【正文】 會(huì)計(jì)核算管理實(shí)施細(xì)則 （42）第五節(jié) 監(jiān)控體系 （33）第一節(jié) 資金計(jì)劃管理（30）第十二節(jié) 獎(jiǎng)懲規(guī)定（28）第七節(jié) 貨物運(yùn)輸（4）第五節(jié) 外匯管理規(guī)定（1）第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算原則 （11）第一節(jié) 財(cái)產(chǎn)的劃分（16）第五節(jié) 物料用品、專用基金材料的管理（33）第二節(jié) 付款審批管理（37）資金管理規(guī)定（40）第三節(jié) 資金調(diào)撥 2. 資本支出計(jì)劃的制訂，要根據(jù)酒店實(shí)際情況和工程部專業(yè)人員提出的維修改造計(jì)劃以及各部門提出的設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部匯總編制。第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算原則第五條 酒店的會(huì)計(jì)核算工作是根據(jù)中國(guó)的有關(guān)法律、法規(guī)、條例的有關(guān)規(guī)定制訂酒店會(huì)計(jì)制度和核算程序。第十二條 固定資產(chǎn)折舊采用直線法，按固定資產(chǎn)原值的3%計(jì)提殘值；開辦費(fèi)按財(cái)務(wù)制度在開業(yè)當(dāng)月一次性攤完，其他遞延費(fèi)用采用平均攤銷法。3. 凡已經(jīng)列入并被集團(tuán)總部批準(zhǔn)的資本性支出計(jì)劃的項(xiàng)目，必須向酒店集團(tuán)申報(bào)，批準(zhǔn)后實(shí)施，所需資金由集團(tuán)總部統(tǒng)一撥款?？偝黾{申請(qǐng)補(bǔ)充備用金，要填制備用金補(bǔ)充申請(qǐng)表，并將有關(guān)零星支出憑證及原始發(fā)票附在申請(qǐng)表后，送應(yīng)付款主管逐一審核后，填寫支票申請(qǐng)，報(bào)酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，從銀行提款補(bǔ)足備用金。非合同付款審批第十九條 行政費(fèi)用付款審批1. 審批職責(zé)，同合同付款審批職責(zé)；2. 審批權(quán)限：、酒店總經(jīng)理；、酒店集團(tuán)總經(jīng)理；，并由指定人員審核。對(duì)外采購(gòu)時(shí)必須嚴(yán)格控制，每筆匯款必須經(jīng)過酒店管理班子批準(zhǔn)報(bào)酒店集團(tuán)審批后方可匯出。對(duì)酒店內(nèi)部各級(jí)外匯報(bào)表中的收、支情況，要分析具體情況，剔除外匯在內(nèi)部結(jié)算的因素，避免外匯收支的重復(fù)計(jì)劃。第三十一條 各相應(yīng)崗位針對(duì)不同的臺(tái)賬要求逐日逐筆詳細(xì)登記每一份合同、每一筆費(fèi)用支出、每一項(xiàng)物資進(jìn)出，隨時(shí)核對(duì)帳實(shí)是否相符，做到“日清月結(jié)”。4. 對(duì)于第二類行政管理費(fèi)用，由各職能部門進(jìn)行控制，按照預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行考核。財(cái)務(wù)記賬是通過集團(tuán)采用的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)的，因此酒店的付款憑證主要以支票號(hào)作憑證登記號(hào)，借貸方均通過科目代號(hào)來表示；收款憑證則以酒店內(nèi)部編號(hào)入賬。2. 總賬做平行登記是將應(yīng)收款、日審、應(yīng)付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直接轉(zhuǎn)到總賬相應(yīng)科目中進(jìn)行匯總。第四十二條 編制會(huì)計(jì)報(bào)表一定要確保填列數(shù)字真實(shí)正確，內(nèi)容項(xiàng)目完整，邏輯關(guān)系清楚，說明合理，上報(bào)及時(shí)。第四十九條 建立內(nèi)部稽核制度，對(duì)會(huì)計(jì)資料及所反映出的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行稽核。第二章 財(cái)產(chǎn)管理制度總 則第一條 為搞好酒店經(jīng)營(yíng)管理，管好財(cái)產(chǎn)，延長(zhǎng)財(cái)產(chǎn)使用年限，嚴(yán)防物資積壓和鋪張浪費(fèi)，充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)的效能，必須加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理，獲得最好的效果。