20xx年注會(huì)稅法-企業(yè)所得稅-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 0)17％一5 950一1 1007％=16 571．6—5 95077=10 544．6萬(wàn)元②消費(fèi)稅=(87 400+10 080)10％=9 748萬(wàn)元③城建稅、教育費(fèi)附加=(10 544．6+9 748)(7％+3％)=2 029．26萬(wàn)元④城鎮(zhèn)土地使用稅=80 0004247。(4)全年發(fā)生管理費(fèi)用ll 000萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用900萬(wàn)元，新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用800萬(wàn)元，支付其他企業(yè)管理費(fèi)300萬(wàn)元；不含印花稅和房產(chǎn)稅)、銷售費(fèi)用7 600萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用2 100萬(wàn)元。125=（萬(wàn)元）折舊的納稅調(diào)整金額==（萬(wàn)元）第18行：納稅調(diào)整減少額=60+550=610（萬(wàn)元）第19行：加計(jì)扣除=12050%=60（萬(wàn)元）第20行：免稅收入=550（萬(wàn)元）第21行：應(yīng)納稅所得額=+=（萬(wàn)元）第23行：應(yīng)納所得稅額=25%=（萬(wàn)元）第24行：抵免所得稅額=（200+34）10%=（萬(wàn)元）第25行：實(shí)際應(yīng)納稅額==（萬(wàn)元）2010年注會(huì)稅法—企業(yè)所得稅3．某摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)有固定資產(chǎn)價(jià)值l8 000萬(wàn)元(其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用的房產(chǎn)原值為12 000萬(wàn)元)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)占地面積80 000平方米。企業(yè)會(huì)計(jì)處理為：借：銀行存款——代銷汽車款 1 638 000貸：預(yù)收賬款——代銷汽車款 1 638 000（2）管理費(fèi)用中含有業(yè)務(wù)招待費(fèi)280萬(wàn)元、新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用l20萬(wàn)元。（3）營(yíng)業(yè)外支出中含該企業(yè)通過(guò)省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐款800萬(wàn)元。2009年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)全年生產(chǎn)兩輪摩托車200 000輛，每輛生產(chǎn)成本0．28萬(wàn)元、市場(chǎng)不含稅銷售價(jià)0．46萬(wàn)元。(5)全年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出3 600萬(wàn)元(其中含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐贈(zèng)500萬(wàn)元；因管理不善庫(kù)存原材料損失618．6萬(wàn)元，其中含運(yùn)費(fèi)成本l8．6萬(wàn)元)。10 000=32萬(wàn)元⑤企業(yè)所得稅：應(yīng)納稅所得額=87 400+468+10 080一190 000—28 0
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