【正文】 ） 負(fù)數(shù)增值稅票的收回，視同正數(shù)增值稅票的收回，各個(gè)分部務(wù)必重視，如出現(xiàn)超期不能收回負(fù)數(shù)增值稅票的，導(dǎo)致稅務(wù)局對(duì)物流公司處罰的，將對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰。____________國(guó)美物流有限公司文件報(bào)批單文件名稱退款申請(qǐng) 品牌 品類字號(hào)報(bào)送單位 國(guó)美電器有限公司報(bào)送時(shí)間2008年 月 日 時(shí)急緩□一般 □急件 □加急密級(jí)□秘密 □機(jī)密 □絕密分部擬辦意見(jiàn)匯款日期： 年 月 日匯款金額： 元匯入地點(diǎn)： 物流公司 銀行申請(qǐng)退款金額： 元 申請(qǐng)退款原因： 物流結(jié)算會(huì)計(jì): 結(jié)算主管: 物流公司結(jié)算會(huì)計(jì)審核意見(jiàn)物流公司經(jīng)理意見(jiàn) 承辦結(jié)果記錄退款日期： 退款金額：簽名： 日期：2008年 月 日(七) 圖7:必須在與供應(yīng)商結(jié)算的當(dāng)日上報(bào)同步結(jié)算收入報(bào)表，并且必須在ERP中點(diǎn)擊執(zhí)行才可上報(bào)； 同步報(bào)表格式由總部統(tǒng)一制定，分部嚴(yán)格按固定格式上報(bào)；（Ａ、分部上報(bào)的同步報(bào)表中帶有篩選項(xiàng)，在匯總的時(shí)候不知道是要取全部的同步還是只取篩選出來(lái)的同步。1. 代物流收取稅票的整理和郵寄要求（1） 第一步：分部將從供應(yīng)商處收取的符合公司要求的合格的增值稅發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)沿虛線撕去帶孔邊緣后，分開發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，這里注意發(fā)票后附的商品明細(xì)清單全部附在發(fā)票聯(lián)后郵寄至物流總帳會(huì)計(jì)，抵扣聯(lián)后不附任何清單；（2） 第二步：填寫《物流代付款品牌稅票郵寄交接單》一式三聯(lián)，其中兩聯(lián)隨增值稅發(fā)票聯(lián)郵寄至總部物流公司總帳會(huì)計(jì)處入帳，另外一聯(lián)隨增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)郵寄至物流公司注冊(cè)地稅務(wù)會(huì)計(jì)處進(jìn)行認(rèn)證，且必須保證郵寄至總帳會(huì)計(jì)處的發(fā)票聯(lián)務(wù)必與郵寄至稅務(wù)會(huì)計(jì)處的抵扣聯(lián)票號(hào)數(shù)量一致，同時(shí)在IE上粘貼對(duì)應(yīng)《物流代付款品牌稅票郵寄交接單》的電子版；2. 分部填報(bào)的《物流代付款品牌稅票郵寄交接單》填報(bào)要求： 物流代付款品牌稅票郵寄交接單(2007年)分部及物流名稱:郵寄日期:郵件單號(hào):發(fā)票:編號(hào):本次交接總份數(shù)：抵扣:品牌品類結(jié)算單號(hào)序號(hào)發(fā)票號(hào)碼(后5位)開票日期價(jià)稅合計(jì)稅額折讓單號(hào)原作廢發(fā)票號(hào)碼物流核對(duì)標(biāo)識(shí)備注　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　交接人:電話:（1） “序號(hào)”欄，用于填寫稅票張數(shù)（這就要求分部必須逐張逐行填寫稅票明細(xì)）；（2） 《物流代付款品牌稅票郵寄交接單》務(wù)必填寫交接人及聯(lián)系電話。