1. 各部門（班組）按著“物物有人管，人人有專責(zé)”的原則，辦理財(cái)產(chǎn)驗(yàn)收，領(lǐng)用等手續(xù)，妥善保管，節(jié)約使用，及時(shí)維修和保養(yǎng)。第六條 基建材料及設(shè)備：凡是專為工程項(xiàng)目購(gòu)置的原材料及設(shè)備皆屬此類。第八條 其它物品，包括客人贈(zèng)送的禮品、客人遺失（不能歸還者）物品、揀拾物品、退還贓物等。4. 負(fù)責(zé)指導(dǎo)并協(xié)助庫(kù)房管理員和部門（班組）財(cái)產(chǎn)管理人員搞好財(cái)務(wù)和實(shí)物的管理工作，發(fā)現(xiàn)賬物不符，要及時(shí)查明原因，提出意見，進(jìn)行調(diào)整和處理。3. 定期（每月）清點(diǎn)庫(kù)房存貨，保持賬物相符。3. 妥善保管本部門班組的財(cái)產(chǎn)，外借財(cái)產(chǎn)要及時(shí)催還，以防丟失，損壞，財(cái)產(chǎn)物品一律不得給私人。4. 采購(gòu)員必須遵守國(guó)家政策、法令和財(cái)產(chǎn)管理制度，發(fā)票、支票妥善保管，不得丟失。2. 低值易耗品和其它物品購(gòu)置計(jì)劃經(jīng)店務(wù)會(huì)討論且按規(guī)定制度批準(zhǔn)后，列入當(dāng)年財(cái)務(wù)收支計(jì)劃內(nèi)執(zhí)行；計(jì)劃內(nèi)零星購(gòu)置及大批購(gòu)置財(cái)產(chǎn)物品，按規(guī)定程序報(bào)批。各類財(cái)產(chǎn)按規(guī)定分類，并按品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、在庫(kù)和在用的地點(diǎn)，分別獨(dú)立立帳，控制庫(kù)房的進(jìn)、銷、存數(shù)量。用紅筆填寫領(lǐng)物單（代替交庫(kù)單）一式三聯(lián)，連同實(shí)物交庫(kù)房管理員簽收，三聯(lián)分別作為部門、庫(kù)房、會(huì)計(jì)記帳憑證。報(bào)銷財(cái)產(chǎn)實(shí)物一律上交到廢品庫(kù)房登記入帳，未交廢品實(shí)物者不準(zhǔn)領(lǐng)新物品。2. 購(gòu)進(jìn)的物料用品，凡屬體積過大，占用面積過多而不能入庫(kù)者，如煤、磚、瓦、灰、沙石、木材等，存放庫(kù)外不作入庫(kù)，但必須驗(yàn)收，指定專人負(fù)責(zé)管理。4. 庫(kù)房物品不準(zhǔn)出售給個(gè)人，如遇外單位調(diào)撥時(shí)，先到財(cái)務(wù)部辦理交接款后，憑財(cái)務(wù)簽收貨款單據(jù)和出庫(kù)單發(fā)給物品，未經(jīng)財(cái)務(wù)辦理手續(xù)者一律不準(zhǔn)出庫(kù)。第三十一條 各部門班組要認(rèn)真執(zhí)行送洗和領(lǐng)取棉織品手續(xù)。5. 賠償手續(xù)5．1賓客或職工損壞或遺失公物并確定賠償時(shí)，由財(cái)產(chǎn)使用部門財(cái)產(chǎn)保管員開出“賠償單”，一式四聯(lián)分別作為部門班組存根、收款收據(jù)、財(cái)務(wù)收入憑證、財(cái)產(chǎn)報(bào)損和領(lǐng)發(fā)憑證。1. 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表。第三章 餐飲成本控制制度第一條 飲食成本的控制方法采取建立標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算管理制。2. 財(cái)務(wù)部每日對(duì)各餐廳的食品、飲料銷售量及其成本用量進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，掌握成本用量的增減變化和各餐廳的成本率，必要時(shí)對(duì)銷售價(jià)格進(jìn)行調(diào)整。2. 每日審查食品和飲料收入；核數(shù)員編制“每日飲食部營(yíng)業(yè)統(tǒng)計(jì)表”，報(bào)告每日各餐廳的營(yíng)業(yè)收入；電腦打印每日?qǐng)?bào)表和本月累計(jì)報(bào)告。，并和標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算，和上月、上年同期成本率進(jìn)行比較；對(duì)影響成本率變化的各種因素進(jìn)行分析，提出改進(jìn)措施。