20xx年稅務(wù)會計練習(xí)題-文庫吧在線文庫
【正文】 度利潤表中利潤總額為2000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%?！疽蟆浚?）分析每個事項會計處理與稅收處理存在差別，確定暫時性差異種類；（2）確定每個差異事項產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債金額；（3）對“應(yīng)交所得稅”金額計量；（4）對“所得稅費(fèi)用”金額計量；（5）進(jìn)行所得稅會計核算。要求：根據(jù)題目條件做相關(guān)賬務(wù)處理。除該事項外，該企業(yè)不存在其他會計與稅收之間的差異，且遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。按照適用稅法規(guī)定，該款項應(yīng)計入取得當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計算交納所得稅。該設(shè)備預(yù)計使用期限為4年，會計上采用直線法計提折舊，無殘值。【資料】某旅游公司2011年7月份共獲得營業(yè)收入1920000元?！ 。?）外購機(jī)器設(shè)備一套，貨款已付并驗收入庫。（2）1月9日，購進(jìn)職工勞保用品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額50000元，稅額8500元；貨款已付,貨已入庫。A．當(dāng)期利潤總額B．應(yīng)納稅所得額C．納稅調(diào)整前所得D．納稅調(diào)整后所得，（ ）。A. 管理費(fèi)用 B. 主營業(yè)務(wù)稅金及附加C. 營業(yè)外收入（補(bǔ)貼收入） D. 主營業(yè)務(wù)成本19．某油田本月開采原油12000噸，直接對外銷售10000噸，每噸不含稅價格2000元，自用于其他方面100噸。A．借：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸：應(yīng)付代銷商品款B．借：主營業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸：應(yīng)付賬款C．借：應(yīng)付賬款 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸：銀行存款D．借：應(yīng)付代銷商品款 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸：銀行存款 王某為某公司經(jīng)理,個人所得稅由公司代扣代繳,12月份稅款為260元,公司代扣稅款時應(yīng)作如下會計處理( ) 。A．企業(yè)按規(guī)定計算的應(yīng)代扣代繳的職工個人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳個人所得稅”B．如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”C．企業(yè)按規(guī)定應(yīng)繳的保險保障基金，應(yīng)借記“管理費(fèi)用”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳保險保障基金”D．企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”，貸記“營業(yè)外收入”某生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅“免抵退”的會計核算采用按《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報表》的申報數(shù)進(jìn)行會計處理。借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理借：應(yīng)交稅費(fèi)貸：固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款借：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入對于包裝物已經(jīng)作價隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售的，而另外加收的包裝物押金，如果逾期的，應(yīng)該計入( )科目進(jìn)行核算。 12. 企業(yè)計算應(yīng)交營業(yè)稅時，借方不
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