【正文】 成本和費用的管理. . . . . . . . . . . . . . . . . . 1210 營業(yè)收入、利潤和利潤收入的管理. . . . . . . . . . . . . . 14 11 財務監(jiān)督. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15 12 財務報告和財務評價. . . . . . . . . . . . . . 15 13 會計工作交接. . . . . . . . . . . . . . . . . 16 14 其他. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17 15 附則. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17總 則為了適應我國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，規(guī)范盧氏興業(yè)（以下簡稱“公司”）財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，保護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，公司根據(jù)《企業(yè)會計準則》、《股份有限公司會計制度》、《企業(yè)財務會計報告條例》以及國家其他有關(guān)法律法規(guī)，并考慮公司具體情況，制定本辦法。，對出資者承擔保值增值的責任，對外代表整個公司，依法獨立享有民事權(quán)利和承擔民事義務。 公司為資金管理中心，負責統(tǒng)一籌措和統(tǒng)一調(diào)度資金。當年的會計檔案在年度終了后，由會計機構(gòu)保管二年，期滿后填制“會計檔案案卷目錄表”和“交接清單”，向檔案部門辦理移交手續(xù)。公司需增資擴股時，應按有關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)。4. 8 公司及分公司在銀行分別開設基本賬戶。同時分公司要加強對存貨的管理，定期或不定期盤點，年度終了前，必須進行一次全面的盤點清查并及時清理超儲積壓物資，使儲備資金保持在合理的范圍內(nèi)。. 4 按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍嚴格控制現(xiàn)金的提取和使用。不得將出售殘料、廢料的收入、罰款賠款的收入等列做賬外記錄，不許保留賬外公款。 領(lǐng)用支票時，應填具請款單，并由其公司部門經(jīng)理或分公司總經(jīng)理嚴格審核簽字，經(jīng)財會部門審核制單蓋章后，方可開具支票。 不準出租出借支票，不準將蓋好印鑒的空白支票存放銷貨單位代為簽發(fā)。. 2 凡在市內(nèi)采購，必須在三日內(nèi)報銷并歸還借款，如不按期歸還，財會部門有權(quán)從借款人的工資中一次或分次扣清。. 4 銷售部門應掌握客戶資信及欠款情況，負責催收貨款，協(xié)助財會部門核對應收賬款。對于到期結(jié)清的票據(jù)要及時注銷。 公司辦公室負責公司的低值易耗品、辦公用品、勞動保護用品、器皿等的訂貨、采購及保管。 凡需辦理預付款項的，必須憑合同或協(xié)議，經(jīng)財會部門審核后，方能辦理付款手續(xù)，經(jīng)辦人負責事后的清賬工作。 歸屬部門加強管理，倉庫切實做到物物有記錄，入庫有驗收，發(fā)貨準確，每月盤點，帳實相符，消滅不合理倉耗，做到先進先出，克服超儲備、超保存現(xiàn)象，對消耗用的主要原材料實行定額發(fā)料。領(lǐng)料單不得涂改，各部門要嚴格把關(guān)，發(fā)現(xiàn)涂改后要退回重辦，否則不得發(fā)料。 委托加工材料管理。 固定資產(chǎn)按經(jīng)濟性質(zhì)分為房屋、建筑物、通用設備、專用設備、運輸設備、電器設備、電子及通訊設備、儀器儀表及標準計量設備和傳導設備九類。 土地、房屋、建筑物由負責基建的部門歸屬管理，負責設立臺賬、卡片及檔案，并繪制平面圖。在此基礎(chǔ)上組織編制“基本建設項目竣工財務決算報表”和“竣工財務決算說明書”，交實物管理部門和財會部門審查核對，同時負責基建的部門按規(guī)定將各種經(jīng)濟技術(shù)資料、圖紙移交檔案室和實物管理部門，實物管理部門組織有關(guān)部門對資產(chǎn)進行驗收，填制工程項目竣工驗收單，合格后使用部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。安裝完畢后，設備部門組織編制結(jié)算，設備管理部門組織規(guī)劃、財會及設備使用部門進行驗收，并填制驗收單，辦理有關(guān)移交手續(xù)。對外捐贈的固定資產(chǎn)要經(jīng)董事會批準，捐贈數(shù)額較大的，要經(jīng)股東大會批準，否則不得捐贈。對造成損失的責任人，根據(jù)情節(jié)輕重追索經(jīng)濟賠償、行政處分、直至追究法律責任等處罰。 在建工程的管理 在建工程是指公司處于施工前期準備、正在施工或雖己完工但尚未交付使用的安裝工程和建筑工程。財會部負責統(tǒng)一籌資，并根據(jù)審計后的預算、合同規(guī)定和工程進度撥付工款，財會部門將嚴格按照審計后的基建投資項目，作好事前、事中、事后監(jiān)督和控制。 在建工程交付使用前進行試運轉(zhuǎn)形成的收入，扣除稅金后沖減在建工程成本，發(fā)生的支出計入在建工程成本。購入的，按照實際支出的價款計價。