接前已發(fā)生的老帳由前任代表負(fù)責(zé)，若接手 后成為老帳的由后任代表負(fù)責(zé)，老帳倒扣依此執(zhí)行。 附錄 附“授信調(diào)查及額度申請表”格式 董事局授權(quán)簽發(fā)人： 簽發(fā)日期： 本制度開始實(shí)施日期： 附：“授信調(diào)查及額度申請 表”格式 授信調(diào)查及額度申請表 部門： 年 月 日 填報(bào)人 申請?jiān)? 基本資料 客戶名稱 法人代表 郵編 地址 財(cái)會主管 電話 開戶行 帳號 客戶 經(jīng)營產(chǎn)品種類 經(jīng)營方式 交易結(jié)算情況 申報(bào)授信額度 其它 原授信額度 分析、評估： 信限額度 地區(qū)經(jīng)理查核 銷售數(shù)據(jù)管理部確認(rèn) 銷售總監(jiān)核準(zhǔn) ABC 集團(tuán)應(yīng)收帳款管理制度 1. 0 目的 為加強(qiáng)應(yīng)收帳款的風(fēng)險管理，特制定本制度。由于以下原因，確實(shí)無法收回的應(yīng)收帳款，應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金管理制度”關(guān)于審批權(quán)限的規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后方可作為壞帳處理； 債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收帳款； 債務(wù)人經(jīng)法律程序追索債務(wù)后仍逾期未履行償債義務(wù)，超過三年未能收回的應(yīng) 收帳款。同時可結(jié)合清理工作催收貸款。 記錄 無特別規(guī)定 解釋權(quán) 本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)修訂、解釋。 參考文件 參閱本集團(tuán)“現(xiàn)金管理制度”等文件。 經(jīng)有效批準(zhǔn)的出差申請單送交財(cái)務(wù)部費(fèi)用會計(jì)辦理現(xiàn)金借支手續(xù)。 住宿費(fèi) 每人每天限額如下： （單位：人民幣元） 級別 一類城市 二類城市 三類城市 部門經(jīng)理及以下人員 400 300 200 總監(jiān)及以上人員 550 450 350 公司總經(jīng)理及以上人員 不限 不限 不限 （郊縣的標(biāo) 準(zhǔn)同三類城市） 兩人合住按級別較高一方的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。 出差報(bào)告單及差費(fèi)報(bào)銷單首先經(jīng)部門經(jīng)理 /總監(jiān)審查同意。 附件二：出差報(bào)告單（格式） ABC 集團(tuán) 出差報(bào)告單 姓名： 單位 /部門： 日期： 每日行程及任務(wù)完成情況： 時間段 工作內(nèi)容 備注 實(shí)際總費(fèi)用 超預(yù)算金額 超支說明： 出差人 簽名 日期 部門總監(jiān) / 經(jīng)理批準(zhǔn) 日期 合權(quán)領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn) 日期 注：此報(bào)告連同差費(fèi)報(bào)銷單應(yīng)在出差后一周內(nèi)辦妥。 歸口主管部門 辦公、通訊、修理、廣告、租賃、會議、訴訟、董事會經(jīng)費(fèi)等：歸行政部管 工資、勞動保險、職工教育、培訓(xùn)、職工福利等費(fèi)用：歸人力資源部主管 計(jì)算機(jī)耗材：歸集團(tuán)財(cái)務(wù)部電腦管理中心主管。 管理費(fèi)用項(xiàng)目一般包括：用于上述部門的工資、辦公費(fèi)、交通費(fèi)、勞動保險費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、修理費(fèi)、咨詢費(fèi)、董事會經(jīng)費(fèi)、顧問費(fèi)、產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)、廣告費(fèi)、租賃費(fèi)、職工福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、低值易耗品攤銷、開辦費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、工會經(jīng)費(fèi)、會議費(fèi)、訴訟費(fèi)、防洪費(fèi)、電話通訊費(fèi)、計(jì)算機(jī)耗材以及其他費(fèi)用。 凡出差有借支者，出差 人員和財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵循多退少補(bǔ)的原則，將原借支金額沖平，不得留有余款。 出差期間除國家法定節(jié)日（ 10 天）外，一律不另計(jì)發(fā)加班費(fèi)。 