【正文】 影響會計法進行核算。定期向集團公司報告所在公司的資產(chǎn)及經(jīng)濟效益變化情況，對經(jīng)營活動中產(chǎn)生的重大問題應(yīng)及時反映。不間斷監(jiān)督全面預(yù)算的執(zhí)行情況，對偏離預(yù)算的，要按季分析預(yù)算與實際執(zhí)行產(chǎn)生的差異原因，提出警示和改進措施。負責(zé)商品采購明細核算，按公司按客商按類別登記進貨差價、成本等統(tǒng)計明細賬，每月報主辦會計。每季度末必須進行賬賬核對，確保集團內(nèi)無差異，經(jīng)費會計要協(xié)助核算會計進行對賬工作。業(yè)務(wù)部門根據(jù)儲運部門提交的報損清單，對風(fēng)黃污損、降價報廢等商品進行核實，并根據(jù)存貨的實際情況提出報損申請，報分管經(jīng)理批準(zhǔn)同意后，按庫存圖書報廢處理程序上報稅務(wù)機關(guān)審批，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的審批結(jié)果及時進行賬務(wù)處理。 負責(zé)每月編制費用與上年對比明細表和預(yù)算執(zhí)行分析表，對不合理支出和超預(yù)算支出提出警示和合理化建議。及時收集整理分公司各部門預(yù)算，根據(jù)各部門預(yù)算做好預(yù)算編制初始匯總和初始預(yù)算編制說明書，并協(xié)助提供預(yù)算需要調(diào)整的解釋說明。 出納會計（出納會計設(shè)置1人）嚴(yán)格遵守現(xiàn)金和銀行結(jié)算管理條例以及公司內(nèi)部管理制度，負責(zé)審核收付現(xiàn)金的原始憑證和稽核人員審核簽章的收付款憑證，負責(zé)審核各項費用、借款、資產(chǎn)開支的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報批手續(xù)，對不符合財經(jīng)法規(guī)和財會制度的原始憑證、現(xiàn)金支付有拒絕付款權(quán)，收付單據(jù)一定要加蓋“收付訖”章，發(fā)票等原始附件加蓋“附件”章，并在NC中做好現(xiàn)金和銀行存款記賬憑證，序時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。，找出管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改善經(jīng)營管理活動的建議和措施，挖掘增收節(jié)支的潛力。，組織經(jīng)費預(yù)算、決算的編制工作。；。 ，防止呆滯積壓。 （10）資金管理崗位資金管理崗位職責(zé)是：。，并通知會計轉(zhuǎn)賬。 （二）現(xiàn)金支出控制流程 明確規(guī)定了現(xiàn)金的使用范圍，超過規(guī)定限額以上的現(xiàn)金支出一律使用支票。發(fā)放現(xiàn)金過程中，直接支付款項的出納和會計記賬人員應(yīng)嚴(yán)格職責(zé)分工。并且應(yīng)和其他支票存放在一起，按順序號加以留存。入庫單必須通過采購員、保管員簽字。（6）根據(jù)制造費用分配表登記有關(guān)明細帳。采用“送貨制”交接貨方式，一般由供貨單位業(yè)務(wù)部門根據(jù)購銷合同或要貨單，填制“專用發(fā)票”，留下存根聯(lián)備查，其余各聯(lián)交儲運部門向倉庫提貨送往購貨單位，將“發(fā)票聯(lián)”、“稅款抵扣聯(lián)”交購貨單位憑以驗收商品、結(jié)算貨款。財會部門根據(jù)托收憑證回單聯(lián)和記賬聯(lián)進行賬務(wù)處理。（2）異地商品銷售　　一般采用“發(fā)貨制”交接貨方式。送貨制下的銷售業(yè)務(wù)手續(xù)和憑證流轉(zhuǎn)程序提貨制下的銷售業(yè)務(wù)手續(xù)憑證流轉(zhuǎn)程序發(fā)貨制下的銷售業(yè)務(wù)手續(xù)和憑證流轉(zhuǎn)程序（1）本地商品銷售一般采用“提貨制”或“送貨制”，貨款結(jié)算大多采用支票、委托收款結(jié)算方式。（2）根據(jù)原始憑證及耗用材料、工資等費用分配表登記有關(guān)明細帳。入庫單必須通過采購員、保管員、會計簽字后。在支票上必須明確地寫明收款人和金額，并應(yīng)與相應(yīng)的應(yīng)付憑證進行核對。 付款記錄應(yīng)及時登記入賬，一切憑證應(yīng)按順序或內(nèi)容編作會計記錄的附件。（三）實驗三內(nèi)容與總結(jié)（內(nèi)容多可以插頁）貨幣資金收入控制流程圖貨幣資金支付控制流程圖貨幣資金業(yè)務(wù)流程的控制如下： （一）現(xiàn)金收入的控制流程 對于現(xiàn)金收入，如果單位配有收銀機，單位的收款員應(yīng)于每天營業(yè)結(jié)束后，在專門人員監(jiān)督下，將當(dāng)天營業(yè)額中應(yīng)有的現(xiàn)鈔收入數(shù)同收銀機自動記錄的累計數(shù)相核對，并填制收款單，連同現(xiàn)金收銀機上自動打印的紙帶交記賬員登記現(xiàn)金日記賬。