第六條 凡是倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)備的項(xiàng)目均由其提出采購(gòu)申請(qǐng)。第十條 所有采購(gòu)項(xiàng)目的申請(qǐng)要加強(qiáng)計(jì)劃性，減少盲目性，提前填寫，留有余地。第十二條 “廚房每日市場(chǎng)訂單”直接報(bào)送采購(gòu)部經(jīng)理，由其具體負(fù)責(zé)落實(shí)采購(gòu)人員報(bào)價(jià)后，留存第一聯(lián)，其余三聯(lián)返送廚房及收貨部。第十九條 確屬疑難采購(gòu)項(xiàng)目，采購(gòu)部和使用部門雙方必須及時(shí)聯(lián)系溝通或上報(bào)酒店集團(tuán)采購(gòu)配送部，研究對(duì)策。第二十六條 經(jīng)審批簽字的采購(gòu)單返回采購(gòu)部后，由采購(gòu)部經(jīng)理統(tǒng)一注冊(cè)登記后分到采購(gòu)部有關(guān)主管等人。第三十條 由于當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)變化或其他原因造成購(gòu)買時(shí)價(jià)格高于有效訂單報(bào)價(jià)或數(shù)量多于有效訂單數(shù)量時(shí)，必須按集團(tuán)總部《招標(biāo)管理辦法》審批后方能購(gòu)買。第三十四條 與相關(guān)部門的人員搞好關(guān)系，做好報(bào)關(guān)、報(bào)驗(yàn)工作。第三十九條 非酒店業(yè)務(wù)用車必須經(jīng)過財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。經(jīng)確認(rèn)，實(shí)屬不符合要求的項(xiàng)目，由采購(gòu)部負(fù)責(zé)退貨事宜。第四十八條 供需雙方認(rèn)可的帶有預(yù)付款的采購(gòu)項(xiàng)目必須由采購(gòu)人員填寫“支票申請(qǐng)單”附該項(xiàng)采購(gòu)訂單、預(yù)付款協(xié)議書報(bào)采購(gòu)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理及酒店集團(tuán)審批簽字后，由采購(gòu)人員憑采購(gòu)訂單領(lǐng)取轉(zhuǎn)帳支票后付款。若確有個(gè)別緊急需求，須經(jīng)有關(guān)授權(quán)人批準(zhǔn)后，由所需部門自行購(gòu)買，在有關(guān)授權(quán)人監(jiān)督下收貨，于次日及時(shí)補(bǔ)辦申請(qǐng)、審批、收貨手續(xù)。第五十八條 供應(yīng)商的客史檔案、業(yè)務(wù)信息資料歸酒店所有，歸類存放，未經(jīng)批準(zhǔn)不得私留、借閱。第二條 電腦操作人員培訓(xùn)制度電腦房工作人員由電腦房經(jīng)理按電腦專業(yè)人員的要求進(jìn)行考核，達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)方可錄用。4． 各級(jí)管理人員和操作人員，對(duì)于電腦在使用中出現(xiàn)的問題必須及時(shí)向部門經(jīng)理報(bào)告，請(qǐng)電腦專業(yè)人員處理解決，不得擅自處理。年度資金計(jì)劃第四條 年度資金計(jì)劃是根據(jù)各酒店項(xiàng)目全年費(fèi)用預(yù)算和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制的資金需求概算，是資金營(yíng)運(yùn)管理的目標(biāo)計(jì)劃；由酒店集團(tuán)對(duì)酒店的全年度資金計(jì)劃完成情況進(jìn)行考核。酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部將各酒店和本部的資金計(jì)劃進(jìn)行分類匯總后制定月資金計(jì)劃，并對(duì)上月資金計(jì)劃的實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行對(duì)比檢查并說明原因，經(jīng)酒店集團(tuán)總經(jīng)理審核后于每月29日前上報(bào)集團(tuán)。