【正文】 .. 37 審議 ................................. 38 審批 ................................. 39 發(fā)放 ................................. 39 【操作樣本】 ......................... 41 第二節(jié) 減免表外欠息 .............................. 41 基本程序 ............................. 42 申報 ................................. 42 受理 ................................. 43 調(diào)查與談判 ........................... 43 審查 ................................. 47 審議 ................................. 48 審批 ................................. 48 賬務處理 ............................. 49 【操作樣本】 ......................... 49 第三節(jié) 以物抵債 .................................. 49 抵入 ................................. 50 保管 ................................. 60 處置 ................................. 63 賬務處理 ............................. 69 【操作樣本】 ......................... 71 第四節(jié) 呆賬核銷 .................................. 72 基本原則 ............................. 72 呆賬認定的基本規(guī)定 ................... 73 信貸業(yè)務操作手冊 風險管理篇 F4 業(yè)務流程 ............................. 78 申報 ................................. 78 調(diào)查 ................................. 83 審查 ................................. 85 審議 ................................. 87 審批及核銷 ........................... 89 核銷后續(xù)管理 ......................... 90 【操作樣本】 ........................ 91 信貸業(yè)務操作手冊 風險管理篇 F5 本篇主要包括：信貸資產(chǎn)的分類、不良信貸監(jiān)測管理、不良貸款處置等部分，具體包括：十二級分類操作、不良貸款調(diào)查估值、預案的制定、不良貸款監(jiān)測、債權(quán)損失的重組貸款、減免表外欠息、抵債資產(chǎn)管理、呆賬核銷管理等內(nèi)容。 崗位設置：初分人、復核人、簽批人 初分人：一般由客戶經(jīng)理擔任，收集、整理和分析信貸管理相關(guān)資料和信息，對資料的真實性、合規(guī)性、合法性等承擔審查責任；利用系統(tǒng)初分，并且綜合分析借款人的還款能力等因素，初步確定分類結(jié)果。 ： （ 1）借款人的營業(yè)執(zhí)照、貸款卡、組織機構(gòu)代碼證、稅務登記證、特殊行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營許可證、公司章程、法定代表人身份有效證明等資料； （ 2）組織結(jié)構(gòu)、業(yè)主和高級管理人員的情況以及附屬機構(gòu)的情況； （ 3）借款人的經(jīng)營歷史、信用評級、客戶類別、授信內(nèi)容以及保證人的基本情況。 每月 22 日之前，客戶經(jīng)理應在 CM2020 系統(tǒng)中將上述客戶基本情況、貸款情況、擔保合同和保證人基本信息等與分類相關(guān)的信息維護至最新狀態(tài)。 系統(tǒng)初分 數(shù)據(jù)補錄后，客戶經(jīng)理在分類頁面點擊“初分”按鈕進行初分。 復核 由經(jīng)營行客戶部門負責人對客戶經(jīng)理上報的分類記錄進行復核，必要時可組織分析討論。 ： 負責對系統(tǒng)分類結(jié)果、不良貸款調(diào)查資料和復核意見進行審核，及時上報上 級行風險管理部門審查，并對簽批意見負責。 風險管理部門審查復核的主要職責是： ，出具復審意見，并對審查意見負責； 《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行新增不良 貸款備案單》（附件 61）上簽署審查意見； CM2020 系統(tǒng)中進行審查環(huán)節(jié)處理。對申報材料是否完整，認定權(quán)限及程序是否合規(guī)，認定結(jié)果是否準確，提出明確的審查意見。 