【正文】 版本：1子流程： 應(yīng)收帳款處理 編號：要素： 內(nèi)部調(diào)節(jié) 地點：總部注意：財務(wù)及操作員應(yīng)做好每周的應(yīng)收帳帳齡報表與應(yīng)收帳手工帳的核對輸入：銷售報告輸出：結(jié)帳客戶歷史額戶余額表錯誤更正逐日調(diào)整應(yīng)收帳款/銷售報告/付款回單審查應(yīng)收帳款發(fā)生額是否與銷售報告/銀行對帳單一致輸入：期初/期末的應(yīng)收帳款數(shù)據(jù)寶潔分 銷 售客 戶客戶服務(wù)部財務(wù)部銷售部管理系統(tǒng)部人事部法律部客戶服務(wù)部經(jīng)理會計步驟：1 收集客戶歷史情況記錄1 調(diào)節(jié)會計期間的各種變動以及對客戶應(yīng)收帳款的余額和客戶帳內(nèi)對分銷商應(yīng)付帳款的余額進(jìn)行調(diào)節(jié)。信用額申請標(biāo)準(zhǔn)信用申請表需要包括附件的客戶信息資料，例如：戶的企業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營時間，最新財務(wù)報表，客戶銀行資信證明和其主要客戶的名單。2 從產(chǎn)品供應(yīng)部獲取預(yù)付款2 信用控制員核查客戶余額是否高于或等于訂單金額，如是則發(fā)貨裝運。 審查退貨出倉文件。說明：利用其內(nèi)部單據(jù)定期檢查應(yīng)付帳款。步驟：1 根據(jù)人事部工薪報告表和上月工薪表計算本月薪酬、稅金、社會保障金和津貼。G償還款。2 復(fù)查銀行對帳單并對照上周計劃進(jìn)行調(diào)節(jié)。趨勢判斷：這是用歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行業(yè)績評估，判斷是否處于上升或下降趨勢。輸入：1 資產(chǎn)負(fù)債表1 損益表輸出：分析報告財務(wù)比率寶潔公司—中國/分銷商核心工作流程流程： 財務(wù)管理 版本：1子流程： 生意回顧 編號：要素： 財務(wù)比率 地點：總部寶潔公司—中國/分銷商核心工作流程流程： 財務(wù)管理 版本：1子流程： 生意問題 編號：要素： 財務(wù)比率 地點：總部輸出：分析報告財務(wù)比率輸入： 資產(chǎn)負(fù)債表 損益表寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應(yīng)部財務(wù)部銷售部管理系統(tǒng)部人力資源部法律部客戶服務(wù)部經(jīng)理財務(wù)分析員銷售部經(jīng)理管理系統(tǒng)部經(jīng)理人力資源部經(jīng)理法律部經(jīng)理如何增加資本收益率資本收益率利潤率周轉(zhuǎn)率 覆蓋 有效的資金管理 付款折扣 降低成本 降低存貨 帶動其它產(chǎn)品暢銷資本收益率=利潤率周轉(zhuǎn)率（凈利潤/銷售收入）銷售收入資本例如：銷售收入100500產(chǎn)品成本97485送貨成本15固定成本 1 1利潤 1 9利潤率 1%%根據(jù)上表，增加資本收益率，我們需要增加利潤率和周轉(zhuǎn)率財務(wù)報表愉容資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益資產(chǎn)負(fù)債目前目前現(xiàn)金和可變變現(xiàn)資金應(yīng)付帳款應(yīng)收帳款存貨長期負(fù)債財產(chǎn)/廠房/設(shè)備建筑物和在建工程所有者權(quán)益固定設(shè)備投入資本未分配利潤損益表收入費用=凈利潤收入成本和費用—銷售成本—經(jīng)營/管理和其它費用—折舊—利息—所得稅凈利潤分析報告月份銷量資本收益率應(yīng)收帳款回收期利潤率速動比率資本負(fù)債率月份銷量資本收益率應(yīng)收帳款回收期利潤率速動比率資本負(fù)債率Jan96Jan97Feb96Feb97Mar96Mar97Apr96Apr97May96May97Jun96Jun97Jul96Jul97Aug96Aug97Sep96Sep97Oct96Oct97Nov96Nov97Dec96Dec97199680MM5%15%1997100MM6%12%年銷量資本收益率應(yīng)收帳款回收期利潤率速動比率資本負(fù)債率同行業(yè)資本收益率同行業(yè)利潤率199680MM5%15%10%1%1997100MM6%12%10%1%98Target120MM7%10%10%差距20MM1%2%輸入：1 財務(wù)分析1 新目標(biāo)成績表輸出： 下一上計劃差距分析步驟：3 把新的經(jīng)銷合同要求和過去幾年經(jīng)營業(yè)績作比較，從中找出差異或機會。4 生產(chǎn)部經(jīng)理負(fù)責(zé)從寶潔訂貨，入倉，申報殘損貨物4 人事部經(jīng)理負(fù)責(zé)簽署每月工資4 會計主管決定會計科目和會計流程圖并且決定納稅申報4 財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)安排金融（貸款）和運用適當(dāng)?shù)慕鹑诠ぞ撸ɡ缱赓U、制造）4 銷售經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理決定產(chǎn)品價格說明：對下一級委任職責(zé)和決定權(quán)。寶潔公司—中國/分銷商核心工作流程流程： 財務(wù)管理 版本：1子流程： 異象分析 編號：要素： 無 地點：總部寶潔公司—中國/分銷商核心工作流程流程： 財務(wù)管理 版本：1子流程： 異象分析 編號：要素： 無 地點：總部輸出： 異象 根源分析 策略和計劃異象分析輸入： 水平分析 垂直分析 趨勢判斷 財務(wù)比率 新目標(biāo)成績卡寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應(yīng)部財務(wù)部銷售部管理系統(tǒng)部人力資源部法律部財務(wù)分析員行動計劃 填表日期： 年 月 日衡量指標(biāo)衡量差距下一步時間負(fù)責(zé)人銷售資本回收率應(yīng)收帳款回收期要素：１． 權(quán)限的委任２． 內(nèi)部控制的建立說明：內(nèi)部控制程序是通過一定的標(biāo)準(zhǔn)來控制管理分銷商經(jīng)銷的各個不同環(huán)節(jié)以保障股東權(quán)益內(nèi)部控制方法：對銷售的主要環(huán)節(jié)每年要作內(nèi)部控制寶潔公司－全球經(jīng)銷商核心工作程序程序： 會計： 版本： １子程序 內(nèi)部調(diào)節(jié) 代碼： ７３要素 無孔不入 地區(qū)： 總部方法：及時更新簽名卡。輸出３． 分析報告４．行動計劃業(yè)務(wù)及財務(wù)回顧寶潔公司－全球經(jīng)銷商核心工作程序程序： 財務(wù)管理 版本： １子程序 業(yè)務(wù)及財務(wù)問題 代碼： ７１１要素 無 地區(qū)： 總部寶潔公司—中國/分銷商核心工作流程流程： 財務(wù)管理