第十三條 所有以酒店名義簽訂的合同請(qǐng)款，請(qǐng)款跟蹤單位審批后，需先經(jīng)簽訂合同的酒店財(cái)務(wù)部合同管理員進(jìn)行合同登記和審核，酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批后才可送酒店集團(tuán)行政人力資源部，由酒店集團(tuán)行政人力資源部跟蹤會(huì)簽情況；請(qǐng)款跟蹤單位為酒店集團(tuán)各部門的合同請(qǐng)款，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，原則上須經(jīng)合同簽訂單位的酒店財(cái)務(wù)部合同管理員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理審批，如遇特殊緊急合同付款，應(yīng)以傳真方式經(jīng)酒店財(cái)務(wù)部合同管理員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理審核后，報(bào)酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部審核。（加蓋〈請(qǐng)款專用章〉）復(fù)印件、驗(yàn)收證明等；2. 酒店，確認(rèn)付款記錄及已付款金額，凡有已請(qǐng)款金額與已付款金額不相符的要在付款審批表上說明已請(qǐng)款數(shù)和已付款數(shù)，檢查付款依據(jù)及附件是否齊全，檢查結(jié)算方式與合同規(guī)定的付款方式是否一致，有無違反合同條款之處，及時(shí)提出處罰意見，并簽名確認(rèn)、登記備案；，檢查已付款數(shù)和應(yīng)付款數(shù)的正確性，除復(fù)審合同登記員已審核的事項(xiàng)外，還檢查是否按規(guī)定程序辦妥付款審批，對(duì)合同規(guī)定結(jié)算為承兌匯票的是否支付現(xiàn)金，是否按規(guī)定扣除貼現(xiàn)息，最后根據(jù)批準(zhǔn)后的月資金計(jì)劃安排出納付款。第二十二條 行政費(fèi)用預(yù)算內(nèi)付款審批程序原則：1. 年度預(yù)算不得超支。第二十五條 各類非合同項(xiàng)目請(qǐng)款及借支所附附件：1. 促銷活動(dòng)┈┈┈活動(dòng)預(yù)算計(jì)劃及會(huì)簽表2. 裝飾品、電器等物品┈┈┈預(yù)算計(jì)劃和購(gòu)置請(qǐng)示和驗(yàn)收結(jié)算書3. 食品、酒水等其他經(jīng)營(yíng)物品的購(gòu)買 ┈┈┈采購(gòu)申請(qǐng)單和三家以上報(bào)價(jià)比較和驗(yàn)收結(jié)算書第二十六條 行政管理費(fèi)外緊急借支的審批程序1. 金額在5千元以下借支的審批程序：經(jīng)辦人 經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人 酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 酒店總經(jīng)理2. 金額在5千元以上2萬元以下借支的審批程序：經(jīng)辦人 經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人 酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 酒店總經(jīng)理 酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人3. 金額在2萬元以上4萬元以下借支的審批程序：經(jīng)辦人 經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人 酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 酒店總經(jīng)理 酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 酒店集團(tuán)總經(jīng)理4. 金額在4萬元以上借支的審批程序：經(jīng)辦人 經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人 酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 酒店總經(jīng)理 酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 酒店集團(tuán)總經(jīng)理 集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁緊急借支的報(bào)銷在事后按性質(zhì)以正常手續(xù)審批。第二十三條 行政費(fèi)用預(yù)算外付款審批程序1. 預(yù)算外累計(jì)費(fèi)用總額在年度預(yù)算額3%（含3%）以內(nèi)的開支，酒店集團(tuán)或酒店的，須報(bào)酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部和酒店集團(tuán)第一負(fù)責(zé)人審批。