內(nèi)控實施資料-文庫吧在線文庫
【正文】 樣本 部分樣本 全部 全部 全部 全部 采購流程 － 全部 － 全部 全部 全部 全部 全部 收入與成本 － 全部 － 全部 全部 全部 全部 全部 存貨 － 全部 － 全部 全部 － 全部 全部 財務(wù)關(guān)帳與報告 全部 全部 全部 － 全部 全部 全部 全部 固定資產(chǎn) 全部 全部 部分樣本 部分樣本 全部 全部 全部 全部 信息系統(tǒng)通用控制 全部 － 全部 － － － － 全部 2 具體測試計劃 工作時間 工作內(nèi)容 備注 啟動內(nèi)控符合性測試會議并培訓(xùn) 測試樣本期間： 2022年 112月 － 第一階段現(xiàn)場工作，測試對象：海外事業(yè)部、房地產(chǎn)事業(yè)部、建筑事業(yè)部、基礎(chǔ)設(shè)施事業(yè)部（含中建鐵路）、工程局、設(shè)計院、中建安裝、中建鋼構(gòu)、中建裝飾集團(tuán) 海外、房地產(chǎn)、建筑事業(yè)部各 1組，基礎(chǔ)部 2個組，工程局每局 2組，共計 16組；中建安裝、中建鋼構(gòu)、中建裝飾集團(tuán)各 1組；設(shè)計院 2組。 樣本量不足 ? 未 對于那些適用、沒有固定發(fā)生頻率但在測試期間內(nèi)均未發(fā)生的控制活動，測試結(jié)論為“未發(fā)生交易” 。 2 ? （ 4）工作底稿的填寫－測試底稿主頁面 ? （ 4）工作底稿的填寫 －測試頁 ? （ 4）工作底稿的填寫－測試結(jié)果匯總表 匯總流程：測試單位 → 二級單位 → 股份公司 ? （ 4）工作底稿的填寫－控制缺陷評價表 ? （ 5）測試現(xiàn)場工作重點及測試底稿的審核 ?現(xiàn)場工作重點 ? 測試中，嚴(yán)格遵循抽樣規(guī)則，認(rèn)真檢查樣本是否符合測試屬性的要求。 ? 按缺陷產(chǎn)生的原因分類 設(shè)計缺陷 ?缺少實現(xiàn)控制目標(biāo)所必須的控制，或者現(xiàn)有控制沒有得到適當(dāng)?shù)脑O(shè)計，即使按照設(shè)計運行，也無法實現(xiàn)控制目標(biāo)。 ?公司層面缺陷按照內(nèi)控各組成要素進(jìn)行匯總。 ? 該報告披露網(wǎng)址為 。 ? （ 8） 《 中國建筑股份有限公司 2022 年內(nèi)部控制自我評估報告 》 ? 四、信息與溝通 對外 ?公司信息披露嚴(yán)格遵循了相關(guān)法律法規(guī)、上交所股票上市規(guī)則及公司 《 信息披露管理辦法 》 ，沒有出現(xiàn)違規(guī)進(jìn)行信息披露的情形。 ?但同樣我們也認(rèn)為，內(nèi)部控制制度是一項長期而持續(xù)的系統(tǒng)工作，公司部分內(nèi)部控制制度執(zhí)行的效率及效果還存在改進(jìn)空間。 專門監(jiān)督 ?內(nèi)部審計日常審計監(jiān)督，重點關(guān)注內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等要素，揭示問題并提出可行建議。 ? 人力資源政策：可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，明確了輪崗、競業(yè)限制、職責(zé)分離等內(nèi)容。 被測試單位按預(yù)計整改時間完成整改，上級單位不定期對下級單位的整改完成情況進(jìn)行監(jiān)督和考核。 一般缺陷 ?是內(nèi)部控制中存在的、除重大缺陷和重要缺陷之外的缺陷 。 ? 測試工作成果經(jīng)復(fù)核后，統(tǒng)一提交歸檔并保存至少 3年。 ? … 1 ?缺陷評價表 ? 用于評估單個控制缺陷及匯總?cè)毕輰ω攧?wù)報表的影響。 ? （ 2）測試方法及樣本選取 測試方法 1 2 3 4 詢問 觀察 檢查 重新執(zhí)行 ? （ 2）測試方法及樣本選?。闃右?guī)則 手工控制 執(zhí)行的頻率 測試的典型數(shù)量 /數(shù)量范圍 (一般情況 ) 每年 1 每半年 1 每季 12 每月 25 每周 515 每天 2040 每天多次 2560 手工控制 預(yù)計每年發(fā)生次數(shù) 測試的典型數(shù)量 /數(shù)量范圍 （一般情況） 1－ 2 1 3－ 6 12 7－ 15 2到 5 16－ 50 5到 15 51250 20到 40 250 25到 60 手工控制非固定頻率控制活動樣本量 手工控制固定頻率控制活動樣本量 自動控制活動的樣本量為 1個。 ?測試前，應(yīng)依據(jù)年度測試計劃制定具體測試計劃。 財務(wù)關(guān)帳與報告的規(guī)定 一般會計處理 期末關(guān)帳的執(zhí)行 報表編制和信息披露 企業(yè)所得稅 測試分冊 評價內(nèi)容簡介 2/5 評價內(nèi)容 內(nèi)容簡介 子流程 采購與支出流程 采購與支出流程主要包括從采購計劃的制定到分供商的選擇、采購合同的簽訂、發(fā)票的核對、應(yīng)付賬款的記錄、付款的審批、供應(yīng)商主文檔管理等采購業(yè)務(wù)的全流程。 ? 審計局統(tǒng)一組織重要的二、三級公司審計機(jī)構(gòu)，使用統(tǒng)一的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，對本公司及控股子公司內(nèi)部控制的適當(dāng)性、有效性進(jìn)行測試和評價，并提交內(nèi)部控制自我評估報告。 根據(jù)初步測算，公司 2022年度主要經(jīng)營情況預(yù)計如下： ?新簽合同額預(yù)計同比增長 70%以上； ?營業(yè)收入預(yù)計同比增長 30%以上； ?歸屬于上市公
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