（見(jiàn)結(jié)算管理部培訓(xùn)手冊(cè)的相關(guān)要求）（1） 對(duì)分部收取物流公司稅票的要求1)、 及時(shí)簽收發(fā)票郵件回執(zhí)。 分部最遲在次月5號(hào)前依據(jù)物流稅務(wù)會(huì)計(jì)貼在IE上的銷售匯總表核對(duì)上月所報(bào)物流的代付款同步結(jié)算報(bào)表是否每筆都收到物流開具的增值稅發(fā)票；178。 鑒于分部和物流公司辦理折讓都存在一定的困難，建議分部接收到發(fā)票后及時(shí)審核發(fā)票，力爭(zhēng)將所有問(wèn)題在發(fā)票開具的當(dāng)月處理完畢。4)、 存檔：公司稅務(wù)開票會(huì)計(jì)要按郵寄日期為批次留存郵封的“寄件人留存聯(lián)”、打印的其中一份回執(zhí)單及分部簽字回傳的回執(zhí)單，三單裝訂留存，并按月保管存檔。2. 將分部當(dāng)月上報(bào)的同步中付款列打印，將付款單據(jù)按同步順序整理。3. 在調(diào)價(jià)通知函下發(fā)的48小時(shí)內(nèi)必須完成調(diào)價(jià)單的審核，逾期不可調(diào)價(jià)。(四) 圖4：分部收到物流公司開具的直供增值稅發(fā)票后，與上的銷售匯總表進(jìn)行核對(duì)。分部同時(shí)也和對(duì)應(yīng)物流掛內(nèi)部往來(lái)。（6） 一律已現(xiàn)款方式支付物流貨款，如特殊情況支付承兌，需報(bào)主管副總審批.（7） 具體回款參見(jiàn)下表通知，匯款要根據(jù)不同品牌類型分帳戶支付。2. 根據(jù)供應(yīng)商與結(jié)算會(huì)計(jì)對(duì)帳的結(jié)算單，收入會(huì)計(jì)及時(shí)計(jì)算代付款品牌的商業(yè)折扣及合同內(nèi)的按率計(jì)算的收入，并查詢?cè)摴?yīng)商的補(bǔ)利、合同內(nèi)收入及合同外收入（含蘭卡）的欠收情況后填列至供應(yīng)商結(jié)算單對(duì)應(yīng)的扣款項(xiàng)目中，交結(jié)算會(huì)計(jì)在結(jié)算時(shí)扣收。 “物流商品結(jié)算單”與“同步結(jié)算收入報(bào)表”上結(jié)算單信息一致，且均已執(zhí)行；252。（5） 第七行，物流返利實(shí)收金額：取自物流公司下發(fā)的本月同步匯總報(bào)表的實(shí)收匯總數(shù)。三、 同步報(bào)表的制作及報(bào)送過(guò)程分部的收入會(huì)計(jì)了解結(jié)算會(huì)計(jì)使用的同步報(bào)表的制作及報(bào)送過(guò)程。分部同時(shí)登記備查臺(tái)賬及收入報(bào)表。報(bào)表的各項(xiàng)收入項(xiàng)目必須一致，才能確保提供的數(shù)據(jù)具有可比性；品類名稱和品牌名稱必須符合公司要求，嚴(yán)格按照公司的規(guī)范要求進(jìn)行列示，不得簡(jiǎn)寫，例如摩托羅拉，不得寫成摩托，品牌名稱必須與合同政策一覽表中的名稱一致，從而以便于整理匯總數(shù)據(jù)，出具相關(guān)的收入報(bào)表，并確保收入報(bào)表的準(zhǔn)確無(wú)誤。分部收入主管根據(jù)總部提供的直供品牌分部的授權(quán)廠家簽字或蓋章后的確認(rèn)函文本，與系統(tǒng)中的確認(rèn)函文本進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)一致后審核掛賬。為核對(duì)方便，差異原因明細(xì)化，分部需導(dǎo)出輔助明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)步驟同上，或在輔助余額表的界面下點(diǎn)擊“明細(xì)”按鍵即可看到分日期憑證的明細(xì)賬，核對(duì)差異和填寫差異時(shí)根據(jù)明細(xì)表列明差異的日期時(shí)間及憑證號(hào)。