5. 酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部、部門登記；，酒店負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人是否同意付款，有無酒店財(cái)務(wù)部確認(rèn)；，是否要提出處理意見；；，退回或通知跟蹤人更正或補(bǔ)齊付款依據(jù)；，核對(duì)已付款記錄，核算應(yīng)付款金額，并提出審核意見；。若有需要，可到酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部查詢。第二節(jié) 付款審批管理合同付款審批合同請(qǐng)款及規(guī)則第九條 合同的跟蹤、請(qǐng)款、登記、移交由合同跟蹤單位負(fù)責(zé)，具體按《合同管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。集團(tuán)總部審批后在酒店集團(tuán)管理目標(biāo)中下發(fā)，作為酒店集團(tuán)資金營(yíng)運(yùn)目標(biāo)和規(guī)模。第六章 資金管理實(shí)施細(xì)則總 則第一條 為規(guī)范酒店集團(tuán)的資金營(yíng)運(yùn)管理，及時(shí)了解和反饋酒店集團(tuán)資金營(yíng)運(yùn)計(jì)劃和實(shí)際營(yíng)運(yùn)情況，明確各類付款的審批權(quán)限、程序和各級(jí)審批職責(zé)，及時(shí)滿足各類資金需求，加速資金流轉(zhuǎn)，特制定本管理實(shí)施細(xì)則。4． 操作人員的培訓(xùn)與考核同電腦房和培訓(xùn)部共同負(fù)責(zé)。3． 電腦房工作人員是電腦專業(yè)技術(shù)人員，必須負(fù)責(zé)日常設(shè)備的維修和檢查工作，并負(fù)責(zé)調(diào)整誤差。第五十四條 采購(gòu)人員在招標(biāo)采購(gòu)過程中必須依法辦事，提高業(yè)務(wù)技能，不斷降低采購(gòu)成本，按時(shí)完成本職工作，講求實(shí)效。第五十條 所有緊急采購(gòu)項(xiàng)目均由所需部門依照有關(guān)規(guī)程自行辦理手續(xù)。第九節(jié) 結(jié)算工作所有采購(gòu)項(xiàng)目的結(jié)算均由采購(gòu)人員憑該采購(gòu)訂單到財(cái)務(wù)部取得付款憑證后進(jìn)行。第四十一條 驗(yàn)收合格并已付款的采購(gòu)項(xiàng)目由采購(gòu)人員將發(fā)貨票、支票存根登記后交與收貨部簽收。第三十七條 凡是需要酒店提供運(yùn)輸?shù)牟少?gòu)項(xiàng)目、采購(gòu)人員外出聯(lián)系業(yè)務(wù)或其他業(yè)務(wù)用車， 首先由主辦人向各自主管提出用車申請(qǐng)，并詳細(xì)說明所運(yùn)項(xiàng)目的名稱、數(shù)量、重量、地點(diǎn)、路線、期限及特殊要求。交稅過關(guān)后方能提貨。所有購(gòu)買活動(dòng)必須依據(jù)有效訂單規(guī)定的項(xiàng)目、數(shù)量、價(jià)格、時(shí)限、供應(yīng)廠、商及其他要求進(jìn)行。第二十二條 基準(zhǔn)單價(jià)確定后須報(bào)酒店集團(tuán)采購(gòu)配送部、審核崗及招標(biāo)中心備案。第十五條 供應(yīng)廠商的優(yōu)惠、折扣、贈(zèng)送、回扣等必須歸酒店所有，并在報(bào)價(jià)中注明。4. 國(guó)內(nèi)市場(chǎng)一般項(xiàng)目需提前兩周提出申請(qǐng)。第八條 經(jīng)確認(rèn)實(shí)屬必需購(gòu)買項(xiàng)目，必須由倉(cāng)庫(kù)或使用部門按照不同情況提前填寫不同類型的申購(gòu)單，經(jīng)部門授權(quán)主管審批簽字后報(bào)送采購(gòu)部。第二條 采購(gòu)部是酒店采購(gòu)工作的專業(yè)部門，酒店所需物品原則上均由其統(tǒng)一購(gòu)買，其他部門有參與監(jiān)督、支持、配合權(quán)，但一般不得自行采購(gòu)。3. 每日審查原料成本消耗、庫(kù)房領(lǐng)料單、內(nèi)部轉(zhuǎn)貨單等與原料成本消耗有關(guān)的全部單據(jù)；報(bào)告當(dāng)時(shí)銷售成本，并根據(jù)食品、飲料營(yíng)業(yè)收入審查結(jié)果，計(jì)算出當(dāng)時(shí)食品和飲料成本率、累計(jì)成本率；和預(yù)算成本率進(jìn)行比較，其差異控制在+1%的范圍內(nèi)。3． 財(cái)務(wù)部根據(jù)飲食采購(gòu)計(jì)劃控制進(jìn)貨成本。2． 菜單上的每項(xiàng)飲食產(chǎn)品都根據(jù)產(chǎn)品規(guī)格、所需原材料，由飲食成本控制會(huì)計(jì)和廚師通過加工測(cè)試，定出主料、配料、調(diào)料的用