關(guān)聯(lián)交易講ppt課件-文庫吧在線文庫
【正文】 年末不再持有天津環(huán)球高新股權(quán)。 [17] （四）、是否存在占用資金的關(guān)聯(lián)方交易 對提供資金的關(guān)聯(lián)方交易，除披露期末往來余額以及收取的資金占用費，應(yīng)對其決策和審批程序給予足夠關(guān)注，并且應(yīng)要求公司披露會計年度內(nèi)提供的資金總額。 [15] 三、如何避免遺漏關(guān)聯(lián)方 （二）、關(guān)聯(lián)方交易是否經(jīng)過法定程序或履行法定披露義務(wù) 按照修改后的 《 公司法 》 、深圳交易所和上海交易所的 《 股票上市規(guī)則 》 以及證監(jiān)會的有關(guān)文件，重大關(guān)聯(lián)方交易的審批程序非常嚴(yán)格，不僅需要董事會、股東大會審批；關(guān)聯(lián)董事或關(guān)聯(lián)股東在相關(guān)會議上需要進(jìn)行回避；獨立董事單獨發(fā)表意見；如果關(guān)聯(lián)方是國有企業(yè)，資產(chǎn)處置還需要獲得財政管理部門的批準(zhǔn)，實物資產(chǎn)需要經(jīng)過資產(chǎn)評估立項、資產(chǎn)評估和評估報告的合規(guī)性審核；重大關(guān)聯(lián)方交易還需要出具獨立財務(wù)顧問報告等。 [11] 二、什么是關(guān)聯(lián)方交易 （二）、 《 企業(yè)會計準(zhǔn)則第 36號 關(guān)聯(lián)方披露 》 第八條規(guī)定， 關(guān)聯(lián)方交易的類型通常包括下列各項： 購買或銷售商品 購買或銷售商品以外的其他資產(chǎn) 提供或接受勞務(wù) 擔(dān)保 提供資金（貸款或股權(quán)投資） 租賃 代理 研究與開發(fā)項目的轉(zhuǎn)移 許可協(xié)議 代表企業(yè)或由企業(yè)代表另一方進(jìn)行 債務(wù)結(jié)算 關(guān)鍵管理人員薪酬 ?《 深圳證券交易所股票上市規(guī)則 》 ： （六） 關(guān)聯(lián)雙方共同投資； （七） 其他通過約定可能造成資源或義務(wù)轉(zhuǎn)移的事項。 與企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟(jì)依存關(guān)系的單個客戶、供應(yīng)商、特許商、經(jīng)銷商或代理商。關(guān)鍵管理人員，是指有權(quán)力并負(fù)責(zé)計劃、指揮和控制企業(yè)活動的人員。關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易相關(guān)問題的探討 山西證券股份有限公司 董哲 2022年 3月 [2] 目錄 一、如何確認(rèn)關(guān)聯(lián)方 二、關(guān)聯(lián)方交易的含義 三、如何避免遺漏關(guān)聯(lián)方 四、關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化的相關(guān)事項 [3] 關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易 一、如何確認(rèn)關(guān)聯(lián)方 不同法規(guī)對關(guān)聯(lián)方的含義對比 不確認(rèn)為關(guān)聯(lián)方的特殊情況 二、關(guān)聯(lián)方交易的含義 三、如何避免遺漏關(guān)聯(lián)方 四、關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化的相關(guān)事項 [4] 一、如何確認(rèn)關(guān)聯(lián)方 （一）、關(guān)聯(lián)方的含義：一方控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，以及兩方或兩方以上同受一方控制、共同控制或重大影響的，?gòu)成關(guān)聯(lián)方。與主要投資者個人或關(guān)鍵管理人員關(guān)系密切的家庭成員，是指在處理與企業(yè)的交易時可能影響該個人或受該個人影響的家庭成員。 與企業(yè)共同控制合營企業(yè)的合營者。 [12] 一、如何確認(rèn)關(guān)聯(lián)方 二、關(guān)聯(lián)方交易的含義 三、如何避免遺漏關(guān)聯(lián)方 總體原則 具體調(diào)查內(nèi)容 需要重點注意的問題 四、關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化的相關(guān)事項 關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易 [13] 三、如何避免遺漏關(guān)聯(lián)方 總體原則： 全面、謹(jǐn)慎界定關(guān)聯(lián)方 實質(zhì)重于形式的原則 [14] 三、如何避免遺漏關(guān)聯(lián)方 中介機(jī)構(gòu)面臨的客戶股權(quán)及經(jīng)營關(guān)系往往比較復(fù)雜，其關(guān)聯(lián)關(guān)系非常隱蔽。而公司對上述信息均需履行披露義務(wù)。 （五）、關(guān)聯(lián)方交易描述的恰當(dāng)性和完整性 在關(guān)聯(lián)方交易存在和認(rèn)定審計的基礎(chǔ)上，關(guān)聯(lián)方交易描述的客觀性也是實際審計中注冊會計師需要關(guān)注的重點問題。 [22] 四、關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化的相關(guān)事項 （二）、市場
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