【正文】 0６借：應(yīng)付債券 65,000貸：銀行存款 65,00047：綜合練習(xí)工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)過(guò)程的核算和成本計(jì)算（一）編制會(huì)計(jì)分錄如下：題號(hào)分錄題號(hào)分錄1借：銷(xiāo)售費(fèi)用 5,000貸：銀行存款 5,00022借：銀行存款 110,810貸：應(yīng)收賬款 110,8102借：銀行存款 50,000貸：應(yīng)收賬款 50,00023借：交易性金融資產(chǎn) 15,000 投資收益 500貸：銀行存款 15,000 庫(kù)存現(xiàn)金 5003借：短期借款 40,000貸：銀行存款　 40,00024借：銀行存款 20,000貸：實(shí)收資本 20,0004借：材料采購(gòu)—甲材料 11,000—乙材料 15,000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅4,080貸：銀行存款　 30,08025借；管理費(fèi)用 1,000制造費(fèi)用 300貸：待攤費(fèi)用 1,3005借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 5,000—應(yīng)交增值稅 5,000—應(yīng)交城建稅 700—應(yīng)交所得稅33,000—教育費(fèi)附加 300貸：銀行存款　 44,00026借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 50,000 累計(jì)折舊 10,000貸：固定資產(chǎn)　 60,000借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 4,000貸：營(yíng)業(yè)外收入 4,0006借：銀行存款 175,500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 150,000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅25,50027借：營(yíng)業(yè)外支出 6,930貸：銀行存款 　 6,9307借：應(yīng)付職工薪酬 50,000貸：銀行存款 50,00028借：原材料—甲材料 33,000—乙材料 45,000貸：材料采購(gòu)—甲材料 33,000 —乙材料 45,0008借：應(yīng)付職工薪酬 500貸：庫(kù)存現(xiàn)金 50029借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 52,000 —B產(chǎn)品 75,000 制造費(fèi)用　 1,500 管理費(fèi)用 1,500貸：原材料—甲材料 55,000 —乙材料　 75,0009借：管理費(fèi)用 1,000貸：其他應(yīng)收款 1,00030借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1,500貸：預(yù)提費(fèi)用 1,50010借：應(yīng)付賬款 70,000貸：銀行存款 70,00031借：管理費(fèi)用 2,000 制造費(fèi)用 3,000貸：累計(jì)折舊　 5,0011借：銀行存款 60,000貸：短期借款 60,00032借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品18,000 —B產(chǎn)品 18,000 管理費(fèi)用 8,000 制造費(fèi)用 6,000貸：應(yīng)付職工薪酬 50,00012借：固定資產(chǎn) 47,800貸：銀行存款 47,80033借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 2,520 —B產(chǎn)品 2,520 管理費(fèi)用　 1,120 制造費(fèi)用 840貸：應(yīng)付職工薪酬 7,00013借：應(yīng)收賬款 110,810貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 93,000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值15,810 　 銀行存款 2,00034借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 680 生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 1,500 —B產(chǎn)品 2,000 制造費(fèi)用 300 管理費(fèi)用 200貸：銀行存款 4,68014借：材料采購(gòu)—甲材料 22,000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 3,400貸：應(yīng)付賬款 25,40035借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 6,170 —B產(chǎn)品 6,170貸：制造費(fèi)用 12,34015借：固定資產(chǎn) 20,000貸：營(yíng)業(yè)外收入 20,00036借：庫(kù)存商品—A產(chǎn)品 80,190 —B產(chǎn)品 103,690貸：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 80,190 —B產(chǎn)品 103,69016借：銀行存款 105,300貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 90,000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值 