擔保公司審計要點-文庫吧在線文庫
【正文】 處理方法。財經法紀不是注冊會計師審計的重點，但注冊會計師應當了解擔保公司適用的法律法規(guī)。融資性擔保公司對單個被擔保人提供的融資性擔保責任余額不得超過凈資產的10％，對單個被擔保人及其關聯方提供的融資性擔保責任余額不得超過凈資產的15％，融資性擔保責任余額不得超過其凈資產的10倍。擔保業(yè)務流程包括：企業(yè)申請；擔保受理；項目初審；項目評審；簽訂合同；抵押登記；擔保收費；發(fā)放貸款；保后管理；代償和追償；擔保終結。首先，進行內部控制制度的健全性初步測試，一般擔保公司設置的部門主要有業(yè)務部、風險部、財務部、綜合部，要檢查擔保公司是否明確職責與分工，不相容崗位是否相互分離、制約和監(jiān)督。（2）存出保證金和貸款（或委托貸款）的審計。二是核銷擔保代償損失是否有向被擔保企業(yè)及保證人起訴或追索記錄，對于符合擔保代償損失確認標準以及《金融企業(yè)呆賬損失稅前扣除管理辦法》的擔保代償損失應檢查是先沖銷原計提的賠償準備，再列支擔保賠付支出，還是直接列支擔保賠付支出，夸大賠償損失。（10）未到期責任準備審計。（14）擔保費收入審計。（16）擔保責任余額審計。（12）一般風險準備金審計。檢查反擔保合同、債務重組協議，檢查損余物資的范圍是否與反擔保合同、債務重組協議一致，損余物資是否辦理過戶手續(xù)；是否將在履行的擔保合同，被擔保企業(yè)抵押登記的房地產記入損余物資；損余物資是否是否按評估作價入帳；盤點損余物資，檢查有無將損余物資挪用，有無將損余物資出售收入不入帳，有無將損余物資直接轉入自用固定資產，多提折舊，虛增資產、多計費用。（4）預付賠付款審計。其次，進行內部控制制度的符合性測試，檢查擔保公司是否完善法人治理結構和項目審批決策程序、保前調查程序、保后監(jiān)管程序、代償追償程序，落實反擔保措施，有效規(guī)避經營風險。部分民營擔保公司偏離擔保主業(yè)，進行高息借貸、變相融資，一旦出事，會產生一系列的連鎖反應，影響其代償能力，可能面臨破產的風險?！ ∶耖g融資及小額貸款公司的競爭又壓縮擔保公司的發(fā)展空間，導致擔保公司的虧損，甚至破產的風險。擔保公司審計要點 一、了解擔保公司基本情況，熟悉擔保法規(guī)?，F實中，大量民間資本尋找出路，一些無資金想創(chuàng)業(yè)者青睞投資公司墊資驗資，超額利潤的誘惑，有的民營擔保公司逐步退出了信用擔保領域，從事民間借貸、發(fā)放信用貸款；增資驗資墊款，更加增大了其經營風險，甚至可能影響到其代償能力。
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