。 審批權(quán)限 批損失類的信貸資產(chǎn)質(zhì)量分類。 【操作樣本】 附件 61 中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行新增不良貸款備案單 附件 62 中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行損失類貸款認定單 信貸業(yè)務操作手冊 風險管理篇 F17 第五節(jié) 轉(zhuǎn) 登 崗位設置及職責 十二級分類審批完成后，由經(jīng)營行十二級分類的業(yè)務管理員進行轉(zhuǎn)登處理。 客戶部門負責人或分管行長職責：審核調(diào)查、估值及預案資料，對預案的可行性、合規(guī)性負責。 不良貸款調(diào)查→不良貸款估值、預案制訂→審查→簽批。 不良貸款估值調(diào)整情況應報省級分行風險管理部門報備。 CM2020 系統(tǒng)流程：在不良貸款管理模塊的“處置預案管理”中錄入審核意見后，轉(zhuǎn)行長簽批。 省級分行風險管理部門根據(jù)有權(quán)簽批人的簽署意見，及時向二級分行反饋不良貸款處置預案的簽批情況。 ： 做到簽批的不良貸款處置預案符合有關(guān)規(guī)定，操作過程符合操作流程和信貸授權(quán)有關(guān)規(guī)定。一筆不良貸款，對應一張不良貸款管理卡，并動態(tài)調(diào)整。檔案資料主要包括不良貸款的申報認定、調(diào)查估值、分類管理、遷徙管理、處置管理、監(jiān)測檢查過程中形成的所有資料。 檢查結(jié)束后，應提交檢查報告，并將檢查結(jié)果以適當方式反饋信貸業(yè)務操作手冊 風險管理篇 F25 被檢查機構(gòu)。主要因為借款人分立、合并（兼并）、轉(zhuǎn)讓等重組事項，或借款合同有重大瑕疵、調(diào)整擔保方式等原因需要重新簽訂借款合同。 。 基本程序 貸款重組方案初步形成后，無論農(nóng)發(fā)行是否需要作出減讓安排，均需由客戶部門調(diào)查， 風險 管理部門審查，貸審會審議，報有權(quán)審批人審批 ，審批權(quán)在省級分行及省級 分行以下的，需向總行風險管理部門報備。 符合重組貸款條件的，需按所列資料上報： （ 1） 上報行申報重組貸款的行發(fā)文。 （ 9） 工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證（如需） 。年度財務報告原則上提供經(jīng)社會資質(zhì)機構(gòu)審計的財務報告，無法提供的要予以充分說明。 ① 如為保證擔保，須提供保證人的如下材料：保證人就該信貸項目向我行出具的為重組貸款提供擔保的承諾函；股東大會或董事會同意擔保的決議書及授權(quán)書（有限責任公司、股份有限公司、合資合作企業(yè)等）；經(jīng)年檢的法人營業(yè)執(zhí)照副本、組織機構(gòu)代碼證、稅務登記證、貸款卡（未申領(lǐng)貸款卡的保證人除外）；通過人民銀行征信系統(tǒng)查詢的保證人或有負債等完整資料（如需對相關(guān)情況進行說明 的應同時提供情況說明或在調(diào)查（評估）報告中予以說明） ；公司章程及驗資報告；信用等級證明文件；前 3 個年度末財務報告及申請借款最近月份資產(chǎn)負債表、損益 表；保證人如為企業(yè)法人的分支機構(gòu)，需提供合法、有效的企業(yè)法人的書面授權(quán)委托書；如保證人內(nèi)部文件對提供對外擔保有特別規(guī)定的，必須取得完整、合規(guī)的相關(guān)資料；有權(quán)機構(gòu)同意擔保的書面文件。 （ 21） 重組前原借款合同、借據(jù) 、 保證合同、抵（質(zhì)）押合同復印件 。 調(diào)查及談判 部門及職責 責任部門：二級分行貸款重組工作組。 ⑤借款人經(jīng)營困難，無力還款，但因出資人追加投資等原因，使其償債能力好轉(zhuǎn)，并已償還不少于 20％的貸款本金，制定了切實可行的還款計劃。 （ 2）沒有債權(quán)損失的重組貸款發(fā)放條件和方式不得低于原貸款，貸款重組前存在的風險應得到化解；農(nóng)發(fā)行債權(quán)得到保證。 信貸業(yè)務操作手冊 風險管理篇 F34 ⑤重組貸款 應落實合法、有效、足值的擔保。 將原企業(yè)所欠農(nóng)發(fā)行債務全部劃給分立后的優(yōu)勢企業(yè)。借款人對外承包、租賃或委托第三方管信貸業(yè)務操作手冊 風險管理篇 F35 理時，應清償全部債務。對無力清償或未能全部清償?shù)馁J款債務，如原貸款為擔保方式，應要求變更借款人提供不低于原擔保的效力。