4. 差異原因的填寫：1) 由于代付款結(jié)算未達(dá)產(chǎn)生的差異，需在調(diào)節(jié)委托和調(diào)節(jié)應(yīng)付表分調(diào)節(jié)加減項(xiàng)在項(xiàng)目中注明以下幾項(xiàng)：差異的科目名稱， 供應(yīng)商及品類，上報(bào)同步日期，分部結(jié)算單號(hào)和金額。督促分部結(jié)算會(huì)計(jì)清理未達(dá)。當(dāng)月作廢（前提是分部沒(méi)認(rèn)證）， 隔月的辦理折讓開負(fù)票沖回（2） 開負(fù)數(shù)發(fā)票：收到分部辦理的退稅證明原件，與總部的銷售匯總表核對(duì)是否一致，開具負(fù)數(shù)發(fā)票?；貓?zhí)單上一定要準(zhǔn)確錄入郵件單號(hào)。三、 發(fā)票存量控制物流稅務(wù)開票會(huì)計(jì)最大限度的申請(qǐng)發(fā)票購(gòu)買量和發(fā)票的票面版額。 抄報(bào)稅工作（1） 稅務(wù)開票會(huì)計(jì)在每月1日，應(yīng)在本物流公司的稅控系統(tǒng)中做抄報(bào)稅的工作，并打印上月全套報(bào)表。（1） 打印郵封：郵寄發(fā)票前應(yīng)提前打印一式四聯(lián)的郵封。2)、 退殘、變價(jià)合并開票 直接將退殘變價(jià)金額輸入到折扣行3)、 永樂(lè)和非永樂(lè)客商除合并開票，一定要注意銷售金額對(duì)應(yīng)的客商為開具發(fā)票的對(duì)象。為了保證減少未達(dá)事項(xiàng)，因此在每月月底前要求各分部總賬會(huì)計(jì)（部分分部為結(jié)算會(huì)計(jì)）與總部物流財(cái)務(wù)部各物流公司總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行內(nèi)部往來(lái)事項(xiàng)的核對(duì)，以保證未達(dá)事項(xiàng)當(dāng)月清理。（2） 預(yù)付款的未達(dá)，原因是由于分部報(bào)同步物流時(shí)間性差異或者分部漏報(bào)預(yù)付款同步。3. 差異核對(duì)及填寫要求：明細(xì)表中對(duì)應(yīng)的應(yīng)付差異和委托差異需分供應(yīng)商品類在調(diào)節(jié)應(yīng)付和調(diào)節(jié)委托表中分別體現(xiàn)需詳細(xì)標(biāo)明差異原因，如差異產(chǎn)生的日期、憑證號(hào)，所報(bào)同步日期，結(jié)算單號(hào)和匯款日期等，不可出現(xiàn)“查無(wú)此數(shù)”等不明確的表述。（3） 直供報(bào)表按要求填報(bào)后，需按要求簽字、傳真給總部備查(三) 物流直供報(bào)表的制作1. 推廣服務(wù)費(fèi)部分（1） 分部財(cái)務(wù)需依據(jù)總部采銷和財(cái)務(wù)聯(lián)合會(huì)簽后下發(fā)的文件或分部自行與廠家談判取得的合格確認(rèn)函或備忘錄進(jìn)行電子推廣服務(wù)費(fèi)的審核。超支部分費(fèi)用需分部自行解決。第6章 直供品牌收入會(huì)計(jì)的工作一、 直供品牌補(bǔ)利、分部自己爭(zhēng)取合同外費(fèi)用資源的操作(一) 直供品牌補(bǔ)利1. 流程圖，在系統(tǒng)中計(jì)算賬面補(bǔ)利，掛應(yīng)收，提供給采銷進(jìn)行二次確認(rèn)，在月末統(tǒng)計(jì)下發(fā)給分部登記實(shí)收，在erp系統(tǒng)中登記實(shí)收2. 