15,30037A銷(xiāo)售成本＝65800＝52,000B銷(xiāo)售成本＝1701000＝170,000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 222,000貸：庫(kù)存商品—A產(chǎn)品 52,000 —B產(chǎn)品 170,00017借：銷(xiāo)售費(fèi)用 200貸：庫(kù)存現(xiàn)金 20038應(yīng)交增值稅＝56,610－12,920＝43,690，應(yīng)交消費(fèi)稅＝333,0005％＝16,650，應(yīng)交城建稅＝（43,690＋16,650）7％＝4,，應(yīng)交教育費(fèi)附加＝（43,690＋16,650）3％＝1,借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 22,684貸：應(yīng)交稅費(fèi)—消費(fèi)稅 16,650 —城建 4, —教育費(fèi)1,18借：材料采購(gòu)—乙材料 28,000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 4,760貸：銀行存款 32,76039利潤(rùn)總額＝（333,000+24000）－（222,000＋22,684＋5,200＋15,320＋1,500＋6,930）＝83,366（元）應(yīng)交所得稅=83,36625％=借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—所得稅 19借：材料采購(gòu)—乙材料 2,000貸：銀行存款 2,00040借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 333,000 營(yíng)業(yè)外收入 24，000貸：本年利潤(rùn) 357,000借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 222,000 營(yíng)業(yè)稅金及附加 22,684 銷(xiāo)售費(fèi)用 5,200 管理費(fèi)用 15,320 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1,500 營(yíng)業(yè)外支出 6,930 所得稅費(fèi)用 凈利潤(rùn)＝357,000－＝20借：待攤費(fèi)用 900貸：銀行存款 90041法盈余公積＝10％＝，任盈余公積＝20％＝，現(xiàn)金股利＝50％＝借：利潤(rùn)分配—法盈余公積 —任盈余公積 —現(xiàn)金股利 貸：盈余公積 應(yīng)付股利 21借：管理費(fèi)用 500 制造費(fèi)用 400貸：庫(kù)存現(xiàn)金 90042借：本年利潤(rùn) 貸：未分配利潤(rùn) 借：未分配利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配—法公積 —任公積 —現(xiàn)股利 (二)登記總分類(lèi)賬戶(T型賬)借　　　　　　 庫(kù)存現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　　貸期初余額 5,000(8) 500 (17) 200(21) 900 (23) 500本期發(fā)生額 2,100期末余額 2,900借 銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　貸期初余額 200,000(2) 50,000(6) 175,500(11) 60,000(16) 105,300(22) 110,810(24) 20,000(1) 　　　 5,000 (3)　 　　　40,000(4)　　　30,080 (5) 　　　44,000(7)　　　50,000 (10)　 　　 70,000(12) 47,800 (13) 2,000(18) 32,760 (19) 2,000(20) 900 (23) 15,000(27) 6,930 (34) 4,680本期發(fā)生額 　　　　　　　　　521,610本期發(fā)生額 　　　　　　　　　351,150期末余額 370,460借　　　　　　　　　 交易性金融資產(chǎn)　　 　 　　　　　　　　　　 貸期初余額 66,000(23) 15,000期末余額 81,000借　　　　　　　　　　　　應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　貸期初余額 50,000(13) 110,810(2) 50,000 (22) 110,810本期發(fā)生額 110,810本期發(fā)生額 　　　　　　　　　160,810期末余額 0借　　　　　　　　　　　其他應(yīng)收款　　　　　　　　　　　　　　　　貸期初余額 1,000(9) 1,000期末余額 0借 采購(gòu) 貸(4) 26,000 (14) 22,000(18) 28,000 (19) 2,000(28) 78,000本期發(fā)生額 78,000本期發(fā)生額 78,000期末余額 0借　　　　　　　　　　　　原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　貸期初余額 260,000(28) 78,000(29) 130,000本期發(fā)生額 　　　　　　　　　 78,000本期發(fā)生額 　　　　　　　　　 130,000期末余額 208,000借　　　　　　　　　　　　庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　貸期初余額 180,000(36) 183,880(37) 222,000本期發(fā)生額 　　　　　　　　　183,880本期發(fā)生額 　　　　　　　　　 222,000期末余額 141,880借　　　　　　　　　　　　待攤費(fèi)用