5定期對下屬各企業(yè)現(xiàn)存庫存、銀行存款和資金部存款進行安全性、效益性、流動性檢查。，編制固定資產(chǎn)報表。 。，票據(jù)及銀行存款等事項以及各種有價證劵，保管空白支票、本票、匯票等有關(guān)資金往來票證。（2）會計主管會計主管的崗位職責(zé)是，組織制定財務(wù)部的工作計劃和有關(guān)財務(wù)制度的擬定工作，參與有關(guān)經(jīng)濟合同的制定，并檢查、監(jiān)督計劃和合同的執(zhí)行情況。負責(zé)按集團核定額度保管庫存現(xiàn)金、預(yù)留銀行印鑒中的任一枚印鑒、空白票據(jù)，負責(zé)登記各種票據(jù)領(lǐng)用登記簿，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，確?，F(xiàn)金和各種有價證券安全和完整。及時做好通知傳遞工作，并按時反饋傳遞結(jié)果。承擔(dān)費用、商品、收入、現(xiàn)金收支等原始單據(jù)的初審和定期傳遞工作，并在NC中做好現(xiàn)金記賬憑證，現(xiàn)金日記賬要日清月結(jié)，對不符合財經(jīng)法規(guī)和財會制度的原始憑證和現(xiàn)金支付有拒絕付款權(quán)，對違紀(jì)或不執(zhí)行公司規(guī)定的行為要及時向市公司匯報，否則應(yīng)負相關(guān)責(zé)任。 （三）結(jié)算會計（設(shè)置1人）負責(zé)搞好公司商品流轉(zhuǎn)核算工作，崗位職責(zé)要求同分公司進發(fā)、貨核算會計。集團統(tǒng)一要求的除外。當(dāng)月付款必須當(dāng)月入賬，每月末必須進行賬卡核對。負責(zé)監(jiān)督各公司會計核算的及時性、完整性、準(zhǔn)確性、合法性、規(guī)范性等，通過NC財務(wù)軟件進行實時審核、監(jiān)督、指導(dǎo)，于月初5日上報報表前完成，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)即時通知相關(guān)核算會計更改，重要問題要立即反映。主辦會計(主辦會計設(shè)置1人)貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)政策法規(guī)、遵守國家財經(jīng)紀(jì)律和集團公司各項財會制度，承擔(dān)復(fù)核記賬憑證（含所附原始憑證），負責(zé)審核成本結(jié)轉(zhuǎn)、稅費和資產(chǎn)減值損失計提、利潤結(jié)轉(zhuǎn)是否正確并進行進項稅配比等工作。依法組織公司會計核算，組織編制、審核、統(tǒng)計、匯總?cè)骖A(yù)算草案、財務(wù)收支計劃和現(xiàn)金流量計劃，審核企業(yè)資金籌集和運用的合法性、安全性、合理性、效益性，監(jiān)督公司及時足額上繳國家規(guī)定的稅金、附加、基金，及時按規(guī)定向投資者分配投資收益。（3）“銷售費用”、“管理費用”和“財務(wù)費用”等按照費用項目設(shè)置多欄式明細賬進行明細核算。完工產(chǎn)品是指各步驟完工的半成品和最后步驟完工的產(chǎn)成品；在產(chǎn)品是指月末實際結(jié)存在各生產(chǎn)步驟的在產(chǎn)品；分配的生產(chǎn)費用包括本步驟發(fā)生的費用和上一步驟轉(zhuǎn)來的半成品成本。產(chǎn)品成本的計算對象是AC1618－1／850、AC6136－2／950和AX4136－3／980三種數(shù)控車床及其半成品（或生產(chǎn)步驟）。固定資產(chǎn)（1）固定資產(chǎn)的折舊方法采用雙倍余額遞減法計提折舊。原材料發(fā)出的總分類核算是根據(jù)按計劃成本計價的領(lǐng)發(fā)料憑證，按領(lǐng)用部門和用途進行歸集，編制“材料發(fā)料匯總表”，據(jù)以填制記賬憑證，月末一次登記總分類賬。該公司設(shè)有鑄造分廠、加工分廠、裝配分廠等三個分廠，其中鑄造分廠、加工分廠、裝配分廠等每個分廠下面分別設(shè)有三個、四個、三個基本生產(chǎn)車間，共10個基本生產(chǎn)車間。熟悉和掌握光明機械股份有限公司各種會計業(yè)務(wù)的相關(guān)管理制度設(shè)計。三、實驗時間：課內(nèi)2小時，課外3小時四、實驗內(nèi)容和要求：根據(jù)光明機械股份有限公司的資料，結(jié)合所學(xué)的會計專業(yè)知識，在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，設(shè)計光明機械股份有限公司會計機構(gòu)的總體架構(gòu)（要求包括基本財務(wù)會計核算、成本管理、財務(wù)管理和車間會計核算等具體機構(gòu)與崗位）；根據(jù)實驗資料要求，對各具體會計核算科、成本管理科、財務(wù)管理科和車間會計核算機構(gòu)所需會計人員進行合理崗位分工。五、驗資料：（見附件）六、實驗步驟與要求：設(shè)計光明機械