出差地的市內(nèi)交通費(fèi) 實(shí)行限額，每日限額為 （人民幣元） 購銷業(yè)務(wù) 其他業(yè)務(wù) 會議 /培訓(xùn) 一類城市 70 60 40 二類城市 60 50 30 三類城市 50 40 20 一二類城市郊縣 40 30 20 其他郊縣 30 20 10 總監(jiān)及以上人員：不實(shí)行包干，據(jù)實(shí)報(bào)銷。 出差申請程序 出差人員填寫公司統(tǒng)一印制的出差申請單（見附件一）。 該項(xiàng)事務(wù)敬請?jiān)谑盏奖竞笠恢軆?nèi)辦妥，回寄給我公司財(cái)務(wù)部，聯(lián)系人和通訊方法如下： 聯(lián)系人： 地址： 電話 /傳真： 貴單位在我公司的債務(wù)如下： 產(chǎn)品名 稱 合同號 發(fā)票號 開票日期 數(shù)量 開票金額 欠款金額 備注 貴方核對結(jié)果如下： 數(shù)據(jù)證明無 誤 （貴單位簽章） （日期） 否則， 數(shù)據(jù)有出入，在此列示不符金額并解釋 （貴單位簽章） （日期） ABC 集團(tuán)差旅費(fèi)管理制度 1. 0 目的 1. 1 規(guī)范出差申請、出差費(fèi)用報(bào)銷等管理工作。 銷售機(jī)構(gòu)和銷售人員負(fù)有催收欠款的根本責(zé)任，必須有效組織并配合財(cái)務(wù)部門首先收回呆帳和可能壞帳的欠款。 欠款期已超過一年、但每月總有回款的客戶，定為丁級客戶； 欠款期已超過一年而基本不回款的客戶，定為底級客戶。 應(yīng)收帳款減項(xiàng)的處理規(guī)定 回款：銷售會計(jì)應(yīng)根據(jù)出納提交的銀行收款通知單編制收款憑證、登記有關(guān)應(yīng)收帳款科目的貸方。 退換貨的資信控制 退換貨的資信控制按照“退換貨管理制度”的規(guī)定執(zhí)行。 對應(yīng)收帳款的資信控制 公司可以接受的貨款收取憑證有以下幾種： ① 總部以當(dāng)?shù)刂奔艾F(xiàn)金收據(jù)入帳； ② 各辦事處有銀行帳號的以銀行進(jìn)帳單入帳； ③ 各辦事處無銀行帳號的以當(dāng)?shù)劂y行匯票到達(dá)總部后入帳。 合同如未完全按照以上要求及可能的特殊要求簽訂視之為無效合同，公司不予受理。 資信限額的調(diào)整 （ 1） 客戶的 資信限額依下列因素進(jìn)行修訂； a. 本年公司銷售政策的相關(guān)規(guī)定調(diào)整； b. 上年底客戶應(yīng)收帳款余額； c. 客戶過去三年的購買記錄和貨款支付記錄； d. 客戶本身的經(jīng)營潛力； e. 客戶所在地的經(jīng)濟(jì)狀況。 新客戶如以現(xiàn)款購貨，經(jīng)銷售總監(jiān)同意可免于辦理資信檔案的申請與設(shè)立。 16. 0 附錄 無 董事局授權(quán)簽發(fā)人： 簽發(fā)日期： 本制度開始實(shí)施日期： ABC 集團(tuán)銷售資信控制程序 1. 0 目的 1. 1 確保公司銷售流程的正確和授權(quán)執(zhí)行無誤。攤提憑證須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審簽。其分配與審批權(quán)限在辦事處經(jīng)理，其中辦事處經(jīng)理的獎勵數(shù)應(yīng)不低于人均數(shù)的二倍而不高于人均數(shù)的三倍。 銷售部門集中分配到各辦事處的增撥費(fèi)用，使用的審批權(quán)限在辦事處經(jīng)理，但仍須按一般經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)的同樣要求辦理核銷手續(xù)。內(nèi)勤（如無內(nèi)勤、則為經(jīng)理/主管，以下同）要切實(shí)保管好全部單據(jù)，并同時登載日記帳，作到日清月結(jié)無差錯。 第二次匯款須增加如下特殊程序：銷售會計(jì)在做出第二次匯款的憑單之后，應(yīng)征得數(shù)據(jù)管理部的簽字確認(rèn)。 沒有設(shè)置內(nèi)勤的辦事處 /地區(qū)，上述內(nèi)勤的工作和責(zé)任由該辦事處經(jīng)理 /地區(qū)主管承擔(dān)。 如無特別說明，本制度中的市場銷售部門指，市場銷售機(jī)構(gòu)中的市場管理、銷售管理、產(chǎn)品分發(fā)、客戶服務(wù)、數(shù)據(jù)控制等部門。 調(diào)整預(yù)算的審批程序同年度初始預(yù)算。凡超預(yù)算的開支都要嚴(yán)格按程序規(guī)定辦理，否則不予受理。通知的內(nèi)容一般包括預(yù)算的目標(biāo)及在時間、原則、流程、考核辦法等方面的變化。 三方簽字： 受委托 人： 委托人： 委托人上司： 日期： 日期： 日期： 附件三：現(xiàn)金流量日報(bào) 序號 銀行存款 庫存現(xiàn)金 合計(jì) 小計(jì) 銀行號 銀行號 銀行號 1 上日結(jié)存 2 上日結(jié)存調(diào)整 3 4 5 6 調(diào)整后上日結(jié)存 7 本日收入 8 9 10 11 12 本日支出 13 1