流程圖說(shuō)明（1） 圖1:根據(jù)合同政策規(guī)定（（國(guó)美財(cái)務(wù)收入002）），在erp系統(tǒng)中計(jì)算補(bǔ)利1)、 在結(jié)算管理———2)、 點(diǎn)擊增加進(jìn)入下面界面3)、 填選相應(yīng)選項(xiàng)，點(diǎn)擊確認(rèn)4)、 完成后，點(diǎn)擊確認(rèn)（2） 圖2:將確認(rèn)后的補(bǔ)利單進(jìn)行審核，即在erp系統(tǒng)中掛帳應(yīng)收（3） 圖3:總部物流財(cái)務(wù)每月5日前直接從erp綜合查詢模塊的“預(yù)估收入查詢”下導(dǎo)出各分部上月應(yīng)收補(bǔ)利的掛賬金額，并轉(zhuǎn)總部經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略中心，由總部經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略中心各品類部負(fù)責(zé)向供應(yīng)商確認(rèn)，物流公司在最近一次結(jié)算時(shí)扣收供應(yīng)商已經(jīng)確認(rèn)的補(bǔ)利金額。 非正常差異：同步結(jié)算收入報(bào)表核對(duì)不仔細(xì)造成的差異，如：結(jié)算單未執(zhí)行，導(dǎo)致收入報(bào)表未取數(shù)；“物流商品結(jié)算單”制作錯(cuò)誤，導(dǎo)致同步收入結(jié)算報(bào)表錯(cuò)誤，進(jìn)而收入臺(tái)帳錯(cuò)誤，與實(shí)際結(jié)算單扣收項(xiàng)目情況不匹配，產(chǎn)生收入項(xiàng)目串項(xiàng)的差異。分部代付款收入月報(bào)表2008年3月序號(hào)分部直營(yíng)店供應(yīng)商名稱結(jié)算單號(hào)收入類型 金額 1****松下電器（中國(guó)）有限公司（彩電）60487返利 80, 2****松下電器（中國(guó)）有限公司（彩電）60487補(bǔ)利 33, 3****青島海信營(yíng)銷有限公司（彩電）60487返利 36, 4****青島海信營(yíng)銷有限公司（彩電）60487補(bǔ)利 47, 5****大連東芝電視有限公司（彩電）60489補(bǔ)利 187, 合計(jì)**** (七) 圖9:月終編制分項(xiàng)目的物流調(diào)節(jié)表：分部收入月終需根據(jù)金力系統(tǒng)的收入報(bào)表及物流下發(fā)的同步匯總報(bào)表，分為返利、補(bǔ)利、其他業(yè)務(wù)收入三個(gè)項(xiàng)目填列物流實(shí)收差異調(diào)節(jié)表（本月及本年累計(jì)），格式如下：國(guó)美（ ）分部 年累計(jì)返利實(shí)收物流差異調(diào)節(jié)表期間： 年 月 日 年 月 日項(xiàng)目金額原因分部收入報(bào)表中記入物流返利實(shí)收金額（即帳表調(diào)節(jié)表中物流實(shí)收金額）　　加：物流已入，匯總表未入金額　小計(jì) 　減：物流未入，匯總表已入金額　　小計(jì) 　調(diào)整后分部實(shí)收物流返利金額 　物流返利實(shí)收金額　　1. 表格說(shuō)明（1） 第一行，分部收入報(bào)表中記入物流返利實(shí)收金額：填列金力系統(tǒng)中所有代付款品牌本月和本年的實(shí)收匯總數(shù)。2. 商業(yè)折扣及補(bǔ)利等費(fèi)用實(shí)收到位后，應(yīng)將此部分收入及時(shí)電匯至物流公司，在物流公司確認(rèn)收入，此部分收入屬于分部代物流公司收取的收入范圍。請(qǐng)審批?。ㄕ?qǐng)?jiān)诘诙?yè)準(zhǔn)確填注開票信息） 公司名稱：聯(lián)系電話：分部_財(cái)務(wù)_部門經(jīng)理意見(jiàn)物流公司審核意見(jiàn)＿＿中心審核意見(jiàn)備注(二) 圖2:在合同執(zhí)行前增加物流公司外部客商信息：收入主管在金力系統(tǒng)——，注意供應(yīng)商屬性一定要選擇物流公司（現(xiàn)只有分部收入主管有此權(quán)限），供應(yīng)商名稱為：**國(guó)美物流公司供應(yīng)商名稱（品牌品類），并錄入代付款品牌供應(yīng)商的地址、稅號(hào)、開戶行等信息，要注意錄入正確的NC編碼。