調(diào)查的主要內(nèi)容： （ 1）客戶最新基本情況； （ 2）客戶信用等級和資信狀況； （ 3）客戶財務狀況； （ 4）客戶經(jīng)營與市場狀況； （ 5）現(xiàn)有貸款占用及表內(nèi)外欠息情況； （ 6）貸款出現(xiàn)問題原因及進行貸款重組條件； （ 7）與借款人和有關(guān)方面協(xié)商談判達成重組初步方案，最大限度的維護農(nóng)發(fā)行債權(quán)； （ 8）通過必要的成本收益分析，分析重組對借款人生產(chǎn)經(jīng)營、財務狀況和維護農(nóng)發(fā)行債權(quán)產(chǎn)生積極影響，對重組的成本和重組后可能減少的損失進行測算和評估； （ 9）重組貸款風險分析； （ 10）提出重組貸款風險防范措施建議，主要包括： ①將貸款轉(zhuǎn)移給具有良好資信和清償能力的新借款人； ②還款計劃和可靠的還款來源； ③增加或更換擔保人、改變擔保方式； ④接受借款人以實物資產(chǎn)抵償部分貸款； ⑤降低風險的約束性條件和限制性條款，如壓縮財務費用，壓縮收回非營利性投資、不得向股東分配利潤等； （ 11）農(nóng)發(fā)行債權(quán)寬讓建議，主要包括： ①貸款額度、期限的調(diào)整； ②貸款償還的安排； 信貸業(yè)務操作手冊 風險管理篇 F37 ③重組貸款的適用利率； ④其他事項。在盡職調(diào)查的基礎上，要充分利用已獲相關(guān)信息，爭取談判主動；與債務人、擔保人或第三人溝通，通過互換提案、報價磋商等環(huán)節(jié)，合理確定收回貸款本息額和減免利息額。 部門負責人職責：指定審查人員，并明確主審查人；對審查人員的審查意見進行復審，出具復審意見，并對審查意見負責。 發(fā)放 責任部門：開戶行客戶部門。 c 借款人的盈利水平、資產(chǎn)負債率、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量等指標惡化，或其股權(quán)結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營、對外投資和財務狀況發(fā)生重大變化，對農(nóng)發(fā)行貸款安全造成重大不利影響。 ，一對多、多對一的功能，即：“父”為一筆“子”為一筆；“父”為多筆“子”為一筆；“父”為一筆“子”為多筆。 【操作樣本】 附件 64 重組貸款須上報資料 附件 65 中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款重組項目審查表 附件 66 中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款重組報備表 附件 67 中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款重組項目季度監(jiān)測表 第二節(jié) 減免表外欠息 減免表外欠息就是為了充分調(diào)動貸款企業(yè)償還不 良貸款的積信貸業(yè)務操作手冊 風險管理篇 F42 極性，減輕企業(yè)負擔，促進盤活和回收不良資產(chǎn)，降低不良貸款比例，提高貸款質(zhì)量。其余五份二級分行、省級分行簽署意見上報時各留兩份，待批準后與批準資料一并保存（每級財會部門和風險管理部門各一份），另一份由總行風險管理部門保存。屬于業(yè)務劃轉(zhuǎn)等歷史原因形成，不良貸款本金所對應的表外欠息難以逐筆清理認定的，應單獨建立登記表并注 明原因。分析企 業(yè)各類資產(chǎn)的市場價值，確定有哪些資產(chǎn)已被債權(quán)人抵（質(zhì)）押、查封，哪些資產(chǎn)易于變現(xiàn)、保管。 （ 3）實施減免表外欠息與其他方案的利弊比較，分析減免表外欠息是否有利于最大限度地減少我行債權(quán)損失。 同時符合下列條件的貸款的表外欠息，在與清收不良貸款掛鉤后，可全部或部分減免： ①已列入次級、可疑、損失類貸款，按政策規(guī)定應由企業(yè)自身承擔貸款本息償還的、已無物資保證的貸款所對應的表外應收未收利息。 ③以資抵債的方法。要嚴格按照減免表外欠息的對象、范圍和方法，始終以回收資產(chǎn)最大化為出發(fā)點，與債務人、擔保人或第三人進行協(xié)商談判。 職責：（ 1）二級分行風險管理部門：對經(jīng)辦行上報的材料進行審查，經(jīng)財會部門對欠息情況進行核實后，提交本行行長審核通過后，報上級行進行審批； （ 2）二級分行財會部門：負責審核表外欠息情況，并簽字； （ 3）有權(quán)審批行風險管理部門：對減免表外欠息項目調(diào)查情況和減免表外 利息的必要性和可行性進行審查； （ 4）有權(quán)審批行財會部門：負責審核表外欠息相關(guān)資料。 （ 1）對省級分行授權(quán)范圍內(nèi)的貸款表外欠息，經(jīng)有權(quán)審批人審核批準后，向 總行備案。 （ 1）開戶行財務會計部門依據(jù)有權(quán)審批行的減免通知，辦理減免表外欠息入賬手續(xù)。 職責：負責減免表外欠息項目申請有關(guān)材料，按規(guī)定權(quán)限遵循客觀、公正原則，對業(yè)務辦理方案獨立發(fā)表審批意見。 信貸業(yè)務操作手冊 風險管理篇 F48 財會人員職責：對同級行風險管理部門送轉(zhuǎn)的表外欠息相關(guān)財會資料進行審查，對資料的合規(guī)性、合法性等承擔審查責任。堅持多還少免，追求農(nóng)發(fā)行利益的最大化。 （ 2）盡職要求 ①成立談判小組，建立集體決策的工作機制，禁止個人與企業(yè)商談。如部分償還貸款本金和表內(nèi)欠息，減免表外欠息可采取以下兩種方法： ①按比例減免。 （減免表外欠息的對象、范圍和方法）。如債務人長期處于停產(chǎn)、半