，包括籌建期間人員的工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的匯兌損益、利息等支出。 公司以實物或無形資產(chǎn)進行對外投資的，其用于對外投資的資產(chǎn)原則上要進行資產(chǎn)評估，以資產(chǎn)評估后確認的評估值或以合同、協(xié)議約定的價值計價。 分公司作為成本費用管理中心，要根據(jù)公司下達的目標利潤，編制生產(chǎn)計劃。 在開發(fā)新產(chǎn)品改造老產(chǎn)品時，要科學預測產(chǎn)品開發(fā)和改造成本，預測新產(chǎn)品設計成本和老產(chǎn)品改造后的成本；在制定或改革產(chǎn)品生產(chǎn)工藝時，要進行工藝成本的預測分析。 銷售部門負責制訂成品庫存定額，節(jié)約銷售費用。 分公司財會部門負責成本核算工作。期間費用包括經(jīng)營費用、管理費用和財務費用。各職能部門根據(jù)年度費用預算進行分解，按月編制開支計劃，報財會部門審批后執(zhí)行。分公司應按期向公司上報納稅申報表（不含增值稅），由公司匯總后統(tǒng)一向稅務機關(guān)申報繳納。 公司作為法人單位，依法享有收益分配權(quán)，分公司實現(xiàn)的利潤要按期全部上交公司，公司按規(guī)定統(tǒng)一進行利潤分配。為維護股東信譽，在用盈余公積彌補虧損后，經(jīng)股東大會特別決議，可以用盈余公積金分配股利，在分配股利后，公司法定盈余公積金不得低于注冊資金的25%。 公司聘請會計師事務所對公司會計核算的基礎(chǔ)工作、會計核算工作進行審計，確保會計信息真實和完整。年度結(jié)賬日為公歷年度每年的12月31日；半年度、季度、月度結(jié)賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。 公司對外提供的財務會計報告應當依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：（一） 已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或者蓋章。未移交前，不得離職。 貸款本息。 利潤總額。14. 其他需要由分公司自行負擔并由公司統(tǒng)一繳納或集中統(tǒng)一使用的款項主要有以下幾項： 稅款。 會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財會部門負責人、會計主管人員或者公司領(lǐng)導人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。（三）銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務的明細賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。 會計人員辦理交接手續(xù)必須由監(jiān)交人負責監(jiān)交。評價分公司財務狀況和經(jīng)營情況的指標主要包括：主營業(yè)務利潤（率）、總資產(chǎn)報酬率、應收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等。 公司提供的財務報告分為月度財務報告、中期財務報告和年度財務報告。其中：年度、半年度應當包括（1）會計報表；（2）會計報表附注；（3）財務情況說明書。 公司的會計機構(gòu)都要建立內(nèi)部稽核制度。 利潤分配。銷售部門要及時與財會部門核對賬目，對于托欠貨款的單位要加強收款力度，做到人員落實、責任落實、任務落實。10. 營業(yè)收入、利潤及利潤分配 營業(yè)收入的管理 營業(yè)收人是指銷售產(chǎn)品、提供勞務、銷售材料等所取得的收入。銷售部門根據(jù)年度預算按月編制開支計劃報財會部門審批后執(zhí)行。. 成本核算對象。 歸屬管理設備部門（或人員）負責制訂設備臺時定額，提高設備利用率和完好率，編制設備修理預算。 生產(chǎn)部門負責制訂生產(chǎn)定額，組織生產(chǎn)合理調(diào)度，縮短生產(chǎn)周期，減少在制品、半成品的資金占用。 產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品等實物領(lǐng)用、移交入庫必須認真、及時、完整加以記錄和審核。 公司對外進行債券投資形成的溢價或折價，采用直線法攤銷，在債券到期前，平均分期計入投資收益。 公司根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定，可以采用現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)等方式進行對外投資，包括長期投資和短期投資。，在有效使用期內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M。 無形資產(chǎn)是指公司長期使用，但沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)?；ú块T要加強對施工的工程管理，明確責任，進行質(zhì)量監(jiān)控，嚴格控制各項支出。 建立立項審批制度。為保證固定資產(chǎn)的正常使用和運轉(zhuǎn)，充分發(fā)揮其使用效能，實物管理部門要嚴格制訂固定資產(chǎn)大修理間隔期，定期對固定資產(chǎn)進行大修理。屬于非正常原因造成的報廢，必須