（2） 分部財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)在安排付款計(jì)劃前，將支付物流的貨款預(yù)留出來(lái)。3. 對(duì)于挑單金額較大，單據(jù)較多的情況，可向總部相應(yīng)的物流結(jié)算會(huì)計(jì)索要物流挑單結(jié)算明細(xì)，以保證挑單的準(zhǔn)確性和帳務(wù)處理的準(zhǔn)確性。(三) 圖3：退廠單的審核：1. 對(duì)于物流直供品牌及海爾全品類集采，各分部根據(jù)需要可隨時(shí)退貨，則物流結(jié)算會(huì)計(jì)可按分部現(xiàn)在退貨流程進(jìn)行退廠單的審核，審核時(shí)無(wú)須考慮退貨時(shí)所產(chǎn)生的借方余額。 根據(jù)結(jié)算單和物流公司催款通知支付物流貨款三、 直供結(jié)算流程圖說(shuō)明(一) 圖1. 信息共享：每日上物流ftp（ftp：//）查看相關(guān)通知、訂單、催款以及結(jié)算會(huì)計(jì)文件夾，查看有否新的通知和需要分部配合操作的相關(guān)事宜.2. 審核入庫(kù)單：要與對(duì)應(yīng)批次號(hào)的訂單核對(duì)，確保入庫(kù)與訂單一致時(shí)方可審核，如有差異，分部業(yè)務(wù)及時(shí)與總部相對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)溝通。4. 相關(guān)入庫(kù)、退廠、降價(jià)單據(jù)的整理、裝訂的要求做如下規(guī)范：（1） 總部物流商品會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)在每周一上午11：00之前將各分部上周的“ⅹⅹ物流公司入庫(kù)明細(xì)表”，“ⅹⅹ物流公司退廠明細(xì)表”和“ⅹⅹ物流公司變價(jià)明細(xì)表”上傳至IE地址相應(yīng)文件夾中；（2） 分部配送會(huì)計(jì)每周從IE地址上下載打印“ⅹⅹ物流公司入庫(kù)明細(xì)表”、“ⅹⅹ物流公司退廠明細(xì)表”；分部結(jié)算會(huì)計(jì)每周從IE地址上下載打印“ⅹⅹ物流公司變價(jià)明細(xì)表”；（3） 根據(jù)打印出的物流公司入庫(kù)明細(xì)表整理分部入庫(kù)單和隨貨同行單，整理時(shí)在“ⅹⅹ物流公司入庫(kù)明細(xì)表”上逐筆進(jìn)行勾對(duì)，由配送會(huì)計(jì)審核簽字；（4） 根據(jù)打印出的物流公司退廠明細(xì)表整理分部退廠單和廠家確認(rèn)函或紅字隨貨同行單，整理時(shí)需在郵寄給物流公司的廠家確認(rèn)函或紅字廠家隨貨同行單上標(biāo)明物流公司的退廠單號(hào)，并在“ⅹⅹ物流公司退廠明細(xì)表”上逐筆進(jìn)行勾對(duì)，由配送會(huì)計(jì)審核簽字；（5） 根據(jù)打印出的物流公司變價(jià)明細(xì)表整理分部變價(jià)單和廠家確認(rèn)函(復(fù)印件上交物流公司，原件則留存于分部財(cái)務(wù)——關(guān)于物流直供集采品牌的變價(jià)只附廠家提供的變價(jià)確認(rèn)函，國(guó)美采銷下發(fā)的變價(jià)通知不附在后面，只留存在分部財(cái)務(wù))，整理時(shí)需在郵寄給物流公司的廠家確認(rèn)函上標(biāo)明物流公司的變價(jià)單號(hào)，并在“ⅹⅹ物流公司變價(jià)明細(xì)表”上逐筆進(jìn)行勾對(duì)，